Dienstunfähigkeits­versicherung steuerlich absetzbar: So gehst du vor

Steuerlich absetzbar bedeutet bei der Dienstunfähigkeitsversicherung, dass du die gezahlten Beiträge in deiner Einkommensteuererklärung als Sonderausgaben angibst. Sie zählen zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen und mindern dein zu versteuerndes Einkommen. Eine direkte Erstattung der Beiträge durch das Finanzamt ist damit nicht verbunden.

Für Angestellte gilt bei den sonstigen Vorsorgeaufwendungen ein jährlicher Höchstbetrag von 1.900 Euro, für Selbstständige von 2.800 Euro. In diesen gemeinsamen Topf fallen auch Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, die über die Basisabsicherung hinausgehen, sowie zu Unfall- oder Haftpflichtversicherungen. Ist der Rahmen bereits ausgeschöpft, wirkt sich der Eintrag deiner DU-Beiträge steuerlich nicht mehr aus.

Die Absetzbarkeit betrifft ausschließlich die Beiträge, nicht die spätere Rentenleistung. Die ausgezahlte Dienstunfähigkeitsrente wird nach anderen Regeln besteuert, nämlich über den Ertragsanteil.

Eine selbstständige Dienstunfähigkeitsversicherung ist ein eigenständiger Vertrag, der ausschließlich den Verlust deiner Arbeitskraft absichert. Eine Dienstunfähigkeitszusatzversicherung (DUZ) hängt dagegen an einer Hauptversicherung, etwa einer Risikolebensversicherung oder einer privaten Rentenversicherung. Beide Varianten landen steuerlich im selben Topf der sonstigen Vorsorgeaufwendungen.

Bei der Zusatzversicherung ist nicht der gesamte Beitrag absetzbar, sondern nur der Anteil, der auf den Dienstunfähigkeitsschutz entfällt. Diesen Anteil weist dein Versicherer in der Beitragsaufstellung aus. Die Höchstbeträge sind identisch: 1.900 Euro für Angestellte und 2.800 Euro für Selbstständige pro Jahr.

In der Praxis macht die Vertragsform für den Steuerabzug selten einen Unterschied, weil die Höchstgrenze häufig bereits durch Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge ausgeschöpft ist. Erst wenn du unterhalb dieser Grenze liegst, kannst du mit deinen DU-Beiträgen dein zu versteuerndes Einkommen zusätzlich mindern.

Für die meisten Dienstunfähigkeitsversicherungen ist der Weg in der Steuererklärung einheitlich. Du öffnest die Anlage Vorsorgeaufwand und trägst die Beiträge im Bereich für sonstige Vorsorgeaufwendungen ein. Bei einer Zusatzversicherung gibst du nur den DU-Anteil an, nicht den Gesamtbeitrag der Hauptversicherung.

Eine Ausnahme gilt für die Kombination mit einer Basisrente, auch Rürup-Rente genannt. In diesem Fall gehört der gesamte Beitrag inklusive des DUZ-Anteils zu den Altersvorsorgeaufwendungen und wird in der Anlage Vorsorgeaufwand unter einem anderen Punkt eingetragen.

• Öffne in deiner Steuererklärung die Anlage Vorsorgeaufwand.
• Trage die gezahlten DU-Beiträge unter den weiteren sonstigen Vorsorgeaufwendungen ein.
• Bewahre deine Beitragsrechnungen auf, auch wenn du sie zunächst nicht mitschicken musst.

Das Finanzamt kann Belege später anfordern. Eine Erstattung in Höhe der Beiträge erhältst du nicht, denn der Abzug reduziert lediglich dein zu versteuerndes Einkommen.

Bei den meisten Angestellten füllen die Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung den Rahmen von 1.900 Euro bereits vollständig aus. In diesem Fall verpufft der Eintrag deiner DU-Beiträge steuerlich.

Selbstständige haben mit 2.800 Euro einen höheren Höchstbetrag und können eher Spielraum haben, wenn ihre Krankenversicherungsbeiträge niedrig ausfallen. Einen deutlich größeren Hebel bietet die Dienstunfähigkeitszusatzversicherung in einer Basisrente, weil dort die Altersvorsorgeaufwendungen mit einem wesentlich höheren Rahmen gelten.

