Hundekrankenversicherung steuerlich absetzbar: Wann das Finanzamt mitmacht

Eine Hundekrankenversicherung funktioniert ähnlich wie eine private Krankenversicherung, nur eben für deinen Hund. Sie erstattet dir die Kosten für tierärztliche Behandlungen, wenn dein Hund krank wird oder einen Unfall hat. Je nach Tarif übernimmt sie nur Operationen oder auch Vorsorge, Diagnostik und Medikamente.

Die Beiträge variieren stark nach Alter, Rasse und Gesundheitszustand des Hundes sowie nach dem gewählten Leistungsumfang. Es gibt vollständige Hundekrankenversicherungen, aber auch reine OP-Versicherungen. Für privat gehaltene Hunde sind die monatlichen Beiträge steuerlich nicht absetzbar.

Für die meisten Hundehalter greift die private Lebensführung, und die Beiträge zur Hundekrankenversicherung sind nicht absetzbar. Anders sieht es aus, wenn dein Hund als Arbeitsmittel anerkannt ist.

Der Bundesfinanzhof hat bereits 2010 entschieden, dass ein Diensthund als Arbeitsmittel anzusehen ist. Das gilt zum Beispiel für Polizeihunde, Zollhunde oder Hunde von Sicherheitsdiensten. Auch Therapiehunde, die du beruflich einsetzt, fallen unter diese Regelung.

Für Assistenzhunde mit ärztlicher Verordnung gibt es einen weiteren Weg: Hier kannst du Kosten als außergewöhnliche Belastung geltend machen. Das betrifft zum Beispiel Blindenhunde oder andere ärztlich verordnete Begleithunde.

Entscheidend ist die überwiegend betriebliche Nutzung.

Ein typisches Beispiel ist der Wachhund auf dem Firmengelände oder der Hütehund in der Landwirtschaft. Wird der Hund auch privat genutzt, musst du die Kosten aufteilen. Der private Anteil ist nicht absetzbar.

• Der Hund muss überwiegend betrieblich genutzt werden, etwa als Wachhund oder Hütehund.
• Der Hund muss dem Betriebsvermögen zugeordnet sein, dann sind Futter, Tierarztkosten und Versicherungsbeiträge Betriebsausgaben.
• Bei privater Mitbenutzung ist eine Aufteilung nötig, der private Anteil ist nicht absetzbar.

Damit sind sie im Steuerrecht zum Beispiel Fahrten zur Arbeit oder Fachbüchern gleichgestellt.

Setzt du deinen Hund beruflich in der Therapie ein, sind die Kosten ebenfalls als Werbungskosten absetzbar. Dazu gehören Futter, Leine, Hundegeschirr, Pflege und eben auch die Krankenversicherung. Erstattet dein Arbeitgeber Kosten für den Hund, musst du diese Erstattungen von deinen absetzbaren Ausgaben abziehen.

• Polizeihunde, Zollhunde oder Hunde von Sicherheitsdiensten gelten als Arbeitsmittel.
• Alle Kosten für Pflege, Futter und Versicherung sind bei Diensthunden Werbungskosten.
• Bei Arbeitgebererstattungen musst du die Erstattungen von deinen absetzbaren Ausgaben abziehen.

Das gilt auch für Vorsorgeuntersuchungen und Operationen bei einem privaten Haustier.

Anders sieht es aus, wenn du deinen Hund aus beruflichen Gründen hältst. Dann kannst du die Tierarztkosten als Werbungskosten absetzen. Bei einem betrieblich genutzten Hund sind sie Betriebsausgaben, bei einem ärztlich verordneten Assistenzhund außergewöhnliche Belastung.

Die Hundehaftpflichtversicherung ist als sonstige Vorsorgeaufwendung absetzbar. Allerdings teilt sie sich den Höchstbetrag mit anderen Versicherungen wie der privaten Haftpflicht oder der Krankenversicherung. Der Höchstbetrag liegt bei 1.900 EUR für Arbeitnehmer und Beamte und bei 2.800 EUR für Selbstständige und Freiberufler.

