Berufsunfähigkeits­versicherung in der Steuererklärung: So setzt du Beiträge und Rente richtig an

Für deine Steuererklärung ist die rechtliche Konstruktion deiner Berufsunfähigkeitsversicherung wichtiger als der Versicherer oder der Tarif. Eine selbstständige BU (SBU) ist ein einzelner Vertrag, der ausschließlich das Risiko der Berufsunfähigkeit absichert. Eine Berufsunfähigkeitszusatzversicherung (BUZ) hängt dagegen an einer Hauptversicherung wie einer Risikolebens- oder privaten Rentenversicherung.

Die dritte Variante ist die BU als Bestandteil einer Rürup-Rente, auch Basisrente genannt. Hier ist der Schutz in eine staatlich geförderte Altersvorsorge eingebettet. Diese Form bietet den größten steuerlichen Hebel, weil die Beiträge nicht zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen, sondern zu den Altersvorsorgeaufwendungen zählen.

• Die Vertragsform bestimmt, in welcher Anlage der Steuererklärung du die Beiträge einträgst.
• Sie entscheidet außerdem, welche Höchstbeträge für den Abzug gelten.

Bei einer selbstständigen BU oder einer BUZ gehört der Beitrag in die Anlage Vorsorgeaufwand unter die sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Dort gilt für Angestellte ein jährlicher Höchstbetrag von 1.900 Euro, für Selbstständige von 2.800 Euro. In diesen Topf fallen auch Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sowie zu privaten Unfall- oder Haftpflichtversicherungen.

Eine BU in einer Rürup-Rente trägst du dagegen in der Anlage Vorsorgeaufwand unter den Altersvorsorgeaufwendungen ein. Hier gelten für 2026 Höchstbeträge von 29.344 Euro für Ledige und 58.688 Euro für Verheiratete. Bei einer betrieblichen BU über Entgeltumwandlung ist kein Eintrag in der Steuererklärung nötig, weil der Abzug direkt über deine Gehaltsabrechnung läuft.

• Selbstständige BU und BUZ: Anlage Vorsorgeaufwand, sonstige Vorsorgeaufwendungen.
• Rürup-BU: Anlage Vorsorgeaufwand, Altersvorsorgeaufwendungen.
• Betriebliche BU: kein Eintrag, Abzug vom Bruttolohn.

Bei Angestellten ist der Spielraum bei den sonstigen Vorsorgeaufwendungen meist klein. Deine Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung füllen den Höchstbetrag von 1.900 Euro in der Regel bereits aus. Damit bleibt für die selbstständige BU oder BUZ kein Raum für einen zusätzlichen Steuereffekt.

Ein Steuereffekt entsteht nur, wenn deine sonstigen Vorsorgeaufwendungen den Höchstbetrag noch nicht erreichen. Das kann bei geringen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen der Fall sein. Deutlich spürbar wird der Abzug, wenn deine BU-Teil einer Rürup-Rente oder einer betrieblichen Altersvorsorge ist.

• Der Höchstbetrag von 1.900 Euro ist durch andere Versicherungen noch nicht ausgeschöpft.
• Deine Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung füllen den Rahmen bereits aus.
• Die BU ist Teil einer Rürup-Rente oder betrieblichen Altersvorsorge.

Die BU ist Teil einer Rürup-Rente oder betrieblichen Altersvorsorge.

Du schließt eine Basisrente mit eingeschlossener Berufsunfähigkeitsversicherung ab. Der BU-Anteil darf dabei nicht mehr als 50 Prozent des Gesamtbeitrags ausmachen. Diese Grenze stellt sicher, dass der Vertrag weiterhin als Altersvorsorge anerkannt wird.

Du zahlst den Gesamtbeitrag in den Rürup-Vertrag ein und trägst ihn in der Anlage Vorsorgeaufwand unter den Altersvorsorgeaufwendungen ein. Eine Aufteilung in Altersvorsorge- und BU-Anteil nimmst du für die Steuer nicht selbst vor. Das Finanzamt berücksichtigt den steuerlich abziehbaren Anteil automatisch.

• Vertrag abschließen: Basisrente mit BU-Anteil von höchstens 50 Prozent.
• Beiträge zahlen: Gesamtbeitrag in den Rürup-Vertrag einzahlen.
• Steuererklärung: Gesamtbeitrag unter Altersvorsorgeaufwendungen eintragen.
• Finanzamt: prüft den abziehbaren Anteil automatisch.

Bei einer betrieblichen Berufsunfähigkeitsversicherung werden die Beiträge direkt von deinem Bruttogehalt abgezogen und in die Versicherung eingezahlt. Dadurch verringert sich dein zu versteuerndes Einkommen, ohne dass du in der Steuererklärung aktiv werden musst. Der Vorteil liegt in der sofortigen Steuer- und Sozialabgabenersparnis.

