Aktiver Fonds in der Steuererklärung: So gibst du Erträge richtig an

Ein aktiver Fonds ist ein Investmentfonds, bei dem ein Fondsmanager oder ein Team täglich entscheidet, welche Wertpapiere gekauft oder verkauft werden. Das Ziel ist, eine Benchmark wie den DAX oder den MSCI World zu übertreffen. Für deine Steuererklärung ist diese aktive Verwaltung jedoch zweitrangig.

Das Finanzamt interessiert sich nicht dafür, ob ein Mensch oder ein Computer die Anlageentscheidungen trifft. Entscheidend ist die tatsächliche Zusammensetzung des Fondsvermögens, also ob der Fonds überwiegend in Aktien, Anleihen oder Immobilien investiert. Davon hängt ab, welche Teilfreistellung dir zusteht.

Für die Steuererklärung ist die Fondsart relevant, nicht die Verwaltungsform. Ein aktiv gemanagter Aktienfonds wird steuerlich genauso behandelt wie ein ETF auf denselben Index, sofern beide die Kriterien für einen Aktienfonds erfüllen.

Die Besteuerung deiner Fondserträge übernimmt in den meisten Fällen deine Depotbank automatisch. Sie behält auf steuerpflichtige Erträge 25 Prozent Abgeltungsteuer ein, zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Das gilt für Ausschüttungen, Dividenden und Gewinne aus dem Verkauf deiner Fondsanteile.

Bei thesaurierenden Fonds, die ihre Erträge nicht auszahlen, kommt die Vorabpauschale hinzu. Sie wird jährlich am ersten Werktag des Folgejahres fällig und besteuert einen fiktiven Ertrag. Deine Bank bucht die dafür nötige Steuer von deinem Verrechnungskonto ab.

• Ausschüttungen und Dividenden werden direkt bei der Gutschrift besteuert.
• Veräußerungsgewinne werden beim Verkauf der Fondsanteile besteuert, wobei bereits gezahlte Vorabpauschalen angerechnet werden.
• Die Vorabpauschale wird bei thesaurierenden Fonds jährlich im Januar für das Vorjahr abgebucht.

Die Teilfreistellung sorgt dafür, dass ein Teil deiner Fondserträge steuerfrei bleibt. Sie gleicht die steuerliche Vorbelastung aus, die auf Fondsebene bereits entstanden ist. Die Höhe hängt von der Anlageklasse deines Fonds ab.

Für einen Aktienfonds, der fortlaufend mehr als 50 Prozent in Kapitalbeteiligungen wie Aktien investiert, gilt eine Teilfreistellung von 30 Prozent. Das bedeutet, du musst nur 70 Prozent der Erträge versteuern. Bei Mischfonds mit mindestens 25 Prozent Aktienanteil sind es 15 Prozent.

Die Teilfreistellung wird von deiner Depotbank automatisch beim Steuerabzug berücksichtigt. Du musst sie nicht selbst beantragen. Für Immobilienfonds gelten höhere Sätze von 60 Prozent, bei ausländischen Immobilien sogar 80 Prozent.

Der Sparer-Pauschbetrag erlaubt dir, Kapitalerträge bis zu einer bestimmten Höhe steuerfrei zu erhalten. Für das Jahr 2026 liegt er bei 1000 Euro pro Person. Bei zusammenveranlagten Ehepaaren oder eingetragenen Lebenspartnerschaften verdoppelt sich der Betrag auf 2000 Euro.

Damit deine Bank diesen Freibetrag berücksichtigt, musst du einen Freistellungsauftrag einrichten. Ohne diesen Auftrag führt die Bank auch auf kleine Erträge Steuern ab. Du kannst den Auftrag auf mehrere Banken aufteilen, die Summe darf den Pauschbetrag aber nicht überschreiten.

• Richte den Freistellungsauftrag direkt bei deiner Depotbank ein.
• Verteile den Betrag sinnvoll, wenn du Depots bei mehreren Banken hast.
• Prüfe regelmäßig, ob deine Freistellungsaufträge noch zu deiner Anlagestruktur passen.

Sie wurde mit der Investmentsteuerreform 2018 eingeführt, blieb aber wegen des niedrigen Zinsniveaus lange Zeit wirkungslos. Seit 2023 ist der Basiszins wieder positiv, wodurch die Vorabpauschale für viele Anleger relevant wurde.

Die Höhe der Steuer hängt vom Basiszins und vom Rücknahmepreis deines Fondsanteils zum Jahresanfang ab. Als Faustregel kannst du bei einem Aktienfonds mit rund 3 Euro Steuer pro 1000 Euro Depotvolumen rechnen. Bei einem Depotwert von 10.000 Euro sind das etwa 30 Euro im Jahr.

Achte zum Jahresbeginn auf ausreichende Kontodeckung. Deine Bank bucht die Steuer für die Vorabpauschale im Januar ab. Ist dein Konto nicht gedeckt, kann sie auf deinen Dispokredit zurückgreifen oder Fondsanteile verkaufen.

