Silber versteuern: Wann für dich welche Steuer anfällt

Beim Kauf von physischem Silber in Deutschland wird der reguläre Mehrwertsteuersatz von 19 Prozent auf den Kaufpreis aufgeschlagen. Diese Steuer zahlst du unabhängig von der späteren Wertentwicklung sofort beim Erwerb. Anders als bei Anlagegold gibt es für Silber keine generelle Befreiung von der Umsatzsteuer.

Für Silbermünzen aus Nicht-EU-Ländern kann die Differenzbesteuerung eine niedrigere Steuerlast bedeuten. Dabei fällt bei der Einfuhr eine Einfuhrumsatzsteuer von 7 Prozent an, und beim späteren Verkauf wird die Mehrwertsteuer nur auf die Gewinnmarge des Händlers erhoben. Klassische Silberbarren sind von dieser Sonderregel ausgenommen.

Die Mehrwertsteuer ist beim Silberkauf ein Kostenfaktor, den du bei der Kalkulation deiner Rendite berücksichtigen musst. Der Silberpreis muss zunächst um 19 Prozent steigen, damit du nach Abzug der Steuer beim Verkauf überhaupt einen Gewinn erzielst.

Die steuerliche Ungleichbehandlung hat ihren Ursprung im EU-Recht. Anlagegold ist nach der EU-Richtlinie 98/80/EG und § 25c UStG von der Mehrwertsteuer befreit, wenn bestimmte Kriterien erfüllt sind. Silber fällt dagegen unter die reguläre Umsatzsteuerpflicht.

Für Goldbarren gilt die Befreiung bei einem Feingehalt von mindestens 995/1000. Goldmünzen müssen einen Feingehalt von mindestens 900/1000 aufweisen, nach 1800 geprägt worden sein und im Herkunftsland als gesetzliches Zahlungsmittel anerkannt sein oder diesen Status in der Vergangenheit gehabt haben.

Für Silber, Platin und Palladium ist keine solche Befreiung vorgesehen. Der volle Mehrwertsteuersatz von 19 Prozent macht den Einstieg in diese Edelmetalle im Vergleich zu Gold teurer. Die Haltefrist für den steuerfreien Verkauf ist dagegen bei allen Edelmetallen identisch.

Du kaufst Silber und lässt es in einem Zollfreilager außerhalb Deutschlands verwahren. Solange die Ware das Lager nicht verlässt, fällt keine Einfuhrumsatzsteuer an.

Das Silber bleibt im Transit-Status. Du zahlst Lagerkosten, aber keine Mehrwertsteuer auf den Edelmetallwert. Verkaufst du das Silber direkt aus dem Zollfreilager, bleibt der Vorgang mehrwertsteuerfrei. Die Lagerung kann über mehrere Jahre erfolgen, ohne dass die Mehrwertsteuer des jeweiligen Landes anfällt.

Lässt du dir das Silber nach Hause liefern, wird bei der Einfuhr die deutsche Mehrwertsteuer von 19 Prozent fällig. Die Ersparnis aus der steuerfreien Lagerung wird dann teilweise oder vollständig aufgehoben. Für Anlagebeträge im fünfstelligen Bereich kann sich die Kombination aus Kauf und Lagerung im Zollfreilager dennoch rechnen, weil die Lagerkosten oft deutlich unter der Mehrwertsteuerersparnis liegen.

Die Differenzbesteuerung ist ein legales Steuermodell, das bei bestimmten Silberprodukten die Mehrwertsteuerlast senkt. Sie kommt bei Silbermünzen zur Anwendung, die aus einem Nicht-EU-Land importiert werden. Bei der Einfuhr wird eine Einfuhrumsatzsteuer von 7 Prozent fällig, und beim späteren Verkauf wird die Mehrwertsteuer von 19 Prozent nur auf die Gewinnmarge des Händlers erhoben.

Für Münzbarren aus Silber gilt die Differenzbesteuerung ebenfalls. Klassische Silberbarren sind dagegen von dieser Regelung ausgenommen. Auch Silbermünzen aus EU-Ländern fallen nicht unter die Differenzbesteuerung, weil bei ihnen die Einfuhrumsatzsteuer nicht anfällt.

Die Differenzbesteuerung ist das vorherrschende Verkaufsmodell bei Silbermünzen. Sie führt dazu, dass du beim Kauf weniger Mehrwertsteuer zahlst als beim regulären Steuersatz von 19 Prozent. Die genaue Ersparnis hängt vom Einkaufspreis des Händlers und seiner Gewinnmarge ab.

Gewinne aus dem Verkauf von physischem Silber unterliegen nicht der Abgeltungssteuer. Sie werden als privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG eingestuft und nach deinem persönlichen Einkommenssteuersatz besteuert, wenn du die Haltefrist nicht einhältst.

Die Abgeltungssteuer greift nur, wenn du über Wertpapiere in Silber investierst. Bei Silber-ETCs oder Fonds fällt auf Gewinne die Abgeltungssteuer von 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag an. Für diese Kapitaleinkünfte gilt der Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro pro Person und Jahr, bei Zusammenveranlagung 2000 Euro.

Der Unterschied ist für deine Anlagestrategie relevant. Physisches Silber bietet nach Ablauf der Haltefrist steuerfreie Gewinne, während Silber-Wertpapiere dauerhaft der Abgeltungssteuer unterliegen. Dafür entfällt bei Wertpapieren die Mehrwertsteuer beim Kauf.

Die Haltefrist für physisches Silber beträgt einheitlich 12 Monate. Verkaufst du dein Silber nach Ablauf dieser Frist, sind Gewinne aus Kurssteigerungen vollständig steuerfrei. Das gilt unabhängig von der Höhe des Gewinns und für alle Formen von physischem Silber.

