Anleihen und Abgeltungs­steuer: So wird dein Ertrag versteuert

Für dich als Anlegerin bedeutet die Abgeltungssteuer bei Anleihen, dass deine Bank alle steuerpflichtigen Erträge automatisch meldet und den Steuerabzug vornimmt. Du musst dich um die Abführung nicht selbst kümmern, die Bank handelt als Zahlstelle für das Finanzamt.

Der Steuersatz ist pauschal und unabhängig von deinem sonstigen Einkommen. Ob du wenig verdienst oder ein hohes Gehalt beziehst, auf deine Anleiheerträge wird derselbe Satz angewendet, sobald dein Sparer-Pauschbetrag aufgebraucht ist.

Die Abgeltungssteuer beträgt 25 Prozent auf Zinsen und realisierte Kursgewinne aus Anleihen. Damit ist deine Einkommensteuer auf diese Erträge grundsätzlich abgegolten, du musst sie nicht erneut in deiner Steuererklärung versteuern.

Die reine Abgeltungssteuer von 25 Prozent ist nicht die einzige Abgabe, die auf deine Anleiheerträge anfällt. Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag, der auf die Abgeltungssteuer erhoben wird und 5,5 Prozent davon beträgt.

Ohne Kirchensteuerpflicht ergibt sich eine Gesamtbelastung von 26,375 Prozent. Bist du Mitglied einer Kirche, erhöht sich der Satz, weil die Kirchensteuer als absetzbare Sonderausgabe die Bemessungsgrundlage der Abgeltungssteuer leicht mindert und anschließend hinzugerechnet wird.

• In Baden-Württemberg und Bayern beträgt die Gesamtbelastung mit Kirchensteuer 27,82 Prozent.
• In allen anderen Bundesländern liegt sie bei 27,99 Prozent.
• Ohne Kirchensteuer zahlst du 26,38 Prozent auf deine Anleiheerträge.

Bei Anleihen sind zwei Ertragsarten steuerpflichtig: die laufenden Zinsen, die du regelmäßig als Kupon erhältst, und die Kursgewinne, die du beim Verkauf über deinem Einstandspreis realisierst. Beide werden mit der Abgeltungssteuer belastet.

Die Rückzahlung des Nennwerts am Ende der Laufzeit ist dagegen kein steuerpflichtiger Ertrag. Du bekommst lediglich dein eingesetztes Kapital zurück, das du bereits versteuert hattest.

Eine Ausnahme gilt für Xetra Gold Inhaberschuldverschreibungen. Die Einlösung dieser Papiere in physisches Gold ist nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs keine Veräußerung und löst keine Abgeltungssteuer aus.

Kursgewinne aus Wertpapieren, die du vor 2009 gekauft hast, bleiben durch den Bestandsschutz steuerfrei. Dieser Schutz gilt auch für Anleihen, die du vor dem Stichtag erworben hast und heute mit Gewinn verkaufst.

Als Einzelperson stehen dir pro Jahr 1000 Euro steuerfrei zu. Bei zusammenveranlagten Ehepaaren verdoppelt sich der Betrag auf 2000 Euro, unabhängig davon, wer die Anleihen im Depot hält.

Du kannst den Freibetrag über einen Freistellungsauftrag bei deiner Bank nutzen. Die Bank behält dann bis zur eingetragenen Höhe keine Abgeltungssteuer ein, erst darüber hinaus wird der Steuerabzug fällig.

• Verteilst du dein Depot auf mehrere Banken, darf die Summe aller Freistellungsaufträge deinen persönlichen Freibetrag nicht überschreiten.
• Hast du den Freistellungsauftrag vergessen, kannst du dir den Sparer-Pauschbetrag im Folgejahr über die Steuererklärung zurückholen.

Für reine Anleihenfonds gilt keine Teilfreistellung, die ausgeschütteten Zinserträge werden voll mit der Abgeltungssteuer belastet.

Anders sieht es bei Aktienfonds aus. Hier bleiben 30 Prozent der Dividenden und Kursgewinne steuerfrei, nur auf die restlichen 70 Prozent fällt Abgeltungssteuer an. Diese Teilfreistellung gleicht die Vorbelastung auf Fondsebene aus.

Bei Mischfonds richtet sich die Höhe der Teilfreistellung nach der im Fonds enthaltenen Aktienquote. Je höher der Aktienanteil, desto größer ist der steuerfreie Teil deiner Erträge.

Er bezeichnet denselben Steuerabzug wie die Abgeltungssteuer, wird aber in der technischen Abwicklung verwendet.

Die Bank führt die Kapitalertragsteuer direkt an das Finanzamt ab und weist sie in deiner Steuerbescheinigung aus. In der Anlage KAP deiner Steuererklärung findest du die einbehaltenen Beträge unter diesem Begriff wieder.

Die Kapitalertragsteuer entspricht der Abgeltungssteuer von 25 Prozent. Hinzu kommen Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer, die in der Bescheinigung getrennt ausgewiesen werden.

