Krypto-ETF und Vorabpauschale: Das gilt für deine Steuererklärung 2026

Die Vorabpauschale sorgt dafür, dass du auch bei thesaurierenden Fonds jedes Jahr einen kleinen Teil deiner Erträge versteuerst, obwohl kein Geld auf deinem Konto landet. Sie wird auf Basis des Fondsanteilswerts zu Jahresbeginn und des jährlich festgelegten Basiszinssatzes ermittelt. Für dich bedeutet das: Deine Bank bucht die fällige Steuer direkt von deinem Verrechnungskonto ab, sofern dein Sparer-Pauschbetrag bereits aufgebraucht ist.

Beim späteren Verkauf deiner Fondsanteile wird die bereits gezahlte Vorabpauschale auf den Veräußerungsgewinn angerechnet. So verhinderst du eine doppelte Besteuerung desselben Ertrags. Die genaue Höhe hängt vom Fondsanteilswert am ersten Handelstag des Jahres und dem Basiszinssatz ab, den das Bundesfinanzministerium jährlich veröffentlicht.

• Die Vorabpauschale ist eine jährliche Steuervorauszahlung auf thesaurierte Erträge von Investmentfonds.
• Sie orientiert sich am Basiszinssatz und am Wert des Fondsanteils zu Jahresbeginn.
• Beim Verkauf der Anteile wird sie auf den späteren Gewinn angerechnet, damit keine Doppelbesteuerung entsteht.

Bei Krypto-ETPs ohne Auslieferungsoption führt deine Bank die Steuer direkt an das Finanzamt ab. Auf realisierte Kursgewinne fällt die pauschale Abgeltungsteuer von 25 Prozent an. Hinzu kommen der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent auf die Abgeltungsteuer und gegebenenfalls Kirchensteuer.

Eine Teilfreistellung wie bei Aktienfonds gibt es hier nicht, da Krypto-ETPs keine Aktienquote aufweisen. Die Steuer wird automatisch von deinem Verrechnungskonto eingezogen, wenn kein ausreichender Freistellungsauftrag vorliegt. Du kannst die Belastung also nur über den Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro pro Person reduzieren.

• Die Abgeltungsteuer beträgt 25 Prozent auf realisierte Kursgewinne.
• Der Solidaritätszuschlag liegt bei 5,5 Prozent der Abgeltungsteuer.
• Die Kirchensteuer beträgt je nach Bundesland 8 bis 9 Prozent der Abgeltungsteuer.
• Die Teilfreistellung von 30 Prozent reduziert die Bemessungsgrundlage vor Anwendung dieser Steuersätze, gilt aber nicht für Krypto-ETPs.

Im Jahr 2026 liegt er bei 1000 Euro pro Person, bei zusammenveranlagten Ehepaaren bei 2000 Euro. Dazu zählen auch Erträge aus Krypto-ETPs ohne Auslieferungsoption, da diese als Kapitalerträge gelten.

Du kannst den Freibetrag über einen Freistellungsauftrag bei deiner Bank hinterlegen. Dann führt die Bank auf Erträge bis zu dieser Höhe keine Steuer ab. Alternativ kannst du den Sparer-Pauschbetrag nachträglich über die Anlage KAP in deiner Steuererklärung geltend machen.

• Zum Sparer-Pauschbetrag zählen die Vorabpauschale thesaurierender Fonds, Ausschüttungen von ETFs, realisierte Kursgewinne aus Krypto-ETPs ohne Auslieferungsoption und Zinserträge auf dem Verrechnungskonto.
• Nicht dazu zählen Gewinne aus Krypto-ETPs mit Auslieferungsoption, Gewinne aus dem direkten Verkauf von Bitcoin nach unter einem Jahr und Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften.

Für klassische Aktien-ETFs mit einer Aktienquote über 50 Prozent gilt eine feste Quote von 30 Prozent. Das bedeutet: Nur 70 Prozent deiner Erträge sind steuerpflichtig.

Bei Mischfonds mit einer Aktienquote über 25 Prozent liegt die Teilfreistellung bei 15 Prozent. Krypto-ETPs ohne Auslieferungsoption profitieren von dieser Regelung nicht, da sie keine Aktienquote aufweisen. Sie bilden Kryptowerte ab und werden steuerlich wie Inhaberschuldverschreibungen behandelt.

