Wohngebäudeversicherung in der Steuererklärung: Wann du sie absetzen kannst

Die Wohngebäudeversicherung ist eine Sachversicherung, die Schäden am Gebäude selbst abdeckt, etwa durch Feuer, Leitungswasser, Sturm oder Hagel. Im Steuerrecht wird sie nicht als Vorsorgeaufwendung eingestuft, anders als zum Beispiel die private Haftpflichtversicherung oder die private Krankenversicherung. Deshalb scheidet ein Abzug als Sonderausgabe von vornherein aus.

Für dich bedeutet das: Die Beiträge sind nur dann steuerlich relevant, wenn die Immobilie der Einkommenserzielung dient. Das ist bei einer Vermietung der Fall oder wenn du einen Raum beruflich als Arbeitszimmer nutzt. Für das reine Bewohnen des eigenen Hauses erkennt das Finanzamt die Kosten nicht an.

Die Nutzungsart entscheidet, ob du die Wohngebäudeversicherung in deiner Steuererklärung unterbringst. Bei einer selbst genutzten Immobilie gehören die Beiträge zur privaten Lebensführung und sind nicht absetzbar. Bei einer vermieteten Immobilie zählen sie zu den Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung.

Für die vermietete Immobilie gilt: Absetzbar ist nur der reine Gebäudeversicherungsanteil. Zusätzliche Versicherungsleistungen wie Elementarschutz oder Glasbruch sind nur dann umlagefähig, wenn der Mietvertrag dies ausdrücklich vorsieht. In der Steuererklärung trägst du die absetzbaren Beträge in der Anlage V ein.

Der Abzug erfolgt in dem Jahr, in dem du die Prämie tatsächlich zahlst. Du musst die Kosten nicht über mehrere Jahre verteilen.

Der Weg in der Steuererklärung ist klar geregelt:

• Du zahlst die Jahresprämie für die Wohngebäudeversicherung des Mietobjekts an deinen Versicherer.
• Den Versicherungsschein und den Zahlungsnachweis heftest du zu deinen Unterlagen für die Einkommensteuererklärung.
• Den Betrag erfasst du als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung in der Anlage V.
• Das Finanzamt zieht die Kosten von deinen Mieteinnahmen ab, wodurch dein zu versteuerndes Einkommen sinkt.

Für dein selbst genutztes Haus oder deine selbst genutzte Wohnung ist die Wohngebäudeversicherung grundsätzlich nicht absetzbar. Eine Ausnahme besteht, wenn du ein häusliches Arbeitszimmer nutzt, das den Mittelpunkt deiner gesamten beruflichen Tätigkeit bildet. In diesem Fall kannst du die Versicherungsbeiträge anteilig als Teil der tatsächlichen Aufwendungen ansetzen.

Nicht abziehbar bleibt der volle Beitrag für das selbst genutzte Haus ohne Arbeitszimmer. Auch ein Arbeitszimmer, das nicht den Mittelpunkt deiner Tätigkeit bildet, führt nicht zum Abzug der Wohngebäudeversicherung. Bei einem Arbeitszimmer, das nur gelegentlich genutzt wird, scheidet die anteilige Berücksichtigung ebenfalls aus.

Die Aufwendungen sind nur noch abziehbar, wenn der Raum den Mittelpunkt deiner gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung bildet. In diesem Fall hast du ein Wahlrecht zwischen der Jahrespauschale von 1.260 Euro und dem Ansatz der tatsächlichen Aufwendungen.

Die Homeoffice-Pauschale ist davon zu unterscheiden. Sie beträgt 6 Euro pro Tag für höchstens 210 Tage im Jahr, also maximal 1.260 Euro. Sie wird gewährt, wenn du deine Tätigkeit überwiegend in der häuslichen Wohnung ausübst und keine auswärtige Tätigkeitsstätte aufsuchst. Die Wohngebäudeversicherung ist über die Pauschale nicht gesondert absetzbar, da alle Kosten pauschal abgegolten sind.

Die steuerliche Behandlung hängt von der Art der Versicherung ab. Als Sonderausgaben absetzbar sind unter anderem die Privathaftpflichtversicherung, die private Krankenversicherung und die Unfallversicherung. Als Werbungskosten oder Betriebsausgaben kannst du Versicherungen absetzen, die berufliche Risiken abdecken, etwa die Berufshaftpflichtversicherung.

Nicht absetzbar sind dagegen reine Sachversicherungen für private Zwecke. Dazu gehören die Wohngebäudeversicherung für selbst genutzte Immobilien, die Hausratversicherung für private Haushalte, die Kfz-Kaskoversicherung für Privatfahrzeuge und die privat veranlasste Rechtsschutzversicherung.

Die Kosten der Wohngebäudeversicherung gegen Feuer, Sturm und Leitungswasser sind dort ausdrücklich als umlagefähig genannt. Das gilt jedoch nicht automatisch für alle Zusatzbausteine.

