Berufsunfähigkeits­versicherung steuerlich absetzen: So geht es richtig

Steuerlich absetzbar heißt bei der Berufsunfähigkeitsversicherung, dass du deine gezahlten Beiträge als Sonderausgaben in der Anlage Vorsorgeaufwand einträgst. Das Finanzamt zieht diesen Betrag von deinem zu versteuernden Einkommen ab, bevor es die Steuer berechnet. Du bekommst also nicht die Beiträge zurück, sondern zahlst Steuern auf einen geringeren Betrag.

Die tatsächliche Ersparnis hängt von deinem persönlichen Grenzsteuersatz ab. Liegt dieser bei 30 Prozent, sparst du für jeden absetzbaren Euro 30 Cent Steuern. Die Beiträge zur privaten Berufsunfähigkeitsversicherung zählen zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen.

Für Angestellte gilt dabei ein jährlicher Höchstbetrag von 1.900 Euro, für Selbstständige von 2.800 Euro. In diesen Topf fallen auch Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, die den Rahmen oft bereits ausfüllen.

Eine selbstständige Berufsunfähigkeitsversicherung (SBU) ist ein eigenständiger Vertrag, der ausschließlich das Risiko der Berufsunfähigkeit absichert. Eine Berufsunfähigkeitszusatzversicherung (BUZ) hängt dagegen an einer Hauptversicherung, zum Beispiel einer Risikolebensversicherung oder einer privaten Rentenversicherung. Bei der BUZ ist nur der Anteil steuerlich relevant, der tatsächlich auf den BU-Schutz entfällt.

Beide Varianten landen grundsätzlich bei den sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Der Unterschied zeigt sich erst bei der Kombination mit einer Rürup-Rente: Dort wird der gesamte Beitrag als Altersvorsorgeaufwendung behandelt und unterliegt anderen Höchstbeträgen.

• Die selbstständige BU ist ein separater Vertrag ohne Kopplung an eine andere Police.
• Die klassische BUZ ist an eine Lebens- oder Rentenversicherung gebunden und nur anteilig absetzbar.
• Die BUZ zur Rürup-Rente nutzt den eigenen Topf der Altersvorsorgeaufwendungen.

Für die selbstständige BU und die klassische BUZ trägst du den Beitrag in der Anlage Vorsorgeaufwand unter „Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen“ ein. Dort bündelt das Finanzamt alle Versicherungsbeiträge, die nicht zur Basisabsicherung gehören. Der Versicherungsschein weist den BU-Anteil bei kombinierten Policen meist separat aus.

Bei einer BUZ zur Rürup-Rente gehört der Gesamtbeitrag in den Bereich „Beiträge zur Altersvorsorge“ derselben Anlage. Die richtige Zeile entscheidet darüber, ob das Finanzamt den Beitrag überhaupt berücksichtigt.

• Prüfe zuerst, welche Vertragsform du abgeschlossen hast.
• Öffne in deiner Steuererklärung die Anlage Vorsorgeaufwand.
• Trage SBU und klassische BUZ unter den sonstigen Vorsorgeaufwendungen ein.
• Trage die BUZ zur Rürup-Rente unter den Altersvorsorgeaufwendungen ein.

Bei der selbstständigen BU und der klassischen BUZ wirkt sich der Eintrag nur aus, wenn der Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen noch nicht ausgeschöpft ist. In der Praxis füllen die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung diesen Topf bei den meisten Angestellten bereits aus. Dann bleibt der BU-Beitrag steuerlich ohne Wirkung.

Anders ist es bei der BUZ zur Rürup-Rente: Hier gibt es einen eigenen Höchstbetrag von 30.826 Euro für Ledige im Jahr 2026, unabhängig von Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen. Voraussetzung ist, dass der BU-Anteil nicht mehr als 50 Prozent des Gesamtbeitrags ausmacht.

• Die BU in der betrieblichen Altersversorgung senkt über die Entgeltumwandlung sofort das Bruttogehalt.
• Die selbstständige BU wirkt steuerlich nicht, wenn der Topf der sonstigen Vorsorgeaufwendungen bereits voll ist.
• Die BUZ zur Rürup-Rente wirkt nicht, wenn der BU-Anteil über 50 Prozent des Gesamtbeitrags liegt.