• Deine Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge liegen unter dem Höchstbetrag.
• Du bist selbstständig und hast den Rahmen von 2.800 Euro noch nicht erreicht.
• Du hast die DU als Zusatzbaustein in einer Basisrente abgeschlossen.

Liegen deine übrigen Vorsorgeaufwendungen bereits über der Grenze, bringt dir eine klassische selbstständige DU keinen zusätzlichen Steuervorteil.

Wenn du eine Dienstunfähigkeitsrente beziehst, musst du nur einen Teil davon versteuern. Maßgeblich ist der Ertragsanteil, der sich nach deinem Alter bei Rentenbeginn richtet. Je jünger du beim Start der Rente bist, desto niedriger ist der steuerpflichtige Anteil.

Beginnt die Rente mit 40 Jahren, liegt der Ertragsanteil bei etwa 30 Prozent. Mit 50 Jahren sind es rund 41 Prozent, mit 60 Jahren etwa 55 Prozent und mit 67 Jahren ungefähr 64 Prozent. Nur dieser Anteil wird mit deinem persönlichen Steuersatz versteuert, der Rest der Rente bleibt steuerfrei.

Die Besteuerung über den Ertragsanteil gilt für private selbstständige Dienstunfähigkeitsversicherungen und für Zusatzversicherungen zu Lebens- oder Rentenversicherungen. Bei einer Rente aus der Basisrente oder der betrieblichen Altersversorgung gelten andere Regeln.

Die Beiträge zählen nicht zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen, sondern zu den Altersvorsorgeaufwendungen. Dort gilt ein wesentlich höherer Höchstbetrag, der im Jahr 2026 bei 30.826 Euro für Ledige liegt.

Für diesen Steuervorteil musst du eine wichtige Bedingung erfüllen: Der Beitrag für die Dienstunfähigkeitszusatzversicherung darf nicht mehr als 50 Prozent des Gesamtbeitrags zur Basisrente ausmachen. Zahlst du beispielsweise 300 Euro monatlich in die Basisrente ein, dürfen höchstens 150 Euro auf den DUZ-Anteil entfallen.

Der Nachteil zeigt sich in der Leistungsphase. Die Rente aus einer Basisrente mit Dienstunfähigkeitsschutz wird in der Auszahlungsphase voll als sonstiges Einkommen besteuert. Anders als bei einer privaten Police gibt es hier keinen steuerfreien Anteil über den Ertragsanteil.

Wird die Dienstunfähigkeitsversicherung als Teil der betrieblichen Altersversorgung abgeschlossen, fließen die Beiträge im Rahmen einer Entgeltumwandlung direkt vom Bruttogehalt. Dadurch sinkt dein zu versteuerndes Einkommen sofort und du zahlst weniger Lohnsteuer und Sozialabgaben. Der Vorteil entsteht bereits im Monat der Beitragszahlung, ohne dass du auf Höchstbeträge achten musst.

Der Nachteil liegt in der späteren Besteuerung. Die Rente aus der betrieblichen Altersversorgung mit Dienstunfähigkeitsschutz muss in voller Höhe versteuert werden. Anders als bei einer privaten Police gibt es hier keinen steuerfreien Anteil über den Ertragsanteil.

Diese Variante eignet sich vor allem für Angestellte, die ihre Steuerlast bereits während des Berufslebens senken möchten. Du solltest aber einkalkulieren, dass im Leistungsfall eine höhere Steuer auf die Rente anfällt als bei einer privaten Dienstunfähigkeitsversicherung.

Beiträge, die im Rahmen einer Entgeltumwandlung in eine betriebliche Altersversorgung mit Dienstunfähigkeitsschutz fließen, werden direkt vom Bruttogehalt abgezogen. Dadurch sinkt dein zu versteuerndes Einkommen sofort und du zahlst weniger Lohnsteuer und Sozialabgaben.

