Gesetzliche Krankenversicherung in der Steuererklärung: So setzt du Beiträge ab

Sie werden als Sonderausgaben in der Anlage Vorsorgeaufwand berücksichtigt und mindern direkt dein zu versteuerndes Einkommen. Seit dem Bürgerentlastungsgesetz von 2010 ist die Basisabsicherung in voller Höhe abziehbar.

Für dich bedeutet das: Das Finanzamt erkennt die Aufwendungen für deine Kranken- und Pflegeversicherung an, ohne dass du Belege einreichen musst. Die Beiträge werden elektronisch übermittelt und automatisch mit deiner Steuererklärung abgeglichen.

Die gesetzliche Krankenversicherung gehört zur Basisabsicherung und ist seit 2010 voll als Sonderausgabe absetzbar.

Abziehbar sind alle Bestandteile deines Beitrags, die zur Basisabsicherung gehören. Dazu zählen der allgemeine Beitragssatz von 14,6 Prozent, der kassenindividuelle Zusatzbeitrag und die Beiträge zur sozialen Pflegeversicherung. Auch Beiträge für Wahltarife, die Leistungen der Basisabsicherung umfassen, kannst du geltend machen.

Nicht absetzbar ist dagegen der Anteil deines Beitrags, der auf das Krankengeld entfällt. Dieser macht 4 Prozent des Krankenversicherungsbeitrags aus. Ebenfalls nicht abziehbar sind Wahlleistungen, die über die Basisabsicherung hinausgehen, sowie Sachleistungen oder Bonusprogramme ohne direkten Beitragsbezug.

• Der allgemeine Beitragssatz zur Krankenversicherung ist absetzbar.
• Der kassenindividuelle Zusatzbeitrag ist absetzbar.
• Der Anteil für Krankengeld von 4 Prozent ist nicht absetzbar.

Die Absetzbarkeit deiner Vorsorgeaufwendungen ist durch jährliche Höchstbeträge begrenzt. Für Arbeitnehmer und verbeamtete Personen liegt dieser Höchstbetrag bei 1.900 Euro. Selbstständige können bis zu 2.800 Euro im Jahr als sonstige Vorsorgeaufwendungen abziehen.

Der Höchstbetrag gilt nicht allein für die Krankenversicherung, sondern für alle sonstigen Vorsorgeaufwendungen zusammen. Bei den meisten Arbeitnehmern ist der Betrag von 1.900 Euro bereits durch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft. Für weitere Versicherungen wie Haftpflicht oder Unfall bleibt dann kein Spielraum mehr.

Für Arbeitnehmer gilt ein jährlicher Höchstbetrag von 1.900 Euro, für Selbstständige von 2.800 Euro.

Die zahlende Stelle übermittelt die Daten elektronisch an das Finanzamt. Bei Arbeitnehmern übernimmt das der Arbeitgeber, bei Rentnern der Rentenversicherungsträger und bei Selbstzahlern die Krankenkasse.

Die Meldung für das Vorjahr erfolgt bis spätestens Ende Februar des Folgejahres. Du erhältst von deiner Krankenkasse oder deinem Arbeitgeber eine Bescheinigung über die gemeldeten Beiträge. Diese kannst du mit deinen eigenen Unterlagen abgleichen und für die Steuererklärung nutzen.

• Dein Arbeitgeber oder deine Krankenkasse meldet die Beiträge elektronisch an das Finanzamt.
• Die Übermittlung für das Vorjahr ist bis Ende Februar abgeschlossen.
• Du erhältst eine Bescheinigung zur Kontrolle der gemeldeten Daten.

Erstattungen, die du von deiner Krankenkasse erhalten hast, musst du von den gezahlten Beiträgen abziehen. Das Finanzamt erhält auch diese Information und rechnet sie automatisch an.

Auch Dividenden oder Überschussbeteiligungen deiner Krankenkasse mindern den abziehbaren Betrag. Sie gelten steuerlich als zurückgezahlte Beiträge. Gib sie in deiner Steuererklärung an, damit deine Angaben mit den übermittelten Daten übereinstimmen.

Erstattete Beiträge und Dividenden der Krankenkasse mindern deinen Sonderausgabenabzug.

Er gehört zur Basisabsicherung und wird zusammen mit den übrigen Beiträgen an das Finanzamt gemeldet. Du musst ihn in der Steuererklärung nicht separat ausweisen.

Im Jahr 2026 liegt der amtliche durchschnittliche Zusatzbeitragssatz bei 2,9 Prozent. Einzelne Krankenkassen können darunter oder darüber liegen. Für deine Steuererklärung ist die tatsächliche Höhe deines Zusatzbeitrags entscheidend, die auf deiner Beitragsbescheinigung steht.

Der Zusatzbeitrag ist Teil der Basisabsicherung und damit voll als Vorsorgeaufwendung absetzbar.

