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Lernmaterialien für Treasury Accounting an der Universität Hohenheim

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TESTE DEIN WISSEN

Ziel von Hedge accounting

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TESTE DEIN WISSEN

Trotz unterschiedlicher Bewertungskonzeptionen für Derivate (Fair Value) und zu sichernden Grundgeschäften (i.d.R. Anschaffungskosten) wird eine bilanziell einheitliche Abbildung erreicht, um unerwünschte Ergebnisvolatilitäten zu vermeiden.

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TESTE DEIN WISSEN

Welche auswirkungen hat die Covid-19 Pandemie auf finanzielle risiken?

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TESTE DEIN WISSEN

- Liquiditätsrisiko

- Marktpreisrisiko

- Kreditrisiko

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TESTE DEIN WISSEN

Wann ist die Fair Value Option (FVO) für finanzielle Vermögenswerte ausübbar?

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TESTE DEIN WISSEN

Sofern ein Accounting Mismatch vorliegt

- Wenn dadurch Ansatz- und Bewertungsinkonsistenzen eliminiert oder sifnifikant reduziert werden.


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TESTE DEIN WISSEN

Instrumente - grundsätzlich Klassifizierung zu at Amortised Cost möglich


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TESTE DEIN WISSEN

► Vorauszahlungs-/Verlängerungsoptionen

► Fixe/variable Zinssätze

► Caps, floors, collars

► Unleveraged inflation index linked

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TESTE DEIN WISSEN

Instrumente – grundsätzlich keine Klassifizierung zu at Amortised Cost


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TESTE DEIN WISSEN

► Leverage (options, forwards and swaps)

► Inverse floaters

► Wandelobligationen

► constant maturity rate bonds

► Katastrophenbonds

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TESTE DEIN WISSEN

Definiere IFRS 13

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TESTE DEIN WISSEN

IFRS 13 definiert den Fair Value als einen Preis, der bei Veräußerung eines

Vermögenswerts bzw. bei der Übertragung einer Schuld im Rahmen einer gewöhnlichen Transaktion zwischen Marktteilnehmern am Bewertungsstichtag erhalten bzw. gezahlt würde

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TESTE DEIN WISSEN

Welche 2 Impairment modelle nach IAS 39 und IFRS 9 gibt es?

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TESTE DEIN WISSEN

- Incurred loss Model (IAS 39)

- Expected Credit Losses (IFRS 9)

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TESTE DEIN WISSEN

Für welche Instrumente ist das expected credit loss -Modell anzuwenden?

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TESTE DEIN WISSEN

- Schuldinstrumente zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet

- Schuldinstrumente erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertet

- Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie Leasing Forderungen

- Andere Finanzinstrumente, die Kreditrisiken unterliegen (wie Kreditzusagen oder Finanzgarantien)

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TESTE DEIN WISSEN

Definiere Hedging

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TESTE DEIN WISSEN

Ökonomische Absicherung einer offenen Risikoposition durch den Aufbau einer gegenläufigen Position (Teilfunktion des betrieblichen Risikomanagements)

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Definiere Hedge Accounting

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TESTE DEIN WISSEN

Bilanzielle Abbildung von Sicherungsbeziehungen

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TESTE DEIN WISSEN

Definere Micro Hedge

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TESTE DEIN WISSEN

➢Absicherung eindeutig identifizierbarer bestehender oder geplanter

Grundgeschäfte 

➢Vergleichsweise einfache Analyse und Steuerung des Risikos sowie der

Dokumentation der Sicherungsbeziehung

➢Industrie/Kreditinstitute 

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Definiere Portfolio hedge

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TESTE DEIN WISSEN

➢Absicherung des Nettorisikos eines Portfolios (homogene Grundgeschäfte!)

➢Erhebliche personelle und informationstechnische Anforderungen an

Risikomessung und Risikobewertung

➢Handelsaktivitäten bei KI 

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  • 134993 Karteikarten
  • 1582 Studierende
  • 26 Lernmaterialien

Beispielhafte Karteikarten für deinen Treasury Accounting Kurs an der Universität Hohenheim - von Kommilitonen auf StudySmarter erstellt!

Q:

Ziel von Hedge accounting

A:

Trotz unterschiedlicher Bewertungskonzeptionen für Derivate (Fair Value) und zu sichernden Grundgeschäften (i.d.R. Anschaffungskosten) wird eine bilanziell einheitliche Abbildung erreicht, um unerwünschte Ergebnisvolatilitäten zu vermeiden.

Q:

Welche auswirkungen hat die Covid-19 Pandemie auf finanzielle risiken?

A:

- Liquiditätsrisiko

- Marktpreisrisiko

- Kreditrisiko

Q:

Wann ist die Fair Value Option (FVO) für finanzielle Vermögenswerte ausübbar?

A:

Sofern ein Accounting Mismatch vorliegt

- Wenn dadurch Ansatz- und Bewertungsinkonsistenzen eliminiert oder sifnifikant reduziert werden.


Q:

Instrumente - grundsätzlich Klassifizierung zu at Amortised Cost möglich


A:

► Vorauszahlungs-/Verlängerungsoptionen

► Fixe/variable Zinssätze

► Caps, floors, collars

► Unleveraged inflation index linked

Q:

Instrumente – grundsätzlich keine Klassifizierung zu at Amortised Cost


A:

► Leverage (options, forwards and swaps)

► Inverse floaters

► Wandelobligationen

► constant maturity rate bonds

► Katastrophenbonds

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Q:

Definiere IFRS 13

A:

IFRS 13 definiert den Fair Value als einen Preis, der bei Veräußerung eines

Vermögenswerts bzw. bei der Übertragung einer Schuld im Rahmen einer gewöhnlichen Transaktion zwischen Marktteilnehmern am Bewertungsstichtag erhalten bzw. gezahlt würde

Q:

Welche 2 Impairment modelle nach IAS 39 und IFRS 9 gibt es?

A:

- Incurred loss Model (IAS 39)

- Expected Credit Losses (IFRS 9)

Q:

Für welche Instrumente ist das expected credit loss -Modell anzuwenden?

A:

- Schuldinstrumente zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet

- Schuldinstrumente erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertet

- Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie Leasing Forderungen

- Andere Finanzinstrumente, die Kreditrisiken unterliegen (wie Kreditzusagen oder Finanzgarantien)

Q:

Definiere Hedging

A:

Ökonomische Absicherung einer offenen Risikoposition durch den Aufbau einer gegenläufigen Position (Teilfunktion des betrieblichen Risikomanagements)

Q:

Definiere Hedge Accounting

A:

Bilanzielle Abbildung von Sicherungsbeziehungen

Q:

Definere Micro Hedge

A:

➢Absicherung eindeutig identifizierbarer bestehender oder geplanter

Grundgeschäfte 

➢Vergleichsweise einfache Analyse und Steuerung des Risikos sowie der

Dokumentation der Sicherungsbeziehung

➢Industrie/Kreditinstitute 

Q:

Definiere Portfolio hedge

A:

➢Absicherung des Nettorisikos eines Portfolios (homogene Grundgeschäfte!)

➢Erhebliche personelle und informationstechnische Anforderungen an

Risikomessung und Risikobewertung

➢Handelsaktivitäten bei KI 

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