Der Steuervorteil ergibt sich aus deinem persönlichen Grenzsteuersatz multipliziert mit dem absetzbaren Betrag. Bei der selbstständigen BU oder klassischen BUZ liegt der maximale Abzugsbetrag bei 1.900 Euro für Angestellte und 2.800 Euro für Selbstständige. Bei einem Grenzsteuersatz von 30 Prozent wären das höchstens 570 Euro beziehungsweise 840 Euro Steuerersparnis im Jahr.

Die BUZ zur Rürup-Rente bietet deutlich höhere Abzugsbeträge: Für Ledige gilt 2026 ein Höchstbetrag von 30.826 Euro, für Verheiratete verdoppelt er sich auf 61.652 Euro. Der tatsächliche Vorteil hängt davon ab, wie viel du insgesamt in den Vertrag einzahlst und wie hoch dein Steuersatz ist.

• SBU oder klassische BUZ für Angestellte: maximal 1.900 Euro jährlich absetzbar.
• SBU oder klassische BUZ für Selbstständige: maximal 2.800 Euro jährlich absetzbar.
• BUZ zur Rürup-Rente für Ledige: maximal 30.826 Euro jährlich absetzbar.

Die Kombination aus Rürup-Rente und Berufsunfähigkeitszusatzversicherung unterliegt einer zentralen Bedingung: Der Beitrag für die BUZ darf nicht mehr als 50 Prozent des Gesamtbeitrags zur Rürup-Rente ausmachen. Zahlst du beispielsweise 300 Euro monatlich in den Vertrag ein, dürfen höchstens 150 Euro auf den BU-Schutz entfallen.

Der gesamte Beitrag inklusive BUZ wird als Altersvorsorgeaufwendung angesetzt, nicht als sonstige Vorsorgeaufwendung. Für Arbeitnehmer kürzt das Finanzamt den abzugsfähigen Betrag um steuerfreie Arbeitgeberanteile zur Rentenversicherung.

• Die 50-Prozent-Grenze bezieht sich auf den Anteil der BUZ am Gesamtbeitrag.
• Die Einordnung als Altersvorsorgeaufwendung eröffnet den eigenen Höchstbetrag.
• Steuerfreie Arbeitgeberanteile zur Rentenversicherung mindern den abzugsfähigen Betrag.

Beginne mit der Vertragsart, denn sie bestimmt die weitere Prüfung. Der Versicherungsschein enthält die nötigen Angaben zum BU-Anteil.

Bei einer Rürup-Kombination prüfst du anschließend die 50-Prozent-Grenze. Bei der selbstständigen BU vergleichst du deine Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge mit dem Höchstbetrag von 1.900 Euro beziehungsweise 2.800 Euro.

• Bestimme die Vertragsart: selbstständige BU, klassische BUZ oder BUZ zur Rürup-Rente.
• Lies den BU-Anteil aus dem Versicherungsschein heraus.
• Prüfe bei der Rürup-Kombination, ob der BU-Anteil unter 50 Prozent des Gesamtbeitrags liegt.
• Vergleiche den Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen mit deinen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen.
• Fülle die Anlage Vorsorgeaufwand im richtigen Bereich aus.
• Halte Belege für Rückfragen des Finanzamts bereit.

Ein häufiger Fehler ist der Eintrag der BU-Beiträge als Werbungskosten. Die Berufsunfähigkeitsversicherung zählt steuerlich jedoch zu den Vorsorgeaufwendungen, nicht zu den Werbungskosten. Werbungskosten sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen, die BU ist dagegen private Vorsorge.

Bei kombinierten Policen geben viele den gesamten Beitrag an, obwohl nur der BU-Anteil absetzbar ist. Bei der BUZ zur Rürup-Rente führt ein BU-Anteil über 50 Prozent des Gesamtbeitrags dazu, dass der Altersvorsorgeabzug komplett entfällt.

• Trage BU-Beiträge nicht als Werbungskosten ein.
• Gib bei kombinierten Policen nur den BU-Anteil an, nicht den Gesamtbeitrag.
• Überschreite bei der Rürup-Kombination nicht die 50-Prozent-Grenze.
• Erwarte keine direkte Erstattung der Beiträge, sondern nur eine Minderung des zu versteuernden Einkommens.
• Vergiss nicht, dass die spätere BU-Rente mit dem Ertragsanteil zu versteuern ist.

