Gold Steuer: Wann dein Gewinn steuerfrei bleibt

Die steuerliche Einstufung hängt von Feingehalt, Prägejahr und dem Aufschlag auf den reinen Goldwert ab. Ein Goldbarren gilt als Anlagegold, wenn sein Feingehalt mindestens 995/1000 beträgt. Bei Goldmünzen liegt die Grenze bei 900/1000 Feingehalt, zusätzlich müssen sie nach 1800 geprägt worden sein und im Ursprungsland als gesetzliches Zahlungsmittel gelten oder gegolten haben.

Entscheidend ist außerdem der Verkaufspreis: Er darf den Offenmarktwert des enthaltenen Goldes um nicht mehr als 80 Prozent übersteigen. Das Bundesfinanzministerium veröffentlicht jährlich ein Verzeichnis der anerkannten Goldmünzen. Steht deine Münze nicht auf dieser Liste, fällt beim Kauf Mehrwertsteuer an.

Für Goldbarren liegt die steuerliche Grenze bei einem Feingehalt von mindestens 995/1000.

Beim Kauf von Anlagegold zahlst du keine Mehrwertsteuer. Das gilt für Goldbarren ab einem Gramm und für gängige Anlagemünzen wie Krügerrand, Maple Leaf oder Wiener Philharmoniker. Anders sieht es bei Silber, Platin und Palladium aus: Hier werden beim Kauf 19 Prozent Umsatzsteuer fällig, unabhängig davon, ob du Münzen oder Barren erwirbst.

Bei Münzen aus Silber, Platin oder Palladium kann unter bestimmten Voraussetzungen die Differenzbesteuerung greifen. Sie ist für dich als Käuferin deutlich günstiger, weil die Steuer nur auf die Handelsspanne des Händlers anfällt und nicht auf den gesamten Materialwert. Historische Sammlermünzen aus Gold, die nicht auf der Liste des Bundesfinanzministeriums stehen, sind ebenfalls mehrwertsteuerpflichtig.

• Anlagegold in Form von Barren und anerkannten Anlagemünzen ist beim Kauf steuerfrei.
• Silber, Platin und Palladium unterliegen beim Kauf der vollen Mehrwertsteuer von 19 Prozent.
• Bei Münzen aus anderen Edelmetallen ist unter bestimmten Voraussetzungen die günstigere Differenzbesteuerung möglich.

Die Mehrwertsteuer beim Kauf beträgt für Silber, Platin und Palladium 19 Prozent.

Liegen zwischen Kauf und Verkauf mehr als 12 Monate, ist dein gesamter Gewinn steuerfrei. Du musst ihn dann nicht in der Steuererklärung angeben.

Verkaufst du innerhalb der 12-Monats-Frist, wird der Gewinn als sonstige Einkünfte mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert. Die Abgeltungsteuer fällt darauf nicht an. Es gilt jedoch eine Freigrenze: Liegt dein Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften unter 1000 Euro im Jahr, bleibt er komplett steuerfrei. Erreichst du 1000 Euro oder mehr, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil.

Nach einer Haltefrist von mehr als 12 Monaten ist der Gewinn aus physischem Gold vollständig steuerfrei.

Der Bundesfinanzhof hat Gold-ETCs wie Xetra-Gold oder Euwax Gold II steuerlich mit physischem Gold gleichgestellt. Der Grund: Diese Wertpapiere verbriefen einen Anspruch auf Auslieferung von physischem Gold und bilden den aktuellen Goldpreis ab. Damit gelten für sie die Regeln für private Veräußerungsgeschäfte und nicht die Abgeltungsteuer.

Für dich bedeutet das: Hältst du einen Gold-ETC länger als 12 Monate, ist der Gewinn aus Verkauf oder Einlösung steuerfrei. Bei Verkauf innerhalb eines Jahres unterliegt der Gewinn deinem persönlichen Steuersatz. Die Freigrenze von 1000 Euro pro Person und Jahr gilt auch hier. Der Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro ist auf Gold-ETCs nicht anrechenbar, und eine Verrechnung mit Aktienverlusten ist nicht möglich.

Gold-ETCs wie Xetra-Gold sind nach BFH-Rechtsprechung steuerlich wie physisches Gold zu behandeln.

Hier gelten die allgemeinen Regeln für Kapitalerträge. Das heißt: Der Kauf ist steuerfrei, aber Gewinne aus dem Verkauf unterliegen der Abgeltungsteuer von 25 Prozent plus Solidaritätszuschlag.

Eine Steuerfreiheit nach 12 Monaten Haltefrist gibt es bei Goldminenaktien nicht. Dafür kannst du den Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro pro Person und Jahr nutzen. Bei Aktienfonds mit Goldminenbezug greift zusätzlich die Teilfreistellung von 30 Prozent, sodass nur 70 Prozent der Erträge versteuert werden müssen.

Gewinne aus Goldminenaktien unterliegen der Abgeltungsteuer von 25 Prozent, unabhängig von der Haltedauer.