Die Elementarschadenversicherung und die Glasbruchversicherung sind nur umlagefähig, wenn der Mietvertrag dies ausdrücklich vorsieht. Ohne eine solche Vereinbarung trägst du diese Kosten als Vermieter selbst. Die Hausratversicherung des Mieters ist ohnehin dessen eigene Sache und hat mit der Betriebskostenabrechnung nichts zu tun.

Wenn dein Arbeitszimmer den Tätigkeitsmittelpunkt bildet und du die tatsächlichen Aufwendungen ansetzt, rechnest du die Wohngebäudeversicherung über den Flächenanteil ab. Bei einem Arbeitszimmer mit 10 Prozent Flächenanteil an der Wohnfläche und einem jährlichen Beitrag von 400 Euro ergibt sich ein absetzbarer Anteil von 40 Euro. Die übrigen 360 Euro bleiben privat.

Die tatsächlichen Aufwendungen für das Arbeitszimmer umfassen neben der Wohngebäudeversicherung auch anteilige Miete, Strom, Heizung und Reinigung. Sie sind nur absetzbar, wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt deiner Tätigkeit bildet. Entscheidest du dich für die Jahrespauschale von 1.260 Euro, ist die Wohngebäudeversicherung darin bereits enthalten.

Ein häufiger Fehler ist, die Beiträge für das selbst genutzte Haus als Sonderausgaben einzutragen, obwohl das Finanzamt sie nicht anerkennt. Auch die komplette Prämie für ein vermietetes Objekt abzusetzen, obwohl Zusatzbausteine wie Glasbruch nicht umlagefähig sind, führt zu Korrekturen.

Weitere Fehlerquellen sind:

• Die Wohngebäudeversicherung zusätzlich zur Homeoffice-Pauschale anteilig ansetzen, obwohl die Pauschale alle Kosten abdeckt.
• Ein häusliches Arbeitszimmer geltend machen, obwohl es nicht den Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit bildet.
• Die Jahrespauschale von 1.260 Euro für ein Arbeitszimmer ansetzen, das nicht während des gesamten Kalenderjahres den Tätigkeitsmittelpunkt bildet, ohne die Pauschale zeitanteilig zu kürzen.

Die Reihenfolge hilft dir, die richtige Anlage und den passenden Betrag zu ermitteln.

• Ist die Immobilie vermietet? Dann gehört die Wohngebäudeversicherung in die Anlage V.
• Ist die Immobilie selbst genutzt? Dann ist die Wohngebäudeversicherung grundsätzlich nicht absetzbar.
• Gibt es ein häusliches Arbeitszimmer? Prüfe, ob es den Mittelpunkt deiner Tätigkeit bildet.
• Bildet das Arbeitszimmer den Tätigkeitsmittelpunkt? Dann wähle zwischen Jahrespauschale und tatsächlichen Aufwendungen.
• Hast du die tatsächlichen Aufwendungen gewählt? Dann setze die Wohngebäudeversicherung anteilig nach Flächenanteil an.
• Nutzt du die Homeoffice-Pauschale? Dann ist die Wohngebäudeversicherung bereits pauschal abgegolten.

Die Wohngebäudeversicherung schützt dein Eigentum vor Schäden durch Feuer, Leitungswasser, Sturm und Hagel. Steuerlich zählt sie zu den Sachversicherungen und nicht zu den Vorsorgeaufwendungen wie die private Haftpflichtversicherung oder die private Krankenversicherung.

Der Abzug als Werbungskosten oder Betriebsausgaben ist nur möglich, wenn die versicherte Immobilie der Einkommenserzielung dient. Das ist bei einer vermieteten Wohnung oder einem vermieteten Haus der Fall. Auch ein häusliches Arbeitszimmer, das den Mittelpunkt deiner beruflichen Tätigkeit bildet, eröffnet den anteiligen Abzug. Für das selbst genutzte Eigenheim ohne berufliche Nutzung bleibt die Wohngebäudeversicherung eine private Ausgabe.

Die Wohngebäudeversicherung schützt dein Eigentum vor Schäden durch Feuer, Leitungswasser, Sturm und Hagel. Steuerlich zählt sie zu den Sachversicherungen und nicht zu den Vorsorgeaufwendungen wie die private Haftpflichtversicherung oder die private Krankenversicherung. Deshalb kannst du sie nicht als Sonderausgabe absetzen.

Der Abzug als Werbungskosten oder Betriebsausgaben ist nur möglich, wenn die versicherte Immobilie der Einkommenserzielung dient. Das ist bei einer vermieteten Wohnung oder einem vermieteten Haus der Fall. Auch ein häusliches Arbeitszimmer, das den Mittelpunkt deiner beruflichen Tätigkeit bildet, führt zu einer anteiligen Absetzbarkeit.

Für ein selbst genutztes Eigenheim ohne berufliche Nutzung bleibt die Wohngebäudeversicherung steuerlich wirkungslos. Der Gesetzgeber behandelt die Kosten als private Lebensführung, die du aus deinem versteuerten Einkommen trägst.