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Lernmaterialien für Steuerrecht an der University of Zürich

Greife auf kostenlose Karteikarten, Zusammenfassungen, Übungsaufgaben und Altklausuren für deinen Steuerrecht Kurs an der University of Zürich zu.

TESTE DEIN WISSEN

Rechtliche Grundlagen

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TESTE DEIN WISSEN

Kanton: 

  • Steuergesetz StG und Verordnung
  • Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz (ESchG) und Verordnung

Bund

  • Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer DBG
  • Mehrwertsteuergesetz
  • Bundesgesetz über die Harmonisierung der direkten Stuern der Kantone und Gemeinden StHG
  • Bundesgesetz über die Verrechnungssteuer VStG
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TESTE DEIN WISSEN

Mehrwertsteuer auf Umsatz im Inland

  • Befreiung von der Steuerpflicht
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TESTE DEIN WISSEN
  • Personen mit einem steuerbaren Umsatz im Inland von weniger als 100'000 CHF pro Jahr
  • Non-Profit- Organisationen mit einem steuerbaren Umsatz von weniger als CHF 150'000
  • ausländische Unternehmen, die im Inland ausschliesslich der Bezugsteuer unterliegen
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TESTE DEIN WISSEN

Einkommenssteuer allg. 

  • steuerbare Einkünfte aus selbständiger ET
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  • sämtliche ordentliche und ausserordentliche Erträge 
    • Bruttoerlös aus dem Verkauf von Waren und Erzeugnissen bzw. aus der Erbrigung von Dienstleistungen Erträge aus Geschäftsvermögen
    • Gewinne (auch wenn nicht bilanziert): insb. realisierte stille Reserven
  • auch: Kaptialgewinne aus Veräusserung, Verwertung oder buchmässiger Aufwertung von Geschäftsvermögen 
    • der Veräusserung gleichgestellt: Überführung von Geschäftsvermögen in das Privatvermögen oder in ausländische Betriebe oder Betriebsstätten
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Einkommenssteuer allg. 

  • Abzüge: nicht abzugsfähige Kosten und Aufwendungen, insbesondere:
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§ 33 StG / Art. 34 DBG

  • Unterhalt des Steuerpflichtigen und seiner Familie
  • Aufwendungen für Schuldentilgung
  • Aufwendung für die Anschaffung, Herstellung oder Wertvermehrung von Vermögensgegenständen
  • Einkommens- Grundstückgewinn-, Handänderungs- und Vermögenssteuern von Bund, Kantonen und Gemeinden und gleichartige ausländische Steuern
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Einkommenssteuer allg. 

  • Merkmale selbständige ET
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  • eigenes Risiko
  • Absicht der Gewinnerzielung
  • Teilnahme am Wirtschaftsverkehr
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Steuersatz / Steuerfuss

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  • Steuersatz: gesetzlich festgelegter Ansatz für die Berechnung der Steuer nach Massgabe der Berechnungsgrundlage
    • entweder proportional oder progressiv
  • Steuerfuss (insbesondere in den Kantonen, periodisch idR durch die Legislative festgesetzt): beweglicher Teil 
    • im Gesetz ist nur der Grundtarif festgelegt (ergibt einfache Steuer) --> wird mit dem Steuerfuss multipliziert = effektiv geschuldete Steuer
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Einkommenssteuer allg. 

  • Ermittlung Reineinkommen
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Es werden von den gesamten steuerbaren Einkünften die zu ihrer Erzielung notwendigen Aufwendungen und die allgemeinen Abzüge abgezogen.

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Grundlagen

  • Steuereinsparung
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TESTE DEIN WISSEN

alternativ

  • durch den Verzicht auf den steuerbegründenden Tatbestand wird in Kauf genommen, dass ebenso der wirtschaftliche Nutzen, den dieser Tatbestand nach sich gezogen hätte, unterbleibt und dieser nutzen resp. Vorteil nicht auf einem anderen Weg erreicht wird
  • wenn eine vom Gesetzgeber gewollte Unvollständigkeit des Gesetzes ausgenutzt wird


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Direkte Bundessteuern: welche gemäss DBG?

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  • Einkommenssteuer von natürlichen Personen
  • Gewinnsteuer von juristischen Personen
  • Quellensteuer auf dem Einkommen von bestimmten natürlichen und juristischen Personen
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Einkommenssteuer allg. 

  • Abzüge: selbständige ET
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StG § 27ff / DBG 27 ff. (ähnlich) 

  • ausgewiesene Abschreibungen
  • Rückstellungen (unter gewissen Voraussetzungen)
  • eingetretene und verbuchte Verluste
  • Zuwendungen an Vorsorgeeinrichtungen zugunsten des eigenen Personals, sofern jede zweckwidrige Verwendung ausgeschlossen ist
  • Zinsen auf Geschäftsschulden
  • Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbildung, einschliesslich Umschulungskosten, des eigenen Personals
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Rechtsquellen 

  • Legalitätsprinzip
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TESTE DEIN WISSEN

Art. 127 I BV

  • Erhebung einer Steuer, deren Gegenstand und Bemessungsgrundlage sowie der Kreis der betroffenen Steuerpflichtigen muss in einem formellen Gesetz generell-abstrakt vorgesehen sein
  • --> Einführung neuer Steuern muss zwingend durch ein dem Referendum unterstehenden Gesetz erfolgen
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Einkommenssteuer allg. 

  • Faktoren unselbständige Tätigkeit
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TESTE DEIN WISSEN
  • Arbeitsleistung auf Zeit
  • welche eine entgeltliche Leistung zum Inhalt hat
  • ohne persönlichen Risiko- und Kapitaleinsatz, wobei
  • der Arbeitnehmer in einem Subordinationsverhältnis zum Arbeitgeber steht und die Treuepflicht zu wahren hat
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  • 1314 Studierende
  • 9 Lernmaterialien

Beispielhafte Karteikarten für deinen Steuerrecht Kurs an der University of Zürich - von Kommilitonen auf StudySmarter erstellt!