Der Nachteil zeigt sich in der Leistungsphase: Die spätere Rente aus der betrieblichen Altersversorgung muss in voller Höhe versteuert werden. Anders als bei einer privaten Police gibt es hier keinen steuerfreien Anteil über den Ertragsanteil.

Diese Variante eignet sich vor allem für Angestellte, die ihre Steuerlast bereits während des Erwerbslebens senken möchten und die spätere volle Besteuerung in Kauf nehmen.

Viele Versicherte machen bei der Steuererklärung Fehler, die sich vermeiden lassen. Der häufigste Irrtum ist die Annahme, dass die Beiträge als Werbungskosten absetzbar seien. Die Dienstunfähigkeitsversicherung ist jedoch eine private Vorsorge und gehört ausschließlich zu den Vorsorgeaufwendungen.

Bei einer Zusatzversicherung geben manche den gesamten Beitrag der Hauptversicherung an. Abziehbar ist aber nur der Anteil, der auf den Dienstunfähigkeitsschutz entfällt. Diesen Anteil findest du in deiner Beitragsaufstellung oder erfragst ihn bei deinem Versicherer.

• Trage Beiträge zur Basisrente mit DUZ nicht unter sonstige Vorsorgeaufwendungen ein, sondern unter Altersvorsorgeaufwendungen.
• Erwarte keine direkte Erstattung der Beiträge, denn der Abzug mindert nur das zu versteuernde Einkommen.
• Gib bei einer Zusatzversicherung nicht den Gesamtbeitrag an, sondern nur den DU-Anteil.

Wer diese Punkte beachtet, vermeidet Rückfragen des Finanzamts und nutzt den vorhandenen Spielraum korrekt aus.

Gehe die Punkte der Reihe nach durch, bevor du die Anlage Vorsorgeaufwand ausfüllst.

• Kläre deine Vertragsform: Handelt es sich um eine selbstständige DU, eine Zusatzversicherung oder einen Basisrente-Baustein?
• Ermittle bei Zusatzversicherungen den genauen DU-Anteil aus deiner Police.
• Prüfe, ob deine Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge bereits über 1.900 Euro (Angestellte) oder 2.800 Euro (Selbstständige) liegen.
• Berechne bei einer Basisrente den DUZ-Anteil am Gesamtbeitrag und kontrolliere die 50-Prozent-Grenze.
• Trage die Beiträge im richtigen Bereich der Anlage Vorsorgeaufwand ein.

Wenn dein Höchstbetrag bereits ausgeschöpft ist, kannst du dir den Eintrag sparen. Bei einer Basisrente mit DUZ lohnt sich die Prüfung dagegen fast immer, weil dort ein deutlich höherer Rahmen gilt.

Nur der Ertragsanteil der Rente ist steuerpflichtig, und dieser Betrag liegt häufig zusammen mit den übrigen Einkünften unter dem steuerlichen Grundfreibetrag.

Gerade bei jüngeren Rentenbeginn ist der Ertragsanteil niedrig. Wer mit 40 Jahren berufsunfähig wird, muss nur einen kleinen Teil der Rente versteuern. In vielen Fällen bleibt die gesamte Rente steuerfrei, weil der steuerpflichtige Anteil den Grundfreibetrag nicht überschreitet.

Anders sieht es bei einer Rente aus der Basisrente oder der betrieblichen Altersversorgung aus. Dort wird die Leistung voll besteuert und der Grundfreibetrag ist schneller ausgeschöpft. Für die private Dienstunfähigkeitsversicherung bleibt der Ertragsanteil dagegen die zentrale Stellschraube.

Der steuerpflichtige Teil deiner Rente ergibt sich aus dem Ertragsanteil. Liegt dieser Betrag zusammen mit deinen übrigen Einkünften unter dem steuerlichen Grundfreibetrag, fällt keine Einkommensteuer an.

Gerade bei jüngeren Rentenbeginn ist der Ertragsanteil niedrig. In vielen Fällen bleibt die gesamte Rente steuerfrei.

Anders sieht es bei einer Rente aus der Basisrente oder der betrieblichen Altersversorgung aus. Dort wird die Leistung voll besteuert und der Grundfreibetrag ist schneller ausgeschöpft.