Krypto-Steuererklärung: Was du als Anlegerin wissen musst

Für deine Steuererklärung zählt nicht nur der klassische Verkauf gegen Euro. Auch der Tausch von Bitcoin in Ether, das Bezahlen von Waren mit Kryptowährungen oder der Umtausch in eine andere staatliche Währung gelten als Veräußerung. In all diesen Fällen kann ein Gewinn entstehen, den du versteuern musst.

Ein Beispiel: Du kaufst Kryptowährungen für 1.000 Euro und tauschst sie nach sechs Monaten gegen eine andere Kryptowährung. Zum Zeitpunkt des Tauschs beträgt der Wert der erhaltenen Coins 1.300 Euro. Dann entsteht ein Gewinn von 300 Euro, der steuerlich relevant ist.

Steuerpflichtig wird der Gewinn, wenn zwischen Kauf und Veräußerung weniger als ein Jahr liegt und die Summe aller Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften die Freigrenze überschreitet. Für Veräußerungen ab dem 1. Januar 2024 gilt eine Freigrenze von 999 Euro im Jahr. Wird sie überschritten, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil.

Maßgeblich ist die Haltedauer der jeweils veräußerten Kryptowährung. Deshalb ist eine genaue Dokumentation der einzelnen Käufe und Verkäufe wichtig.

Wenn du eine Kryptowährung zu unterschiedlichen Zeitpunkten gekauft hast, musst du für die Steuererklärung eine Reihenfolge festlegen. In Deutschland gilt dafür die FIFO-Methode: Die zuerst gekauften Einheiten gelten als zuerst verkauft.

Ein Beispiel: Du kaufst im März 0,5 Bitcoin und im Juli desselben Jahres 1 Bitcoin nach. Verkaufst du später 1 Bitcoin, wird angenommen, dass zuerst die 0,5 Bitcoin aus dem März verkauft wurden. Für diese ist die Jahresfrist möglicherweise bereits abgelaufen, für die restlichen 0,5 Bitcoin aus dem Juli noch nicht.

Um die Steuerfreiheit älterer Bestände trotz Tradingaktivität zu gewährleisten, kannst du getrennte Depots für Langzeit- und Tradingbestände einrichten. So vermeidest du, dass unbewusst Altbestände verkauft werden.

Bei der FIFO-Methode wird angenommen, dass die zuerst gekauften Einheiten einer Kryptowährung auch zuerst verkauft werden. Für die Berechnung der Haltedauer und des Gewinns werden also die ältesten Bestände zuerst herangezogen.

Die FIFO-Methode ist in Deutschland der Standard für die steuerliche Bewertung von Krypto-Transaktionen. Die alternative LIFO-Methode, bei der die zuletzt gekauften Token als erste verkauft gelten, wird von Finanzämtern in der Regel nicht akzeptiert.

Für dich bedeutet das: Wenn du Coins zu mehreren Zeitpunkten gekauft hast, musst du bei jedem Verkauf prüfen, welche Tranche als verkauft gilt. Davon hängt ab, ob die Jahresfrist eingehalten wurde und wie hoch der Gewinn ist.

Zu den Anschaffungskosten gehören der Kaufpreis der Kryptowährung in Euro oder der Gegenwert bei einem Tausch. Außerdem zählen Transaktionsgebühren der Börse oder Plattform sowie Netzwerkgebühren für die Übertragung dazu.

• Kaufpreis der Kryptowährung in Euro oder Gegenwert
• Transaktionsgebühren der Börse oder Plattform
• Netzwerkgebühren für die Übertragung
• Direkt zurechenbare Kosten für den Erwerb

Diese Kosten mindern deinen steuerpflichtigen Gewinn. Je genauer du sie dokumentierst, desto weniger Steuern zahlst du im Ergebnis.

