Bitcoin für Selbstständige: Steuern, Gewerbe und Buchhaltung im Überblick

Bitcoin ist die erste und bekannteste Kryptowährung. Für Selbstständige ist sie in zwei Rollen relevant: als Zahlungsmittel für deine Leistungen und als Anlageobjekt in deinem Betriebs- oder Privatvermögen.

Ein Bitcoin besteht aus 100 Millionen Satoshi, der kleinsten Einheit. Für dich zählt nicht die Technik, sondern die steuerliche Einordnung: Betriebsvermögen oder Privatvermögen.

Die Unterscheidung ist entscheidend, denn sie bestimmt, ob du Gewinne nach einem Jahr steuerfrei verkaufen kannst oder ob du dauerhaft steuerpflichtig bist. Als Selbstständige solltest du daher von Anfang an klären, in welcher Rolle du Bitcoin hältst.

Beispiel: Nimmst du Bitcoin als Zahlung für eine Rechnung an, gehören sie zum Betriebsvermögen. Kaufst du Bitcoin privat von deinem versteuerten Einkommen, sind sie Privatvermögen.

Handelst du ausschließlich mit deinem privaten Vermögen, musst du kein Gewerbe anmelden.

Setzt du dagegen auch Fremdkapital oder Kapital Dritter ein, bist du verpflichtet, bei der zuständigen Gemeinde oder Stadt ein Gewerbe anzumelden. Vergisst du die Gewerbeanmeldung, droht ein Bußgeld von bis zu 50.000 Euro.

Die Gewerbeanmeldung für ein Einzelunternehmen kostet je nach Gemeinde zwischen 20 und 60 Euro. Bei einer GmbH brauchst du eine Stammeinlage von 25.000 Euro, wovon 12.500 Euro sofort eingezahlt werden müssen.

• Privates Trading: Du handelst nur mit eigenem Geld und musst kein Gewerbe anmelden.
• Gewerbliches Trading: Du handelst mit Fremdkapital und musst ein Gewerbe anmelden.
• Steuerliche Folge: Beim privaten Trading fällt nur Einkommensteuer an, beim gewerblichen Trading zusätzlich Gewerbesteuer.

Sobald die Bitcoin auf deiner Wallet eingehen, gilt die Zahlung als zugeflossen. Du rechnest den Bitcoin-Betrag zum Tageskurs in Euro um. Alternativ sind Durchschnittskurs oder Schlusskurs des Tages zulässig.

Der ermittelte Euro-Betrag fließt in deine Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz ein. Er ist Grundlage für Einkommensteuer, Umsatzsteuer und Gewerbesteuer.

• Stelle deine Rechnung wie gewohnt in Euro aus.
• Notiere dir den Euro-Kurs am Tag des Zahlungseingangs.
• Erfasse den Euro-Betrag in deiner Buchhaltung als Betriebseinnahme.

Verkaufst du Bitcoin innerhalb von 12 Monaten nach dem Kauf, ist der Gewinn als privates Veräußerungsgeschäft einkommensteuerpflichtig. Hältst du die Bitcoin länger als 12 Monate, ist der Verkaufserlös steuerfrei.

Auch der Tausch von Bitcoin in eine andere Kryptowährung innerhalb der Jahresfrist gilt als steuerpflichtiger Verkauf. Erzielst du aus der Nutzung der Coins in mindestens einem Kalenderjahr Einkünfte, verlängert sich die Frist auf 10 Jahre.

• Steuerpflichtig: Verkauf innerhalb von 12 Monaten nach dem Kauf.
• Steuerpflichtig: Tausch von Bitcoin in Ethereum innerhalb der Jahresfrist.
• Steuerfrei: Verkauf nach einer Haltedauer von mehr als 12 Monaten.

Bitcoin im Betriebsvermögen sind immer steuerverstrickt. Veräußerungsgewinne sind auch nach mehr als einem Jahr Haltedauer zu versteuern. Verluste aus dem Verkauf betrieblicher Bitcoin können mit anderen betrieblichen Einkünften verrechnet werden.

Lege mindestens zwei Wallets an: eine für betriebliche und eine für private Bitcoin. Das vereinfacht die Zuordnung und den Nachweis gegenüber dem Finanzamt.

• Betriebliche Bitcoin sind dauerhaft steuerverstrickt.
• Veräußerungsverluste sind abziehbar.
• Für betriebliche Bitcoin empfiehlt sich eine Hardware Wallet.

Die Gesamtkosten pro 500 Euro Kaufvolumen liegen bei günstigen Anbietern bei etwa 1,30 Euro, bei teureren Apps bei über 6 Euro. Günstige Börsen berechnen um 0,25 Prozent Gebühr, einfache Apps oft über 1 Prozent.

Der Spread, also die Differenz zwischen Kauf- und Verkaufskurs, fällt zusätzlich zur Gebühr an und ist oft nicht direkt sichtbar. Er erhöht deinen Einstiegspreis und reduziert den Verkaufserlös.

• Gebühr günstige Börse: ca. 1,30 Euro pro 500 Euro Kaufvolumen.
• Gebühr Anfänger-App: ca. 6,30 Euro pro 500 Euro Kaufvolumen.
• Spread: variabel, oft 0,1 bis 0,5 Prozent.

Wer mined, ist steuerlich immer Gewerbetreibender.

Du musst dein Gewerbe bei der zuständigen Gemeinde anmelden. Die Gebühr beträgt 30 bis 40 Euro. Deine Gewinne aus dem Mining erklärst du in der Anlage G der Einkommensteuererklärung.