Du musst deine Kapitaleinkünfte dann nicht in der Steuererklärung angeben. Es gibt jedoch Situationen, in denen sich die Angabe lohnt, weil du zu viel gezahlte Steuern zurückholen kannst.

Hast du keinen oder einen zu niedrigen Freistellungsauftrag eingerichtet, wurde auf Erträge unterhalb des Sparer-Pauschbetrags Steuer einbehalten. Diese holst du dir über die Anlage KAP zurück. Auch wenn dein persönlicher Einkommensteuersatz unter 25 Prozent liegt, kann die Günstigerprüfung zu einer Erstattung führen.

• Gib deine Kapitaleinkünfte an, wenn du den Sparer-Pauschbetrag nicht vollständig genutzt hast.
• Beantrage die Günstigerprüfung, wenn dein persönlicher Steuersatz niedriger als die Abgeltungsteuer ist.
• Verrechne Verluste aus verschiedenen Depots, um deine Steuerlast zu senken.

Ein fehlender Freistellungsauftrag führt dazu, dass deine Bank Steuern einbehält, obwohl deine Erträge unter dem Sparer-Pauschbetrag liegen. Auch die Vorabpauschale sorgt immer wieder für unangenehme Überraschungen, wenn das Verrechnungskonto im Januar nicht gedeckt ist.

• Kein Freistellungsauftrag bei der Depotbank eingerichtet.
• Sparer-Pauschbetrag nicht vollständig auf mehrere Banken verteilt.
• Zu viel gezahlte Abgeltungsteuer nicht über die Steuererklärung zurückgeholt.
• Verluste aus verschiedenen Depots nicht in der Steuererklärung verrechnet.
• Keine ausreichende Kontodeckung für die Abbuchung der Vorabpauschale im Januar.

Die nötigen Werte findest du in deiner jährlichen Steuerbescheinigung.

Die Steuerbescheinigung stellt dir deine Depotbank automatisch aus. Sie enthält alle steuerpflichtigen Erträge und die einbehaltene Abgeltungsteuer. Diese Beträge überträgst du in die Anlage KAP deiner Steuererklärung.

• Fordere deine Steuerbescheinigung bei der Depotbank an, falls du sie nicht automatisch erhalten hast.
• Übertrage die Werte aus der Steuerbescheinigung in die Anlage KAP.
• Beantrage die Günstigerprüfung, wenn dein persönlicher Einkommensteuersatz unter 25 Prozent liegt.
• Verrechne Verluste aus Fondsverkäufen mit Gewinnen, um deine Steuerlast zu senken.

Die Unterscheidung ist wichtig, um keine Fristen zu versäumen und keine Erstattungen zu verlieren.

Erträge, die bereits dem automatischen Steuerabzug unterlagen und bei denen keine Erstattung zu erwarten ist, musst du nicht angeben. Anders sieht es aus, wenn du zu viel Steuern gezahlt hast oder Verluste aus verschiedenen Depots verrechnen möchtest.

• Gib Erträge an, für die keine Abgeltungsteuer einbehalten wurde.
• Gib Veräußerungsgewinne aus Alt-Anteilen an, wenn du den Freibetrag von 100.000 Euro nutzen möchtest.
• Gib Verluste aus verschiedenen Depots an, um sie miteinander zu verrechnen.
• Gib Erträge an, bei denen du die Günstigerprüfung beantragen möchtest.

Entscheidend sind die Anlageklasse und die Art der Erträge. Ein aktiver Aktienfonds und ein Aktien-ETF werden steuerlich gleich behandelt.

Beide unterliegen der Abgeltungsteuer von 25 Prozent plus Solidaritätszuschlag. Bei beiden greift die Teilfreistellung von 30 Prozent, wenn sie die Kriterien für einen Aktienfonds erfüllen. Auch die Vorabpauschale fällt bei thesaurierenden Varianten beider Fondsarten an.

Steuerlich werden aktive Fonds und ETFs gleich behandelt. Unterschiede gibt es nur bei der Fondsart, etwa ob ein Fonds überwiegend in Aktien, Anleihen oder Immobilien investiert. Die Verwaltungsform ist für die Steuer unerheblich.

Wenn du die wichtigsten Begriffe kennst, verstehst du deine Steuerbescheinigung und deine Steuererklärung besser.

Die Abgeltungsteuer ist eine pauschale Steuer von 25 Prozent auf Kapitalerträge. Die Vorabpauschale ist eine jährliche Mindestbesteuerung für thesaurierende Fonds. Die Teilfreistellung sorgt dafür, dass ein Teil deiner Fondserträge steuerfrei bleibt.

• Abgeltungsteuer: Pauschale Steuer von 25 Prozent auf Kapitalerträge, die von der Depotbank direkt einbehalten wird.
• Vorabpauschale: Jährliche Steuer auf thesaurierende Fonds, die sich am Basiszins orientiert.
• Teilfreistellung: Steuervergünstigung, bei der ein Teil der Fondserträge steuerfrei bleibt, bei Aktienfonds 30 Prozent.
• Sparer-Pauschbetrag: Steuerfreier Freibetrag von 1000 Euro pro Person und Jahr für Kapitalerträge.