Bei einer selbstständigen BU oder einer klassischen BUZ versteuerst du die ausgezahlte Rente nur mit dem Ertragsanteil. Dieser Anteil hängt von der vereinbarten Rentendauer ab und ist bei typischen Laufzeiten oft niedrig. Liegt die Rente zusammen mit weiteren Einkünften unter dem steuerlichen Grundfreibetrag, bleibt sie im Ergebnis steuerfrei.

Anders sieht es bei einer BUZ zur Rürup-Rente aus: Hier wird die Berufsunfähigkeitsrente in der Leistungsphase wie eine Rente aus der Basisversorgung behandelt und unterliegt der nachgelagerten Besteuerung. Der steuerpflichtige Anteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns.

• Die selbstständige BU versteuert die Rente nur mit dem Ertragsanteil.
• Die klassische BUZ versteuert die Rente ebenfalls nur mit dem Ertragsanteil.
• Die BUZ zur Rürup-Rente unterliegt der nachgelagerten Besteuerung mit einem höheren steuerpflichtigen Anteil.

Bei einer selbstständigen BU oder einer klassischen BUZ versteuerst du die ausgezahlte Rente nur mit dem Ertragsanteil. Dieser Anteil hängt von der vereinbarten Rentendauer ab und ist bei typischen Laufzeiten oft niedrig. Liegt die Rente unter dem steuerlichen Grundfreibetrag, bleibt sie im Ergebnis steuerfrei.

Anders sieht es bei einer BUZ zur Rürup-Rente aus. Hier wird die Berufsunfähigkeitsrente in der Leistungsphase wie eine Rente aus der Basisversorgung behandelt und unterliegt der nachgelagerten Besteuerung. Der steuerpflichtige Anteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns.

Bei einer BU in der betrieblichen Altersversorgung über Entgeltumwandlung sparst du während der Ansparphase Steuern und Sozialabgaben. Die spätere Berufsunfähigkeitsrente aus diesem Vertrag musst du dafür voll als Einkommen versteuern.

Der Ertragsanteil ist der rechnerische Zinsanteil deiner Rente, der als steuerpflichtiges Einkommen gilt. Der Grundfreibetrag ist der Betrag, bis zu dem dein gesamtes Einkommen steuerfrei bleibt. Liegt der Ertragsanteil deiner BU-Rente zusammen mit weiteren Einkünften unter dem Grundfreibetrag, zahlst du keine Einkommensteuer.

Der Ertragsanteil hängt von der Rentendauer ab und ist bei einer BU-Rente meist deutlich niedriger als die ausgezahlte Rente. Dadurch bleibt die Rente aus einer selbstständigen BU oder klassischen BUZ in vielen Fällen unter dem Grundfreibetrag und ist faktisch steuerfrei.

• Der Ertragsanteil ist der steuerpflichtige Teil der Rente.
• Der Grundfreibetrag markiert die Grenze, bis zu der keine Einkommensteuer anfällt.
• Beide Größen zusammen entscheiden über die tatsächliche Steuerlast im Leistungsfall.

Die gesetzliche Erwerbsminderungsrente ist keine Berufsunfähigkeitsversicherung, sondern eine Leistung der gesetzlichen Rentenversicherung. Sie zahlt unabhängig vom zuletzt ausgeübten Beruf, wenn du aus gesundheitlichen Gründen nicht mehr arbeiten kannst. Für die volle Erwerbsminderungsrente musst du weniger als 3 Stunden pro Tag arbeitsfähig sein.

Die teilweise Erwerbsminderungsrente erhältst du, wenn du zwischen 3 und 6 Stunden pro Tag arbeiten kannst. Für beide Leistungen gilt eine allgemeine Wartezeit von 5 Jahren. Die private BU leistet dagegen bereits ab 50 Prozent Berufsunfähigkeit im zuletzt ausgeübten Beruf.

• Die volle Erwerbsminderungsrente setzt eine Arbeitsfähigkeit von weniger als 3 Stunden pro Tag voraus.
• Die teilweise Erwerbsminderungsrente gilt bei einer Arbeitsfähigkeit zwischen 3 und 6 Stunden pro Tag.
• Die gesetzliche Erwerbsminderungsrente zahlt unabhängig vom zuletzt ausgeübten Beruf.
• Die private BU leistet ab 50 Prozent Berufsunfähigkeit im konkreten Beruf.