Allerdings musst du die spätere BU-Rente aus der betrieblichen Altersvorsorge in voller Höhe versteuern, wenn du sie beziehst. Dieser Nachteil wird oft übersehen, weil der Fokus auf der Ersparnis in der Ansparphase liegt. Für Studierende ist diese Variante meist noch nicht relevant, da sie ein Arbeitsverhältnis mit Entgeltumwandlung voraussetzt.

Bei einer betrieblichen Berufsunfähigkeitsversicherung werden die Beiträge direkt von deinem Bruttogehalt abgezogen und in die Versicherung eingezahlt. Dadurch verringert sich dein zu versteuerndes Einkommen, ohne dass du in der Steuererklärung aktiv werden musst.

Der Vorteil liegt in der sofortigen Steuer- und Sozialabgabenersparnis. Allerdings musst du die spätere BU-Rente aus der betrieblichen Altersvorsorge in voller Höhe versteuern, wenn du sie beziehst.

Die Auszahlung der Berufsunfähigkeitsrente ist steuerpflichtig, aber nicht in voller Höhe. Entscheidend ist der Ertragsanteil, der bei einer selbstständigen BU je nach Rentendauer zwischen 1 und 40 Prozent liegt. Dieser Anteil wird mit deinem persönlichen Steuersatz versteuert.

Bei einer Rürup-BU liegt der Besteuerungsanteil je nach Rentenbeginn zwischen 85 und 100 Prozent. Eine betriebliche BU-Rente wird zu 100 Prozent versteuert. Liegt der steuerpflichtige Anteil zusammen mit deinen übrigen Einkünften unter dem Grundfreibetrag von 12.348 Euro, fällt keine Einkommensteuer an.

• Selbstständige BU: Ertragsanteil je nach Rentendauer 1 bis 40 Prozent.
• Rürup-BU: Besteuerungsanteil je nach Rentenbeginn 85 bis 100 Prozent.
• Betriebliche BU: Besteuerungsanteil 100 Prozent.

Ein häufiger Fehler ist der Eintrag der BU-Beiträge als Werbungskosten. Das Finanzamt erkennt sie dort nicht an, weil die BU zu den privaten Vorsorgeaufwendungen zählt. Die Beiträge gehören ausschließlich in die Anlage Vorsorgeaufwand.

Viele erwarten außerdem eine Erstattung in Höhe der Beiträge. Der Abzug mindert nur das zu versteuernde Einkommen, nicht die Steuerlast im Verhältnis 1:1. Bei einer BUZ wird oft der gesamte Beitrag der Hauptversicherung angegeben, obwohl nur der Anteil absetzbar ist, der auf die Berufsunfähigkeitszusatzversicherung entfällt.

• Du trägst die BU-Beiträge als Werbungskosten ein.
• Du erwartest eine Erstattung in Höhe der Beiträge.
• Du gibst bei einer BUZ den gesamten Beitrag der Hauptversicherung an.
• Du überschätzt den Effekt der selbstständigen BU.

Mit dieser Reihenfolge stellst du sicher, dass du die richtige Anlage wählst und keine Frist verpasst. Prüfe zuerst, ob deine BU selbstständig, als Zusatz, in einer Rürup-Rente oder betrieblich abgeschlossen ist. Sammle dann den Jahresbeitrag aus deinem Versicherungsschein oder der Beitragsübersicht.

Trage selbstständige BU und BUZ in die Anlage Vorsorgeaufwand unter sonstige Vorsorgeaufwendungen ein. Rürup-Beiträge gehören in die Anlage Vorsorgeaufwand unter Altersvorsorgeaufwendungen. Bei betrieblicher BU ist kein Eintrag nötig, der Abzug erfolgt über die Gehaltsabrechnung.

• Prüfe die Vertragsform deiner BU.
• Sammle den Jahresbeitrag aus dem Versicherungsschein.
• Trage selbstständige BU und BUZ unter sonstige Vorsorgeaufwendungen ein.
• Trage Rürup-Beiträge unter Altersvorsorgeaufwendungen ein.
• Bei betrieblicher BU: kein Eintrag nötig.
• Gib die BU-Rente im Jahr des Bezugs als sonstiges Einkommen an.

Die steuerliche Behandlung hängt auch davon ab, wann und wie lange die Rente fließt. Die Leistungsdauer beeinflusst den Ertragsanteil. Je länger die BU-Rente voraussichtlich gezahlt wird, desto höher ist der steuerpflichtige Ertragsanteil. Bei einer lebenslangen Rente liegt er höher als bei einer Rente bis zum 67. Lebensjahr.

Der Ertragsanteil ist der Teil der Rente, der als Einkommen zählt. Er wird bei Vertragsbeginn festgelegt und bleibt während der gesamten Rentenphase gleich. Liegt der steuerpflichtige Ertragsanteil zusammen mit deinen übrigen Einkünften unter dem Grundfreibetrag von 12.348 Euro, bleibt die Rente steuerfrei.

• Leistungsdauer: Je länger die Rente läuft, desto höher der Ertragsanteil.
• Ertragsanteil: Wird bei Vertragsbeginn festgelegt und bleibt konstant.
• Grundfreibetrag: 12.348 Euro im Jahr 2026.