Die Abgeltungssteuer ist pauschal und berücksichtigt dein persönliches Einkommen nicht. Liegt dein individueller Steuersatz unter 25 Prozent, kann die Günstigerprüfung dir die zu viel gezahlte Steuer zurückbringen.

Das Finanzamt rechnet dann nach, ob die Veranlagung mit deinem persönlichen Steuersatz günstiger ist als der pauschale Abzug. Ist das der Fall, bekommst du die Differenz erstattet.

Die Günstigerprüfung lohnt sich vor allem für Studierende, Rentnerinnen und andere Personen mit geringem Einkommen. Dein gesamtes zu versteuerndes Einkommen inklusive Kapitalerträge muss dafür unter dem Grundfreibetrag liegen oder dein persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent bleiben.

• Trage deine Kapitalerträge und die bereits einbehaltene Abgeltungssteuer in der Anlage KAP ein.
• Setze das Kreuz für die Günstigerprüfung, damit das Finanzamt die Vergleichsrechnung durchführt.
• Die Erstattung erfolgt nach der Veranlagung direkt auf dein Konto.

Die Bescheinigung beantragst du beim zuständigen Finanzamt. Voraussetzung ist, dass dein zu versteuerndes Einkommen inklusive aller Kapitalerträge unter dem Grundfreibetrag liegt.

Die Nichtveranlagungsbescheinigung gilt für maximal drei Jahre. Danach musst du sie erneut beantragen, wenn deine Einkommenssituation unverändert ist.

• Für Schülerinnen, Studentinnen und Rentner mit geringem Einkommen ist die Bescheinigung besonders relevant.
• Du legst die Bescheinigung bei jeder Bank vor, bei der du ein Depot oder Konto mit Kapitalerträgen führst.
• Ohne gültige Bescheinigung behält die Bank automatisch Abgeltungssteuer ein, auch wenn du eigentlich keine Steuern zahlen müsstest.

Diese Steuer fällt unabhängig von der deutschen Abgeltungssteuer an und wird direkt an den ausländischen Staat abgeführt.

Die im Ausland einbehaltene Quellensteuer wird bis zur Höhe der deutschen Abgeltungssteuer auf deine Steuerschuld angerechnet. Du zahlst also nicht doppelt, sondern die ausländische Steuer reduziert deine deutsche Steuerlast.

Viele Länder haben mit Deutschland Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, die den Quellensteuersatz auf Zinsen reduzieren. Übersteigt die ausländische Quellensteuer die anrechenbare Höhe, kannst du eine Erstattung im Ausland beantragen.

Dazu gehören die Höhe der Zinserträge, realisierte Kursgewinne und die einbehaltene Abgeltungssteuer.

Die übermittelten Daten umfassen auch Metadaten wie deine Steueridentifikationsnummer und die Depotnummer. So kann das Finanzamt die Meldungen eindeutig deiner Steuerakte zuordnen.

Die PDF-Struktur deiner Steuerbescheinigung folgt einem einheitlichen Muster. Sie enthält getrennte Ausweise für Zinserträge, Kursgewinne und die darauf entfallende Abgeltungssteuer, damit du die Werte direkt in die Anlage KAP übernehmen kannst.

Die Banken sind verpflichtet, alle steuerrelevanten Daten zu deinen Kapitalerträgen elektronisch an die Finanzverwaltung zu übermitteln. Dazu gehören bei Anleihen die Höhe der Zinserträge, realisierte Kursgewinne und die einbehaltene Abgeltungssteuer.

In deiner Steuererklärung findest du diese Werte in der Anlage KAP wieder. Die übermittelten Daten umfassen auch Metadaten wie die Steueridentifikationsnummer und die Depotnummer.

Die PDF-Struktur deiner Steuerbescheinigung folgt einem einheitlichen Muster. Sie enthält getrennte Ausweise für Zinserträge, Kursgewinne und die darauf entfallende Steuer. Diese Struktur erleichtert dir das Übertragen in die Anlage KAP.

Für Anleihen sind die Zinserträge und die Veräußerungsergebnisse aus Kursgewinnen die beiden relevanten Kategorien.

In der Anlage KAP deiner Steuererklärung werden Zinserträge aus Anleihen und Kursgewinne aus dem Verkauf als eigene Objekte erfasst. Die einbehaltene Abgeltungssteuer und ausländische Quellensteuer werden ebenfalls separat ausgewiesen.

Stückzinsen beim Kauf einer Anleihe werden nicht als eigener Ertrag erfasst. Sie mindern deinen steuerpflichtigen Zinsertrag im Jahr des Kaufs, weil du sie an den Verkäufer gezahlt hast.

Die Rückzahlung des Nennwerts am Laufzeitende erscheint nicht in der Anlage KAP. Sie ist kein steuerpflichtiger Ertrag, sondern lediglich die Rückzahlung deines eingesetzten Kapitals.