Aktien Steuererklärung: So holst du dir zu viel gezahlte Steuern zurück

Die Abgeltungsteuer ist eine pauschale Steuer auf Kapitalerträge wie Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne. Sie beträgt einheitlich 25 Prozent auf den Teil deiner Erträge, der den Sparer-Pauschbetrag übersteigt. Deine Bank behält sie direkt ein und führt sie an das Finanzamt ab.

Zusätzlich zur Abgeltungsteuer fallen der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent auf die Abgeltungsteuer sowie gegebenenfalls Kirchensteuer an. Ohne Kirchensteuer liegt die Gesamtbelastung bei 26,38 Prozent. Mit Kirchensteuer erhöht sie sich je nach Bundesland auf 27,82 Prozent oder 27,99 Prozent.

Die Abgeltungsteuer gilt als abgegolten, sobald die Bank sie einbehalten hat. Du musst Kapitalerträge in der Regel nicht erneut in der Einkommensteuererklärung angeben. Eine Ausnahme ist die Günstigerprüfung, wenn dein persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent liegt.

Sie umfasst die Abgeltungsteuer, den Solidaritätszuschlag und bei Kirchenmitgliedern die Kirchensteuer. Der Abzug erfolgt automatisch, bevor das Geld auf deinem Konto landet.

Der Ablauf ist immer gleich: Zuerst verrechnet die Bank deine Erträge mit dem Freistellungsauftrag. Nur auf den verbleibenden Betrag berechnet sie 25 Prozent Abgeltungsteuer. Darauf kommen 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag und bei Kirchenmitgliedschaft 8 oder 9 Prozent Kirchensteuer.

Den Gesamtbetrag führt die Bank direkt an das Finanzamt ab. Du erhältst nur den Nettoertrag. Im Folgejahr stellt dir die Bank eine Steuerbescheinigung aus, die du für die Anlage KAP benötigst, falls du zu viel gezahlte Steuern zurückholen willst.

Der Sparer-Pauschbetrag macht Kapitalerträge bis zu 1000 EUR pro Person und Jahr steuerfrei. Bei zusammenveranlagten Ehepaaren und eingetragenen Lebenspartnerschaften verdoppelt sich der Betrag auf 2000 EUR. Dieser Freibetrag gilt für alle Kapitalerträge gemeinsam, also für Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne.

Du hast zwei Wege, den Freibetrag zu nutzen. Der Freistellungsauftrag wirkt sofort: Du richtest ihn bei deiner Bank oder deinem Broker ein, und das Institut behält auf Erträge bis zur eingetragenen Höhe keine Steuern ein. Die Anlage KAP wirkt nachträglich: Du gibst deine Kapitalerträge in der Steuererklärung an und bekommst zu viel gezahlte Steuern erstattet.

Bei mehreren Banken kannst du den Freibetrag frei aufteilen. Die Summe aller Freistellungsaufträge darf 1000 EUR pro Person nicht überschreiten. Eine regelmäßige Prüfung vor dem Jahresende lohnt sich, damit der Freibetrag optimal verteilt ist.

Das passiert häufig, wenn du keinen oder einen zu niedrigen Freistellungsauftrag erteilt hast und deine Bank Steuern auf Erträge unter 1000 EUR einbehalten hat. Mit der Anlage KAP holst du dir diese Beträge zurück.

Weitere Gründe für die Anlage KAP sind die Günstigerprüfung bei niedrigem Einkommen, die Verrechnung von Verlusten über verschiedene Banken hinweg und Kapitalerträge bei ausländischen Instituten, die keine deutsche Steuer einbehalten haben. Auch Kirchensteuer kannst du als Sonderausgabe geltend machen, was deine Steuerlast reduziert.

Nicht nötig ist die Anlage KAP, wenn deine Bank alle Erträge korrekt mit dem Freistellungsauftrag verrechnet hat und keine weiteren Kapitalerträge außerhalb deutscher Institute vorliegen. In diesem Fall ist die Abgeltungsteuer mit dem automatischen Einbehalt abgegolten.

Verluste aus Aktienverkäufen kannst du nur mit Gewinnen aus Aktienverkäufen verrechnen. Eine Verrechnung mit Dividenden, Zinserträgen oder Gewinnen aus Fondsverkäufen ist nicht möglich. Diese Beschränkung gilt seit 2020 und betrifft auch Verluste aus Termingeschäften.

Verluste aus Fonds und ETFs lassen sich flexibler nutzen. Sie sind mit Gewinnen aus Fonds, ETFs, Zinsen und Dividenden verrechenbar. Verluste aus Zinsanlagen folgen denselben Regeln und können ebenfalls mit Dividenden und Fondsgewinnen verrechnet werden.

Hast du Verluste bei einer Bank und Gewinne bei einer anderen, führt die Bank die Verrechnung nicht automatisch durch. Du musst bis zum 15. Dezember des jeweiligen Jahres eine Verlustbescheinigung bei der Bank mit den Verlusten beantragen. Den bescheinigten Betrag trägst du in der Anlage KAP ein, damit das Finanzamt beide Ergebnisse zusammenführt.

In Bayern und Baden-Württemberg beträgt sie 8 Prozent der Abgeltungsteuer, in allen anderen Bundesländern 9 Prozent. Die Bank behält sie zusammen mit der Abgeltungsteuer ein.

Die Gesamtsteuerlast auf Kapitalerträge über dem Freibetrag liegt ohne Kirchensteuer bei 26,38 Prozent. Mit Kirchensteuer von 8 Prozent erhöht sie sich auf 27,82 Prozent, mit 9 Prozent auf 27,99 Prozent. Diese Sätze gelten für den Teil deiner Erträge, der den Sparer-Pauschbetrag übersteigt.