Der Unterschied ist entscheidend: Eine Freigrenze bedeutet, dass dein Gewinn nur dann steuerfrei bleibt, wenn er die Grenze nicht erreicht. Liegt dein Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften unter 1000 Euro im Jahr, bleibt er komplett steuerfrei.

Erreichst du 1000 Euro oder mehr, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil. Die Freigrenze gilt pro Person. Bei Ehepaaren, die über ein Gemeinschaftskonto kaufen und verkaufen, wird der Gewinn hälftig aufgeteilt und die Freigrenze bei jedem Ehegatten einzeln berücksichtigt.

Die Freigrenze von 1000 Euro gilt pro Person und Jahr, nicht pro Verkauf.

Das gilt unabhängig vom Metall, also auch für Silber, Platin oder Palladium, die beim normalen Kauf mit 19 Prozent besteuert werden. Solange die Ware im Zollfreilager verbleibt, entstehen keine weiteren Steuern.

Die Steuer fällt erst bei physischer Entnahme aus dem Lager an. Dann wird die Mehrwertsteuer auf den aktuellen Wert fällig. Verkaufst du die Edelmetalle innerhalb des Zollfreilagers, gelten für die Gewinne die allgemeinen Regeln für private Veräußerungsgeschäfte. Nach 12 Monaten Haltefrist ist der Gewinn steuerfrei.

Bei Entnahme aus dem Zollfreilager wird die Mehrwertsteuer auf den aktuellen Wert fällig.

Ein häufiger Fehler ist die Verwechslung der Freigrenze von 1000 Euro für private Veräußerungsgeschäfte mit dem Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro für Kapitalerträge. Beide gelten für unterschiedliche Einkunftsarten und sind nicht kombinierbar.

Ein weiterer Fehler ist die falsche Berechnung der Haltefrist. Maßgeblich ist der Zeitraum zwischen Kaufdatum und Verkaufsdatum, nicht das Kalenderjahr. Auch die Verrechnung von Verlusten aus Goldverkäufen mit Aktienverlusten ist nicht zulässig, da unterschiedliche Einkunftsarten vorliegen. Gold-ETCs wie Xetra-Gold werden oft pauschal als Kapitalerträge deklariert, obwohl sie nach BFH-Rechtsprechung wie physisches Gold zu behandeln sind.

• Die Freigrenze von 1000 Euro nicht mit dem Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro verwechseln.
• Die Haltefrist taggenau zwischen Kaufdatum und Verkaufsdatum berechnen.
• Verluste aus Goldverkäufen nicht mit Aktienverlusten verrechnen.
• Gold-ETCs nicht pauschal als Kapitalerträge deklarieren.

Die Freigrenze von 1000 Euro und der Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro gelten für unterschiedliche Einkunftsarten und sind nicht kombinierbar.

Bewahre Kaufbelege mit Datum und Preis für jede Goldposition auf, damit du die Haltefrist für jedes verkaufte Stück einzeln prüfen kannst.

Ermittle am Jahresende deinen Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften. Liegt er bei 1000 Euro oder mehr und du hast innerhalb von 12 Monaten verkauft, musst du die Anlage SO ausfüllen. Bei Gold-ETCs beachtest du die BFH-Rechtsprechung und deklarierst sie nicht als Kapitalertrag. Bei Ehepaaren mit Gemeinschaftskonto wird der Gewinn hälftig aufgeteilt und die Freigrenze je Person geprüft.

• Kaufbelege mit Datum und Preis für jede Goldposition aufbewahren.
• Haltefrist für jedes verkaufte Stück einzeln prüfen.
• Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften des Jahres ermitteln.
• Bei Verkauf unter 12 Monaten: Anlage SO ausfüllen, wenn der Gewinn 1000 Euro oder mehr beträgt.
• Bei Gold-ETCs die BFH-Rechtsprechung beachten und nicht als Kapitalertrag deklarieren.
• Bei Ehepaaren mit Gemeinschaftskonto: Gewinn hälftig aufteilen und Freigrenze je Person prüfen.

Die Anlage SO ist nur auszufüllen, wenn dein Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften 1000 Euro oder mehr beträgt.

Bei bestimmten Produkten greift die Abgeltungsteuer von 25 Prozent plus Solidaritätszuschlag. Dazu gehören Goldminenaktien, Aktienfonds mit Goldminenbezug, Zertifikate auf Goldminenindizes und Anleihen von Goldminenunternehmen.

Keine Abgeltungsteuer fällt an bei physischem Gold nach 12 Monaten Haltefrist und bei Gold-ETCs wie Xetra-Gold nach 12 Monaten Haltefrist. Auch physisches Gold unter 12 Monaten unterliegt nicht der Abgeltungsteuer, sondern deinem persönlichen Einkommensteuersatz. Für Goldminenaktien kannst du den Sparer-Pauschbetrag von 1000 Euro nutzen, bei Aktienfonds zusätzlich die Teilfreistellung von 30 Prozent.

Die Abgeltungsteuer von 25 Prozent greift bei Goldminenaktien, Zertifikaten und Anleihen von Goldminenunternehmen.