ESt an der Universität Kassel

Karteikarten und Zusammenfassungen für ESt an der Universität Kassel

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Beispielhafte Karteikarten für ESt an der Universität Kassel auf StudySmarter:

Was ist die BMG für die 1 % Regelung?

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Was sind die freiberuflichen Elemente der Selbständigen Tätigkeit?

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Erkläre den gemeinen Wert!

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Nenne den Oberbegriff des § 7 g EStG!

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Wer erhält den Altersentlastungsbetrag?

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Welche zwei Voraussetzungen müssen kumulativ erfüllt sein, damit eine Betriebsaufspaltung vorgenommen wird?

(Kein Wahlrecht)

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Zinsen für ein Darlehen?

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Was ist bei Einlagen zu berücksichtigen?

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Praxis_Beispiel § 6 b EStG:

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Wie ist eine erhaltene Anzahlung für Lieferungen zu sehen?

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§ 2 EStG:

Was wird besteuert?

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Wie ist eine geleistete Anzahlung auf Umlagevermögen zu sehen?

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ESt

Was ist die BMG für die 1 % Regelung?

Der Preis, den im Prinzip niemand wirklich zahlt:

Bruttolistenneupreis BLNP zum Zeitpunkt der Erstzulassung zuzüglich der Sonderausstattung, einschließlich der USt


ESt

Was sind die freiberuflichen Elemente der Selbständigen Tätigkeit?

- eigene Fachkenntnisse,

  (spezielle Ausbildung)

- leitende Tätigkeit des Berufsträgers

  Vervielfältigungstheorie

- Eigenverantwortlichkeit des Berufsträgers

ESt

Erkläre den gemeinen Wert!

§ 9 BewG Bewertungsgrundsatz, gemeiner Wert


Der gemeine Wert wird durch den Preis bestimmt, der im gewöhnlichen Geschäftsverkehr nach der Beschaffenheit des Wirtschaftsguts bei einer Veräußerung zu erzielen wäre. 


Ermittlung aufgrund von tatsächlich erzielten, zuverlässigen Verkaufspreisen 


Fällt bei der Veräußerung Umsatzsteuer an, ist die USt stets im gemeinen Wert mit enthalten. 

Damit ist der gemeine Wert ein Bruttowert. 

ESt

Nenne den Oberbegriff des § 7 g EStG!

§ 7 g EStG Investitonsabzugsbeträge u Sonderabschreibung für kleine u mittlere Betriebe


Es darf, unter bestimmten Voraussetzungen, ein außerbilanzieller GewinnAbzug in Höhe von 40 % der voraussichtlichen AHKs von beabsichtigten Anschaffungen beweglicher WG, vorgenommen werden.

ESt

Wer erhält den Altersentlastungsbetrag?

Steuerpflichtige, die vor Beginn des Veranlagungszeitraums das 64. LJ vollendet haben

ESt

Welche zwei Voraussetzungen müssen kumulativ erfüllt sein, damit eine Betriebsaufspaltung vorgenommen wird?

(Kein Wahlrecht)

H 15.7 EStH

Hierzu gibt es keine gesetzliche Regelung, nur diesen ESt Hinweis. Rechtsinstitut/ Rechtsprechung.


Es müssen beide Voraussetzungen vorliegen:

- eine enge sachliche Verflechtung H 15.7 (5) EStH und

- eine enge personelle Verflechtung H 15.7 (6) EStH

ist zwischen dem Besitzunternehmen u dem Betriebsunternehmen nötig!

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Zinsen für ein Darlehen?

Betriebsausgabe bei Abfluss

ESt

Was ist bei Einlagen zu berücksichtigen?

Geldeinlagen

= keine Auswirkung

Sacheinlagen § 6(1) 5 EStG

Wirtschaftsgüter, die der Steuerpflichtige dem Betrieb zuführt.

= mit dem Einlagewert, bzw.  mit dem Teilwert

   jedoch max. AHKs wenn innerhalb der letzten drei Jahre 

   angeschafft.

ESt

Praxis_Beispiel § 6 b EStG:

Gmbh verkauf in 2018 ein Grundstück u Gebäude mit einer Aufdeckung von stillen Reserven von 1 Mio Euro


Die GmbH könnte die stille Reserve auf eine ReInvestition im Vorjahr übertragen.

2017 hat sie z.B. ein Gebäude u GruBo für 2 Mio Euro gekauft


Dann könnte man die stille Reserve aus 2018 übetrtage auf das Grundstück u Gebäude in 2017.


Dafür geht man nicht ins Jahr 2017 zurück, sondern es wird im Jahr 2018 eine Außerplanmäßige Abschreibung getätigt, indem man die AHKs der Grubo u Gebäude kürzt.


Die GmbH könnte auch in die Zukunft, in die nächsten vier Jahre übertragen

und in der Steuerbilanz eine Rücklage über 1 Mio (stille Reserven) gewinnmindernd für eine Reinvestition parken.

ESt

Wie ist eine erhaltene Anzahlung für Lieferungen zu sehen?

Betriebseinnahme

ESt

§ 2 EStG:

Was wird besteuert?

Im § 2 EStG ist geregelt in welchem Umfang die Besteuerung stattfindet:


Es gibt sieben Einkunftsarten:

Gewinneinkunftsarten § 2 (2) 1 EStG

- Land u Forst § 13

- Gewerbe § 15

- Selbständige § 18

Überschußeinkunftsarten § 2 (2) 2 EStG

- Nichtselbständige Tätigkeit § 19

- Einkünfte aus KapVerm § 20

- Einkünfte aus VuV § 21

- Sonstige Einkünfte § 23

ESt

Wie ist eine geleistete Anzahlung auf Umlagevermögen zu sehen?

Betriebsausgabe

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