Belohnungen aus dem Staking können zu Einkünften führen. Die genaue steuerliche Behandlung hängt von der Ausgestaltung ab und ist Gegenstand aktueller Verwaltungsanweisungen. Das Bundesministerium der Finanzen hat am 6. März 2025 ein aktualisiertes Schreiben zur steuerlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte veröffentlicht, das unter anderem Staking, Lending, Hard Forks und Airdrops behandelt.

Zinsen oder Belohnungen aus dem Verleihen von Kryptowährungen können steuerpflichtige Einkünfte darstellen. Die Zuordnung zu einer Einkunftsart ist nicht immer einheitlich. Der Erhalt von neuen Token über einen Airdrop kann einen steuerlich relevanten Zufluss darstellen. Die Bewertung richtet sich nach dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuflusses.

Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften können mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften im selben Jahr verrechnet werden. Das kann deine Steuerlast mindern. Wurden in einem Jahr keine Gewinne gemacht, kannst du die Verluste auf künftige Jahre vortragen oder auf das vorherige Jahr zurücktragen.

Ein Diebstahl von Bitcoins zählt steuerlich nicht als Veräußerungsgeschäft. Der Verlust durch Diebstahl oder den Verlust des Private Keys kann daher nicht als Veräußerungsverlust geltend gemacht werden.

Gewinne aus Kryptowährungen zählen zu den sonstigen Einkünften. Die Freigrenze gilt pro Person und Jahr. Verkaufst du zum Beispiel ein antikes Möbelstück mit 1.100 Euro Gewinn, ist die Freigrenze schon überschritten. Auch die Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen werden dann steuerpflichtig.

Wird die Freigrenze überschritten, ist der gesamte Gewinn aus allen privaten Veräußerungsgeschäften des Jahres steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil. Liegt die Summe unter 1000 Euro, bleibt der Gewinn steuerfrei.

Stelle für das Steuerjahr alle Käufe, Verkäufe, Tauschvorgänge und Zahlungen mit Kryptowährungen zusammen. Nutze dafür deine Aufzeichnungen und Transaktionsnachweise. Berechne für jede steuerlich relevante Transaktion den Gewinn oder Verlust. Wende die FIFO-Methode an und berücksichtige alle Anschaffungs- und Verkaufskosten.

Addiere alle Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften des Jahres. Liegt die Summe unter 1000 Euro, musst du in der Regel keine Angaben machen. Liegt sie darüber, trägst du die steuerpflichtigen Gewinne in die Anlage SO ein.

Bei privater Vermögensverwaltung sind Gewinne nach einer Haltedauer von mehr als einem Jahr in der Regel steuerfrei. Bei gewerblicher Tätigkeit sind Gewinne unabhängig von der Haltedauer steuerpflichtig. Dann fallen Einkommensteuer, Gewerbesteuer und gegebenenfalls Körperschaftsteuer an.

Typische Merkmale für eine gewerbliche Tätigkeit sind häufiger Handel, Handeln auf fremde Rechnung oder unternehmerische Strukturen wie Büroräume und Angestellte. Auch Mining kann als gewerblich eingestuft werden, wenn es den Rahmen der privaten Vermögensverwaltung überschreitet.

Sie hilft dir bei der Gewinnermittlung und bei Rückfragen des Finanzamts.

Ab 2027 erhalten die Finanzämter erstmals Informationen über Krypto-Transaktionen, die seit dem 1. Januar 2026 durchgeführt wurden. Grundlage sind neue Meldepflichten für Börsen und Plattformen. Auch Daten ausländischer Anbieter können über europäische und internationale Verfahren an Finanzbehörden übermittelt werden.

• Kaufdatum und Verkaufs- oder Tauschdatum jeder Transaktion
• Anschaffungskosten inklusive Gebühren
• Veräußerungserlös oder Gegenwert bei Tauschgeschäften
• Verwendete Börsen oder Plattformen
• Wallet-Adressen für Ein- und Ausgänge
• Transaktionsnachweise und Kontoauszüge

Diese Unterlagen können für die Steuererklärung und bei Rückfragen des Finanzamts erforderlich sein. Bewahre sie sorgfältig auf, auch über das Steuerjahr hinaus.