Q:

Rechtliche Grundlagen

A:

Kanton: 

  • Steuergesetz StG und Verordnung
  • Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz (ESchG) und Verordnung

Bund

  • Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer DBG
  • Mehrwertsteuergesetz
  • Bundesgesetz über die Harmonisierung der direkten Stuern der Kantone und Gemeinden StHG
  • Bundesgesetz über die Verrechnungssteuer VStG
Q:

Mehrwertsteuer auf Umsatz im Inland

  • Befreiung von der Steuerpflicht
A:
  • Personen mit einem steuerbaren Umsatz im Inland von weniger als 100'000 CHF pro Jahr
  • Non-Profit- Organisationen mit einem steuerbaren Umsatz von weniger als CHF 150'000
  • ausländische Unternehmen, die im Inland ausschliesslich der Bezugsteuer unterliegen
Q:

Einkommenssteuer allg. 

  • steuerbare Einkünfte aus selbständiger ET
A:
  • sämtliche ordentliche und ausserordentliche Erträge 
    • Bruttoerlös aus dem Verkauf von Waren und Erzeugnissen bzw. aus der Erbrigung von Dienstleistungen Erträge aus Geschäftsvermögen
    • Gewinne (auch wenn nicht bilanziert): insb. realisierte stille Reserven
  • auch: Kaptialgewinne aus Veräusserung, Verwertung oder buchmässiger Aufwertung von Geschäftsvermögen 
    • der Veräusserung gleichgestellt: Überführung von Geschäftsvermögen in das Privatvermögen oder in ausländische Betriebe oder Betriebsstätten
Q:

Einkommenssteuer allg. 

  • Abzüge: nicht abzugsfähige Kosten und Aufwendungen, insbesondere:
A:

§ 33 StG / Art. 34 DBG

  • Unterhalt des Steuerpflichtigen und seiner Familie
  • Aufwendungen für Schuldentilgung
  • Aufwendung für die Anschaffung, Herstellung oder Wertvermehrung von Vermögensgegenständen
  • Einkommens- Grundstückgewinn-, Handänderungs- und Vermögenssteuern von Bund, Kantonen und Gemeinden und gleichartige ausländische Steuern
Q:

Einkommenssteuer allg. 

  • Merkmale selbständige ET
A:
  • eigenes Risiko
  • Absicht der Gewinnerzielung
  • Teilnahme am Wirtschaftsverkehr
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Q:

Steuersatz / Steuerfuss

A:
  • Steuersatz: gesetzlich festgelegter Ansatz für die Berechnung der Steuer nach Massgabe der Berechnungsgrundlage
    • entweder proportional oder progressiv
  • Steuerfuss (insbesondere in den Kantonen, periodisch idR durch die Legislative festgesetzt): beweglicher Teil 
    • im Gesetz ist nur der Grundtarif festgelegt (ergibt einfache Steuer) --> wird mit dem Steuerfuss multipliziert = effektiv geschuldete Steuer
Q:

Einkommenssteuer allg. 

  • Ermittlung Reineinkommen
A:

Es werden von den gesamten steuerbaren Einkünften die zu ihrer Erzielung notwendigen Aufwendungen und die allgemeinen Abzüge abgezogen.

Q:

Grundlagen

  • Steuereinsparung
A:

alternativ

  • durch den Verzicht auf den steuerbegründenden Tatbestand wird in Kauf genommen, dass ebenso der wirtschaftliche Nutzen, den dieser Tatbestand nach sich gezogen hätte, unterbleibt und dieser nutzen resp. Vorteil nicht auf einem anderen Weg erreicht wird
  • wenn eine vom Gesetzgeber gewollte Unvollständigkeit des Gesetzes ausgenutzt wird


Q:

Direkte Bundessteuern: welche gemäss DBG?

A:
  • Einkommenssteuer von natürlichen Personen
  • Gewinnsteuer von juristischen Personen
  • Quellensteuer auf dem Einkommen von bestimmten natürlichen und juristischen Personen
Q:

Einkommenssteuer allg. 

  • Abzüge: selbständige ET
A:

StG § 27ff / DBG 27 ff. (ähnlich) 

  • ausgewiesene Abschreibungen
  • Rückstellungen (unter gewissen Voraussetzungen)
  • eingetretene und verbuchte Verluste
  • Zuwendungen an Vorsorgeeinrichtungen zugunsten des eigenen Personals, sofern jede zweckwidrige Verwendung ausgeschlossen ist
  • Zinsen auf Geschäftsschulden
  • Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbildung, einschliesslich Umschulungskosten, des eigenen Personals
Q:

Rechtsquellen 

  • Legalitätsprinzip
A:

Art. 127 I BV

  • Erhebung einer Steuer, deren Gegenstand und Bemessungsgrundlage sowie der Kreis der betroffenen Steuerpflichtigen muss in einem formellen Gesetz generell-abstrakt vorgesehen sein
  • --> Einführung neuer Steuern muss zwingend durch ein dem Referendum unterstehenden Gesetz erfolgen
Q:

Einkommenssteuer allg. 

  • Faktoren unselbständige Tätigkeit
A:
  • Arbeitsleistung auf Zeit
  • welche eine entgeltliche Leistung zum Inhalt hat
  • ohne persönlichen Risiko- und Kapitaleinsatz, wobei
  • der Arbeitnehmer in einem Subordinationsverhältnis zum Arbeitgeber steht und die Treuepflicht zu wahren hat
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