Der allgemeine Beitragssatz zur gesetzlichen Krankenversicherung beträgt 14,6 Prozent. Hinzu kommt ein Zusatzbeitrag, den jede Krankenkasse selbst festlegt. Im Jahr 2026 liegt der amtliche durchschnittliche Zusatzbeitragssatz bei 2,9 Prozent, einzelne Kassen können darunter oder darüber liegen.

Der Zusatzbeitrag ist Teil der Basisabsicherung und damit als Vorsorgeaufwendung absetzbar. Er wird zusammen mit dem allgemeinen Beitragssatz und den Pflegeversicherungsbeiträgen an das Finanzamt gemeldet.

Für deine Steuererklärung bedeutet das: Du musst den Zusatzbeitrag nicht separat ausweisen. Er ist in der Bescheinigung deiner Krankenkasse oder deines Arbeitgebers bereits enthalten.

Bonuszahlungen und Prämien deiner Krankenkasse sind steuerlich unterschiedlich zu behandeln. Boni aus Programmen für gesundheitsbewusstes Verhalten musst du seit 2016 nicht mehr in der Steuererklärung angeben. Sie haben keine Auswirkung auf deinen Sonderausgabenabzug.

Anders verhält es sich bei Dividenden aus Überschüssen der Krankenkasse oder bei Prämien, die als Beitragsrückerstattung gezahlt werden. Diese Zahlungen mindern deinen abziehbaren Betrag. Du musst sie in der Anlage Vorsorgeaufwand angeben, damit deine Angaben korrekt sind.

• Boni für gesundheitsbewusstes Verhalten haben keine steuerliche Auswirkung.
• Dividenden aus Überschüssen der Krankenkasse mindern den Sonderausgabenabzug.
• Prämien als Beitragsrückerstattung musst du angeben.

Bevor du deine Steuererklärung abgibst, solltest du deine Angaben zur gesetzlichen Krankenversicherung sorgfältig prüfen. Halte deine Bescheinigung der Krankenkasse oder die Jahresentgeltbescheinigung deines Arbeitgebers bereit. Gleiche die dort gemeldeten Beiträge mit deinen eigenen Unterlagen ab.

Achte besonders auf Erstattungen und Dividenden, die du im Vorjahr erhalten hast. Diese Beträge musst du in der Anlage Vorsorgeaufwand eintragen. Der Anteil für Krankengeld ist nicht absetzbar und sollte nicht als Vorsorgeaufwendung behandelt werden.

• Bescheinigung der Krankenkasse oder Jahresentgeltbescheinigung vorliegen haben.
• Gezahlte Beiträge mit den gemeldeten Daten abgleichen.
• Erstattete Beiträge und Dividenden in der Anlage Vorsorgeaufwand eintragen.
• Beiträge für das Krankengeld nicht als absetzbar behandeln.

Für die elektronische Übermittlung deiner Beiträge gilt eine feste Frist. Krankenkassen und Arbeitgeber melden die Beiträge des Vorjahres bis spätestens Ende Februar des Folgejahres an das Finanzamt. Danach stehen die Daten für deine Steuererklärung bereit.

Für deine Steuererklärung 2025 gilt die Abgabefrist am 31. Juli 2026, sofern du zur Abgabe verpflichtet bist. Beiträge, die du für das Vorjahr erst im laufenden Jahr zahlst, werden erst im darauffolgenden Jahr steuerlich berücksichtigt. Das betrifft zum Beispiel Nachzahlungen an deine Krankenkasse.

Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2025 endet am 31. Juli 2026.

Die Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung machen bei den meisten Arbeitnehmern einen großen Teil der Vorsorgeaufwendungen aus. Das Finanzamt berücksichtigt sie automatisch, sobald du sie in der Anlage Vorsorgeaufwand einträgst. Die Angabe ist notwendig, damit deine Vorsorgeaufwendungen korrekt erfasst werden.

Da der Höchstbetrag von 1.900 Euro für Arbeitnehmer oft bereits durch die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge ausgeschöpft ist, bringt die Angabe in vielen Fällen keine zusätzliche Erstattung. Für Selbstständige mit einem Höchstbetrag von 2.800 Euro kann dagegen mehr Spielraum bestehen. Die Angabe lohnt sich in jedem Fall, weil sie die Grundlage für die korrekte steuerliche Berücksichtigung bildet.

Die Angabe ist notwendig, auch wenn sie nicht immer zu einer höheren Erstattung führt.

Die Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung machen bei den meisten Arbeitnehmern einen großen Teil der Vorsorgeaufwendungen aus. Sie werden vom Finanzamt automatisch berücksichtigt, sobald du sie in der Anlage Vorsorgeaufwand einträgst.

Da der Höchstbetrag von 1.900 Euro für Arbeitnehmer oft bereits durch die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge ausgeschöpft ist, bringt die Angabe in vielen Fällen keine zusätzliche Erstattung. Sie ist aber notwendig, damit das Finanzamt deine Vorsorgeaufwendungen korrekt berücksichtigt.

Für Selbstständige kann die Angabe dagegen spürbare Auswirkungen haben, wenn weitere Vorsorgeaufwendungen wie Haftpflicht- oder Unfallversicherungen hinzukommen.