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Karteikarten
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Studierende
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Lernmaterialien
Ziel von Hedge accounting
Trotz unterschiedlicher Bewertungskonzeptionen für Derivate (Fair Value) und zu sichernden Grundgeschäften (i.d.R. Anschaffungskosten) wird eine bilanziell einheitliche Abbildung erreicht, um unerwünschte Ergebnisvolatilitäten zu vermeiden.
Welche auswirkungen hat die Covid-19 Pandemie auf finanzielle risiken?
- Liquiditätsrisiko
- Marktpreisrisiko
- Kreditrisiko
Wann ist die Fair Value Option (FVO) für finanzielle Vermögenswerte ausübbar?
Sofern ein Accounting Mismatch vorliegt
- Wenn dadurch Ansatz- und Bewertungsinkonsistenzen eliminiert oder sifnifikant reduziert werden.
Instrumente - grundsätzlich Klassifizierung zu at Amortised Cost möglich
► Vorauszahlungs-/Verlängerungsoptionen
► Fixe/variable Zinssätze
► Caps, floors, collars
► Unleveraged inflation index linked
Instrumente – grundsätzlich keine Klassifizierung zu at Amortised Cost
► Leverage (options, forwards and swaps)
► Inverse floaters
► Wandelobligationen
► constant maturity rate bonds
► Katastrophenbonds
Definiere IFRS 13
IFRS 13 definiert den Fair Value als einen Preis, der bei Veräußerung eines
Vermögenswerts bzw. bei der Übertragung einer Schuld im Rahmen einer gewöhnlichen Transaktion zwischen Marktteilnehmern am Bewertungsstichtag erhalten bzw. gezahlt würde
Welche 2 Impairment modelle nach IAS 39 und IFRS 9 gibt es?
- Incurred loss Model (IAS 39)
- Expected Credit Losses (IFRS 9)
Für welche Instrumente ist das expected credit loss -Modell anzuwenden?
- Schuldinstrumente zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet
- Schuldinstrumente erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertet
- Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie Leasing Forderungen
- Andere Finanzinstrumente, die Kreditrisiken unterliegen (wie Kreditzusagen oder Finanzgarantien)
Definiere Hedging
Ökonomische Absicherung einer offenen Risikoposition durch den Aufbau einer gegenläufigen Position (Teilfunktion des betrieblichen Risikomanagements)
Definiere Hedge Accounting
Bilanzielle Abbildung von Sicherungsbeziehungen
Definere Micro Hedge
➢Absicherung eindeutig identifizierbarer bestehender oder geplanter
Grundgeschäfte
➢Vergleichsweise einfache Analyse und Steuerung des Risikos sowie der
Dokumentation der Sicherungsbeziehung
➢Industrie/Kreditinstitute
Definiere Portfolio hedge
➢Absicherung des Nettorisikos eines Portfolios (homogene Grundgeschäfte!)
➢Erhebliche personelle und informationstechnische Anforderungen an
Risikomessung und Risikobewertung
➢Handelsaktivitäten bei KI
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