Verkaufst du innerhalb von 12 Monaten nach dem Kauf, wird der Gewinn als privates Veräußerungsgeschäft besteuert. Dabei gilt eine Freigrenze von 600 Euro pro Jahr für alle privaten Veräußerungsgeschäfte zusammen. Liegt dein Gewinn darunter, bleibt er steuerfrei.

Die Frist beginnt mit dem Kaufdatum und endet mit dem Verkaufsdatum. Für die Dokumentation solltest du Kaufbelege und Rechnungen aufbewahren, um die Haltedauer im Zweifel nachweisen zu können. Die Regelung gilt für Silbermünzen, Silberbarren und Münzbarren gleichermaßen.

Der Steuersatz liegt je nach Einkommen zwischen 14 und 45 Prozent. Die Freigrenze beträgt 600 Euro pro Jahr für alle privaten Veräußerungsgeschäfte zusammen.

Wichtig ist der Unterschied zwischen Freigrenze und Freibetrag: Wird die Freigrenze von 600 Euro überschritten, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil. Liegt dein Gewinn bei 650 Euro, versteuerst du also die vollen 650 Euro.

Die Freigrenze gilt für alle privaten Veräußerungsgeschäfte gemeinsam, nicht nur für Silber. Gewinne aus anderen Verkäufen innerhalb der Spekulationsfrist werden zusammengerechnet. Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften können nicht mit anderen Einkünften verrechnet werden.

Goldmünzen können als Anlagegold von der Mehrwertsteuer befreit sein, wenn sie einen Feingehalt von mindestens 900/1000 aufweisen, nach 1800 geprägt wurden und im Herkunftsland als gesetzliches Zahlungsmittel anerkannt sind oder waren. Silbermünzen erfüllen diese Kriterien nicht und unterliegen beim Kauf der Mehrwertsteuer.

Für Silbermünzen aus Nicht-EU-Ländern kommt die Differenzbesteuerung infrage. Dabei fällt bei der Einfuhr eine Einfuhrumsatzsteuer von 7 Prozent an, und beim Verkauf wird die Mehrwertsteuer nur auf die Händlermarge erhoben. Goldmünzen, die die Anlagegold-Kriterien erfüllen, sind dagegen vollständig von der Mehrwertsteuer befreit.

Die Haltefrist für den steuerfreien Verkauf ist bei beiden Münzarten identisch: Sie beträgt mehr als 12 Monate. Nach Ablauf dieser Frist sind Gewinne aus dem Verkauf sowohl bei Gold- als auch bei Silbermünzen steuerfrei. Die Kaufbesteuerung unterscheidet sich jedoch erheblich.

Der reguläre Steuersatz von 19 Prozent wird auf den Kaufpreis aufgeschlagen. Eine Mehrwertsteuerbefreiung wie bei Anlagegold ist für diese Weißmetalle nicht vorgesehen.

Gelegentlich werden bei Platinmünzen Angebote mit Differenzbesteuerung gemacht. Grundsätzlich ist dieses Steuermodell bei Barren oder Münzen aus Platin und Palladium jedoch nicht die Regel. Die Differenzbesteuerung bleibt überwiegend auf Silbermünzen aus Nicht-EU-Ländern beschränkt.

Die Haltefrist für den steuerfreien Verkauf beträgt auch bei Platin und Palladium mehr als 12 Monate. Bei Verkauf innerhalb dieser Frist gilt die Freigrenze von 600 Euro pro Jahr. Die steuerliche Behandlung entspricht damit weitgehend der von Silber.

Die Mehrwertsteuerersparnis im Zollfreilager wird durch Lagergebühren teilweise aufgezehrt. Die Kosten für die Verwahrung sind jedoch in der Regel deutlich geringer als die Steuerersparnis von 19 Prozent. Bei längeren Lagerzeiträumen kann sich die Kombination aus steuerfreiem Kauf und Lagerung im Ausland rechnen.

Bei Auslieferung aus dem Zollfreilager nach Deutschland fällt die volle Einfuhrumsatzsteuer an. Du solltest diesen Kostenpunkt einplanen, bevor du dich für die Lagerung im Ausland entscheidest. Die Steuer wird auf den aktuellen Wert des Silbers erhoben, nicht auf den ursprünglichen Kaufpreis.

Lagerkosten sind keine Anschaffungsnebenkosten und mindern den steuerpflichtigen Gewinn nicht. Auch die Differenzbesteuerung gilt nicht für Silberbarren, sondern nur für Münzen und Münzbarren. Prüfe vor dem Kauf, welches Steuermodell für dein gewünschtes Produkt tatsächlich zur Anwendung kommt.

Sie gilt unabhängig von der Höhe des Gewinns und erfordert keine Antragstellung beim Finanzamt. Voraussetzung ist, dass zwischen Kauf und Verkauf mehr als 12 Monate liegen.

Für die Steuerbefreiung musst du das Silber als physisches Metall gehalten haben, nicht als Wertpapier. Der Verkauf muss als privates Veräußerungsgeschäft erfolgen, nicht gewerblich. Wer regelmäßig und in großem Umfang mit Edelmetallen handelt, kann steuerlich als Gewerbetreibender eingestuft werden.

Die Anschaffung solltest du dokumentieren, um die Haltedauer nachweisen zu können. Bewahre Kaufbelege, Rechnungen und gegebenenfalls Lagerdokumente auf. Bei einem Verkauf nach mehr als 12 Monaten sind Gewinne aus Kurssteigerungen dann vollständig steuerfrei.