• Bei Aktienfonds mit über 50 Prozent Aktienquote sind 30 Prozent der Erträge steuerfrei.
• Bei Mischfonds mit über 25 Prozent Aktienquote sind 15 Prozent der Erträge steuerfrei.
• Für Krypto-ETPs ohne Auslieferungsoption gilt keine Teilfreistellung, da sie keine Aktienquote haben.

Der Basisertrag begrenzt die Vorabpauschale und wird aus zwei Faktoren berechnet. Ausgangspunkt ist der Rücknahmepreis deines Fondsanteils am ersten Handelstag des Jahres. Diesen Wert multiplizierst du mit 70 Prozent des Basiszinssatzes, den das Bundesfinanzministerium jährlich festlegt.

Bei thesaurierenden Fonds entspricht der Basisertrag der Vorabpauschale, sofern der Fonds im Jahresverlauf einen Wertzuwachs erzielt hat. Bei ausschüttenden Fonds wird die Ausschüttung gegengerechnet. Bei Aktienfonds reduziert sich die Vorabpauschale zusätzlich um die Teilfreistellungsquote von 30 Prozent.

• Ermittle den Rücknahmepreis deines Fondsanteils am ersten Handelstag des Jahres.
• Wende den Basiszinssatz an: Der Basisertrag ergibt sich aus dem Fondsanteilswert multipliziert mit 70 Prozent des Basiszinssatzes.
• Vergleiche mit Ausschüttungen: Bei thesaurierenden Fonds ist der Basisertrag die Vorabpauschale, bei ausschüttenden Fonds wird die Ausschüttung gegengerechnet.
• Ziehe die Teilfreistellung ab: Bei Aktienfonds wird die Vorabpauschale um 30 Prozent reduziert.

Das bedeutet: Gewinne nach einer Haltedauer von 12 Monaten sind steuerfrei. Verkaufst du innerhalb dieser Frist, unterliegt der Gewinn deinem persönlichen Einkommensteuersatz.

Die Vorabpauschale spielt bei diesen Produkten keine Rolle, da sie nicht als Investmentfonds gelten. Auch der Sparer-Pauschbetrag ist nicht anwendbar. Verluste aus solchen Geschäften kannst du nur mit anderen privaten Veräußerungsgeschäften verrechnen, nicht mit Kapitalerträgen.

• Mit Auslieferungsoption: Gewinne nach 12 Monaten Haltedauer sind steuerfrei, Gewinne unter 12 Monaten unterliegen dem persönlichen Einkommensteuersatz.
• Verluste sind nur mit anderen privaten Veräußerungsgeschäften verrechenbar.
• Ohne Auslieferungsoption: Gewinne unterliegen der Abgeltungsteuer von 25 Prozent, der Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro ist anwendbar.
• Verluste sind mit anderen Kapitalerträgen verrechenbar, eine Vorabpauschale fällt nicht an.

Verluste aus Krypto-ETPs mit Auslieferungsoption kannst du nur mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften verrechnen, etwa aus dem Verkauf von Edelmetallen oder fremdgenutzten Immobilien. Eine Verrechnung mit Aktiengewinnen ist ausgeschlossen.

Verluste aus Krypto-ETPs ohne Auslieferungsoption gehören dagegen in die Anlage KAP und sind mit anderen Kapitalerträgen verrechenbar. Ein häufiger Fehler ist, diese Verluste in der Anlage SO zu erklären. Auch der Tausch einer Kryptowährung in eine andere gilt als Veräußerungsgeschäft und muss erfasst werden.

• Verluste aus Krypto-ETPs mit Auslieferungsoption nicht mit Aktiengewinnen verrechnen.
• Verluste aus Krypto-ETPs ohne Auslieferungsoption in der Anlage KAP erklären, nicht in der Anlage SO.
• Die Spekulationsfrist von 12 Monaten bei physisch hinterlegten Krypto-ETPs beachten.
• Verluste aus dem Tausch einer Kryptowährung in eine andere als Veräußerungsgeschäft erfassen.

Du musst sie selbst erklären.

Dazu zählen Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen innerhalb der 12-Monats-Frist sowie Gewinne aus Krypto-ETPs mit Auslieferungsoption bei Verkauf unter 12 Monaten. Auch Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften trägst du dort ein, um sie mit künftigen Gewinnen zu verrechnen.

• Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen innerhalb der 12-Monats-Frist gehören in die Anlage SO.
• Gewinne aus Krypto-ETPs mit Auslieferungsoption bei Verkauf unter 12 Monaten gehören in die Anlage SO.
• Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften zur Verrechnung gehören in die Anlage SO.
• Gewinne aus dem Tausch einer Kryptowährung in eine andere gehören in die Anlage SO.

Bei Krypto-ETPs ohne Auslieferungsoption gilt das normale Verfahren für Kapitalerträge. Deine Bank berechnet die Abgeltungsteuer auf realisierte Kursgewinne und führt sie an das Finanzamt ab. Dafür nutzt sie dein Verrechnungskonto.

Du kannst die Steuerlast reduzieren, indem du einen Freistellungsauftrag in Höhe von bis zu 1000 Euro pro Person einrichtest. Bei zusammenveranlagten Ehepaaren sind es 2000 Euro. Reicht der Freistellungsauftrag nicht aus, wird die Steuer von deinem Verrechnungskonto eingezogen. Eine nachträgliche Geltendmachung des Sparer-Pauschbetrags ist über die Anlage KAP möglich.

• Die Bank berechnet die Abgeltungsteuer auf realisierte Kursgewinne und führt sie an das Finanzamt ab.
• Du kannst einen Freistellungsauftrag von bis zu 1000 Euro pro Person einrichten, bei Ehepaaren 2000 Euro.
• Reicht der Freistellungsauftrag nicht aus, wird die Steuer vom Verrechnungskonto eingezogen.
• Eine nachträgliche Geltendmachung des Sparer-Pauschbetrags ist über die Anlage KAP möglich.

Für Krypto-ETPs ohne Auslieferungsoption gilt das normale Verfahren für Kapitalerträge. Die Bank berechnet die Abgeltungsteuer auf realisierte Kursgewinne und führt sie an das Finanzamt ab.

Du kannst die Steuerlast reduzieren, indem du einen Freistellungsauftrag in Höhe von bis zu 1000 EUR pro Person einrichtest. Bei zusammenveranlagten Ehepaaren sind es 2000 EUR.

Reicht der Freistellungsauftrag nicht aus, wird die Steuer von deinem Verrechnungskonto eingezogen. Eine nachträgliche Geltendmachung des Sparer-Pauschbetrags ist über die Anlage KAP möglich.

Das Investmentsteuergesetz regelt die Besteuerung von Investmentfonds. Für Krypto-ETPs ist entscheidend, ob sie unter dieses Gesetz fallen oder als Schuldverschreibung gelten. Klassische ETFs fallen darunter, Krypto-ETPs ohne Auslieferungsoption dagegen nicht.

Die Vorabpauschale ist eine jährliche Steuervorauszahlung auf thesaurierte Erträge, die beim Verkauf angerechnet wird. Die Teilfreistellung ist ein steuerfreier Anteil der Erträge, der je nach Fondsart zwischen 15 und 80 Prozent liegt. Krypto-ETPs ohne Auslieferungsoption gelten als Inhaberschuldverschreibung und nicht als Investmentfonds.

• Investmentfonds sind Vermögen zur gemeinschaftlichen Anlage, die nach festen Anlagebedingungen verwaltet werden. Klassische ETFs fallen darunter.
• Die Vorabpauschale ist eine jährliche Steuervorauszahlung auf thesaurierte Erträge, die beim Verkauf angerechnet wird.
• Die Teilfreistellung ist ein steuerfreier Anteil der Erträge, der je nach Fondsart zwischen 15 und 80 Prozent liegt.
• Krypto-ETPs ohne Auslieferungsoption gelten als Inhaberschuldverschreibung und nicht als Investmentfonds.

Der Kaufzeitpunkt markiert den Beginn der Spekulationsfrist von 12 Monaten. Liegt zwischen Kauf und Verkauf mehr als ein Jahr, bleibt der Gewinn steuerfrei.

Verkaufst du innerhalb der Frist, wird der Gewinn mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert. Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften bis 1000 Euro pro Jahr bleiben steuerfrei. Liegt der Gewinn darüber, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil.

• Der Kauf des Krypto-ETPs markiert den Beginn der Spekulationsfrist von 12 Monaten.
• Liegt zwischen Kauf und Verkauf mehr als ein Jahr, bleibt der Gewinn steuerfrei.
• Bei Verkauf unter 12 Monaten wird der Gewinn mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert.
• Gewinne bis 1000 Euro pro Jahr bleiben steuerfrei, darüber ist der gesamte Betrag steuerpflichtig.