Gewerbesteuer fällt nur an, wenn dein Gewinn den Freibetrag von 24.500 Euro für Einzelunternehmer übersteigt. Bis 600.000 Euro Umsatz und 60.000 Euro Gewinn ist die Einnahmenüberschussrechnung erlaubt.

• Melde dein Gewerbe bei der Gemeinde an.
• Erkläre deine Mining-Gewinne in der Anlage G.
• Erfasse Einnahmen zum Zeitpunkt der Entstehung des Coins in Euro.
• Schreibe Hardware über 3 bis 6 Jahre ab.
• Setze Stromkosten, Internetkosten und weitere Betriebsausgaben ab.

Virtuelle Währungen wie Bitcoin gelten umsatzsteuerlich als immaterielle Wirtschaftsgüter. Der Verkauf wäre damit grundsätzlich eine sonstige Leistung, die steuerbar und steuerpflichtig ist.

Das Bundesministerium für Finanzen hat jedoch klargestellt, dass virtuelle Währungen den gesetzlichen Zahlungsmitteln gleichgestellt werden, soweit sie als alternatives Zahlungsmittel akzeptiert worden sind. Der Umtausch von Bitcoin in Euro und umgekehrt ist daher nach § 4 Nr. 8 Buchst. b UStG steuerfrei.

Diese Steuerbefreiung gilt nicht für virtuelles Spielgeld oder Ingame-Währungen in Onlinespielen. Für dich als Selbstständige bedeutet das: Die Annahme von Bitcoin als Zahlungsmittel löst keine zusätzliche Umsatzsteuer aus.

Virtuelle Währungen wie Bitcoin gelten umsatzsteuerlich als immaterielle Wirtschaftsgüter. Der Verkauf wäre damit grundsätzlich eine sonstige Leistung, die steuerbar und steuerpflichtig ist.

Das Bundesministerium für Finanzen hat jedoch klargestellt, dass virtuelle Währungen den gesetzlichen Zahlungsmitteln gleichgestellt werden, soweit sie als alternatives Zahlungsmittel akzeptiert worden sind. Der Umtausch von Bitcoin in Euro und umgekehrt ist daher nach § 4 Nr. 8 Buchst. b UStG steuerfrei.

Diese Steuerbefreiung gilt nicht für virtuelles Spielgeld oder Ingame-Währungen in Onlinespielen. Für Selbstständige, die Bitcoin als Zahlungsmittel akzeptieren, bedeutet das: Auf den reinen Umtausch fällt keine Umsatzsteuer an. Die zugrunde liegende Leistung, etwa deine Beratung oder dein Produkt, bleibt jedoch umsatzsteuerpflichtig.

Ein häufiger Fehler ist die fehlende Gewerbeanmeldung beim Handel mit Fremdkapital. Das Bußgeld kann bis zu 50.000 Euro betragen. Auch der Tausch von Bitcoin in Ethereum wird oft nicht als steuerpflichtiger Verkauf behandelt.

Weitere Fehler sind die fehlende Trennung von betrieblichen und privaten Wallets sowie die unterlassene Umrechnung von Bitcoin-Einnahmen zum Zuflusszeitpunkt in Euro. Beim Mining wird die Gewerbeanmeldung häufig vergessen.

• Fehlende Gewerbeanmeldung beim Handel mit Fremdkapital.
• Verkauf innerhalb der Jahresfrist nicht in der Steuererklärung angegeben.
• Tausch von Bitcoin in Ethereum nicht als steuerpflichtigen Verkauf behandelt.
• Betriebliche und private Wallets nicht getrennt.
• Einnahmen in Bitcoin nicht zum Zuflusszeitpunkt in Euro umgerechnet.

Achte auf Regulierung, Gebühren und die Möglichkeit, einen Steuerreport zu exportieren. Günstige Anbieter berechnen um 0,25 Prozent Gebühr, einfache Apps oft über 1 Prozent.

Du musst dich mit deinem Ausweis identifizieren. Der Mindestbetrag liegt bei vielen Börsen bei 1 bis 5 Euro. Die Einzahlung erfolgt in der Regel per SEPA-Echtzeitüberweisung.

• Wähle eine regulierte Krypto-Börse mit Steuerreport.
• Eröffne ein Konto und verifiziere dich mit deinem Ausweis.
• Zahle Euro per SEPA-Echtzeitüberweisung ein.
• Kaufe Bitcoin einmalig oder richte einen Sparplan ein.

Das erhöht die Sicherheit für Anleger und Selbstständige.

Achte auf eine MiCA-Lizenz aus einem EU-Staat wie Deutschland, den Niederlanden, Österreich oder Irland. Eine regulierte Börse zeigt alle Gebühren transparent an und bietet Zwei-Faktor-Authentifizierung für den Login.

Wichtig ist auch die Möglichkeit, Bitcoin auf eine eigene Wallet zu übertragen. Ein kostenloser Steuerreport oder der Export der Transaktionshistorie erleichtert dir die Buchhaltung erheblich.

• MiCA-Lizenz aus einem EU-Staat.
• Transparente Anzeige aller Gebühren ohne versteckte Kosten.
• Zwei-Faktor-Authentifizierung für den Login.
• Möglichkeit, Bitcoin auf eine eigene Wallet zu übertragen.
• Kostenloser Steuerreport oder Export der Transaktionshistorie.