Bei Zusammenveranlagung verdoppeln sich die Beträge. Oft sind sie bereits durch Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft. Trage die Hundehaftpflicht trotzdem ein, auch wenn du denkst, dass der Höchstbetrag erreicht ist. Du erhältst dadurch keinen steuerlichen Nachteil, kannst aber profitieren, falls die Grenze doch noch nicht erreicht wurde.

Die Hundehaftpflicht ist auch bei privater Haltung absetzbar, die Hundekrankenversicherung dagegen nicht.

Bei beruflicher Haltung sind beide Versicherungen als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzbar. Die Hundehaftpflicht trägst du in der Anlage Vorsorgeaufwand unter den sonstigen Vorsorgeaufwendungen ein. Die Hundekrankenversicherung taucht in der Steuererklärung nur bei beruflicher Haltung auf.

Die Hundesteuer ist nur dann nicht zu zahlen, wenn dein Hund ein Gebrauchshund ist oder als Assistenzhund von der Steuer befreit wurde.

Die Anschaffungskosten für den Kauf eines Haustieres sind in der Regel nicht absetzbar. Anders sieht das bei einem Behindertenbegleithund aus, wenn der Kauf ärztlich verordnet wurde. Dann kannst du die Ausgaben als außergewöhnliche Belastung geltend machen.

Das hat der Bundesfinanzhof für die Hundebetreuung in den eigenen vier Wänden bestätigt.

Dazu gehören das Füttern, die Fellpflege, das Ausführen und Spielen. Auch ein Gassi-Service ist absetzbar, wenn er den Hund bei dir zu Hause abholt und zurückbringt. Wichtig: Du musst die Rechnung per Überweisung bezahlen, Barzahlungen erkennt das Finanzamt nicht an.

• Hundebetreuung durch einen Hundesitter in deinen eigenen vier Wänden ist absetzbar.
• Ein Hundefriseur, der zu dir nach Hause kommt, zählt als haushaltsnahe Dienstleistung.
• Hundetraining, das bei dir zu Hause stattfindet, kannst du ebenfalls geltend machen.
• Ein Gassi-Service, der den Hund bei dir abholt und zurückbringt, ist absetzbar.
• Die Zahlung der Rechnung muss per Überweisung erfolgen, nicht bar.

Der Kauf des Hundes muss ärztlich verordnet sein, damit du die Kosten absetzen kannst.

Liegt bei dir eine Behinderung vor, werden die Ausgaben für einen Assistenzhund häufig mit dem Behindertenpauschbetrag abgegolten. Assistenzhunde wie Blindenhunde sind außerdem oft von der Hundesteuer befreit. Die Kosten für Zucht und Ausbildung können schnell in die Tausende gehen, während die Krankenkassen nur bei Blindenhunden die Kosten übernehmen.

Ein häufiger Fehler ist, Tierarztkosten für einen privaten Hund als Werbungskosten einzutragen.

Auch die Hundesteuer in der Steuererklärung anzugeben ist falsch, sie ist bei privater Haltung nicht absetzbar. Futter und Zubehör für einen Haushund absetzen zu wollen, führt ebenfalls zu Rückfragen. Die Hundehaftpflicht nicht einzutragen, weil der Höchstbetrag vermeintlich ausgeschöpft ist, kann dich dagegen Steuervorteile kosten.

• Tierarztkosten für einen privaten Hund als Werbungskosten eintragen ist falsch.
• Die Hundesteuer in der Steuererklärung anzugeben, ist bei privater Haltung nicht zulässig.
• Futter und Zubehör für einen Haushund absetzen zu wollen, führt zu Rückfragen.
• Eine Hundepension außerhalb des Haushalts als haushaltsnahe Dienstleistung zu deklarieren, ist nicht erlaubt.
• Barzahlungen für haushaltsnahe Dienstleistungen anzugeben, erkennt das Finanzamt nicht an.
• Die Hundehaftpflicht nicht einzutragen, weil der Höchstbetrag vermeintlich ausgeschöpft ist, kann dich Steuervorteile kosten.