Die gezahlte Kirchensteuer kannst du als Sonderausgabe in deiner Einkommensteuererklärung geltend machen. Das reduziert dein zu versteuerndes Einkommen und damit deine Einkommensteuer. Bei der Günstigerprüfung wird die Kirchensteuer ebenfalls berücksichtigt und kann die Gesamtbelastung auf deinen persönlichen Steuersatz senken.

Für Investmentfonds und ETFs gelten besondere Steuerregeln. Bei Aktienfonds mit mindestens 51 Prozent Aktienquote bleiben 30 Prozent der Erträge steuerfrei. Nur auf die restlichen 70 Prozent fällt Abgeltungsteuer an. Diese Teilfreistellung reduziert deine effektive Steuerlast spürbar.

Mischfonds mit mindestens 25 Prozent Aktienquote erhalten eine Teilfreistellung von 15 Prozent. Die genaue Einordnung nimmt der Fondsanbieter vor. Bei reinen Rentenfonds oder Geldmarktfonds gibt es keine Teilfreistellung, dort werden die Erträge voll besteuert.

Für thesaurierende Fonds, die ihre Gewinne nicht ausschütten, wird jährlich eine Vorabpauschale fällig. Sie bemisst sich am Basiszins und dem Fondsgewinn und wird Anfang des Folgejahres erhoben. Damit stellt der Gesetzgeber sicher, dass auch Anleger, die ihre Fondsanteile nicht verkaufen, jedes Jahr Steuern auf den Wertzuwachs zahlen.

Für Käufe nach 2008 gilt: Der gesamte Veräußerungsgewinn ist steuerpflichtig, unabhängig davon, wie lange du die Papiere gehalten hast. Eine Spekulationsfrist gibt es nicht mehr.

Für Aktien, die vor 2009 gekauft wurden, gilt eine wichtige Ausnahme. Verkaufst du sie nach einer Haltedauer von mehr als einem Jahr, ist der Gewinn steuerfrei. Bei Fondsanteilen aus der Zeit vor 2009 gibt es einen Freibetrag von 100.000 EUR pro Person für Veräußerungsgewinne.

Veräußerungsgewinne zählen zu den Kapitalerträgen und werden mit dem Sparer-Pauschbetrag verrechnet. Liegen deine gesamten Kapitalerträge unter 1000 EUR pro Person, fällt auf den Verkaufsgewinn keine Steuer an. Erst der darüber hinausgehende Betrag unterliegt der Abgeltungsteuer.

Bei Dividenden ausländischer Unternehmen behält der Sitzstaat oft eine Quellensteuer ein. Die Höhe liegt je nach Land häufig zwischen 15 und 30 Prozent. Zusätzlich führt deine deutsche Bank die Abgeltungsteuer auf die Bruttodividende ab, wodurch eine Doppelbelastung entsteht.

Die ausländische Quellensteuer wird auf die deutsche Abgeltungsteuer angerechnet, maximal bis zu 15 Prozent der Bruttodividende. Beträge, die darüber hinausgehen, kannst du dir in der Regel vom ausländischen Staat erstatten lassen. Dafür sind länderspezifische Anträge nötig.

Bei Kapitalerträgen aus Ländern mit Doppelbesteuerungsabkommen gelten oft reduzierte Quellensteuersätze. Deine Bank berücksichtigt diese Abkommen in vielen Fällen automatisch. Bei Unsicherheit lohnt sich ein Blick in die Steuerbescheinigung, die die anrechenbaren ausländischen Steuern ausweist.

Für Wertpapiere, die vor dem 1. Januar 2009 gekauft wurden, gelten Übergangsregeln. Aktien aus dieser Zeit sind beim Verkauf steuerfrei, wenn du sie länger als ein Jahr gehalten hast. Diese Regel schützt Altbestände vor der 2009 eingeführten Abgeltungsteuer.

Fondsanteile aus der Zeit vor 2009 genießen einen Freibetrag von 100.000 EUR pro Person für Veräußerungsgewinne. Bei zusammenveranlagten Ehepaaren verdoppelt sich dieser Betrag auf 200.000 EUR. Erst Gewinne oberhalb dieser Grenze sind steuerpflichtig.

Dividenden aus Altbeständen sind nicht automatisch steuerfrei. Sie unterliegen der Abgeltungsteuer, soweit sie den Sparer-Pauschbetrag übersteigen. Die Sonderregeln für Altbestände betreffen also vor allem Veräußerungsgewinne, nicht laufende Erträge.

Sie lohnt sich, wenn dein zu versteuerndes Einkommen so niedrig ist, dass dein Grenzsteuersatz unter 25 Prozent liegt. Das Finanzamt erstattet dann die Differenz zwischen Abgeltungsteuer und persönlicher Steuer.

Beantragst du die Günstigerprüfung, gilt sie immer für alle Kapitalerträge gemeinsam. Du kannst sie nicht nur für einzelne Erträge wählen. Das Finanzamt prüft automatisch, welche Variante für dich günstiger ist, und wendet den niedrigeren Steuersatz an.

Die Günstigerprüfung beantragst du in der Anlage KAP. Dabei wird auch die Kirchensteuer als Sonderausgabe berücksichtigt, was deine Steuerlast zusätzlich senken kann. Bei einem zu versteuerndem Einkommen unter dem Grundfreibetrag von 12.348 EUR pro Jahr fällt ohnehin keine Einkommensteuer an, dann ist die Günstigerprüfung besonders vorteilhaft.