Einkommensteuer an der Universidade de Lisboa

Karteikarten und Zusammenfassungen für Einkommensteuer an der Universidade de Lisboa

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Was ist die persönliche Steuerpflicht?

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Wie lautet die Reihenfolge der gezogenen "Zwischensummen" bei der Berechnung der Einkommensteuer?

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Wer kann auf Antrag unbeschränkt steuerpflichtig sein?

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Was ist die beschränkte Steuerpflicht?

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Was ist die Übungsleisterpauschale?

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Was ist eine kapitalgedeckte Versicherung?

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Was ist eine nicht kapitalgedeckte Versicherung?

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Wann dürfen Belegschaftsrabatte abgezogen werden?

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Wie ist die PKW Gestellung zu behandeln?

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Wie funktioniert die Einzelbewertung von Sachbezügen?

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Was sind die Voraussetzungen für Einkünfte aus Gewerbebetrieb?

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Wann liegt gewerblicher Grundstückshandel vor?

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Einkommensteuer

Was ist die persönliche Steuerpflicht?
Wer fällt unter die EStpflicht, unterschieden wird zwischen unbeschränkter und beschränkter Steuerpflicht.

Einkommensteuer

Wie lautet die Reihenfolge der gezogenen "Zwischensummen" bei der Berechnung der Einkommensteuer?

Summe der Einkünfte

Gesamtbetrag der Einkünfte

Einkommen

zu versteuerndes Einkommen

Einkommensteuer

Wer kann auf Antrag unbeschränkt steuerpflichtig sein?

Angestellte beim Staat (zB. in deutscher Botschaft) im Ausland §1 (2) EStG 

oder Personen mit mind. 90% deutschen Einkünften §1 (3) EStG

Einkommensteuer

Was ist die beschränkte Steuerpflicht?

§1 (4) EStG

Natürliche Personen, die weder Wohnsitz noch gewöhnlichen Aufenthalt im Inland haben und nicht unbeschränkt steuerpflichtig sind, sind beschränkt steuerpflichtig, wenn sie inländische Einkünfte i.S.d. §49 EStG erzielen, kein Splitting, kein Grundfreibetrag, keine SA/AGB §50 (1) S.2f. EStG

Einkommensteuer

Was ist die Übungsleisterpauschale?

Steuerfreie Einnahmen §3 Nr. 26 EStG

nebenberufliche Tätigkeit als Ausbilder, Erzieher, Betreuer, künstlerischer Tätigkeit, hauptsache Nebenberuflich 

in Dienst des öffentlichen Rechts, EU Staat oder Schweiz oder gemeinnütziger Einrichtung 

bis Höhe von 2400€, 

nebenberuflich = weniger als 1/3 einer Vollzeitstelle, keine Zwölftelung, nur einmal gewährbar R 3.26 (8) LStR, 

WK nur abzugsfähig, wenn Einnahmen über FB (Einnahmen 2.700 Ausgaben 2.600 = 300€ Einnahmen, 200€ WK)


Einkommensteuer

Was ist eine kapitalgedeckte Versicherung?

Einzahlungen werden angelegt und mit Rendite ausbezahlt (Vorsorgungswerk)

Einkommensteuer

Was ist eine nicht kapitalgedeckte Versicherung?

Umlageverfahren, aktuelle Beitragszahlungen für aktuelle Rentner (Dt. RV)


Einkommensteuer

Wann dürfen Belegschaftsrabatte abgezogen werden?

Für Waren, die AG nicht ausschließlich für privaten AN Bedarf herstellt und nicht pauschal besteuert werden.

Endpreis ./. 4% ./. 1080€ RabattFB/Jahr = Steuerpflichtiger Sachbezug

Einkommensteuer

Wie ist die PKW Gestellung zu behandeln?

Nach pauschalen Nutzwerten (1% Regelung): 

PKW wird mehr als 50% betrieblich genutzt (für AG sind private Fahrten des AN immer betrieblich), 1% BLP(bei Erstzulassung inkl Sonderausstattung, auf volle 100€ abzurunden) = Wert des Sachbezugs 

+ Fahrten Whg-Arbeitsstätte 0,03% des abgerundeten BLP x Strecke

Oder Fahrtenbuchmethode:

Tatsächliche entstandene Kosten werden auf Laufleistung verteilt: Private Fahrten und Whg. Arbeitsstätte entfallen als Sachbezug auf AN, wenn Belege und ordnungsgemäßes Fahrtenbuch vorliegen!!!

Einkommensteuer

Wie funktioniert die Einzelbewertung von Sachbezügen?

Sachbezug um übliche Preisnachlässe reduziert im Zeitpunkt der Abgabe, auf Vereinfachung 96% des Endpreises zu bewerten R 8.1 (2) S.3 LStR, 

kein Ansatz wenn Entgelt unter 44€ (Freigrenze §8 (2) S.1 EStG), 

Pauschal Besteuerte Vorteile bleiben bei Prüfung der 44€ Grenze (Zuzahlungen werden mindernd abgezogen) außen vor.

Einkommensteuer

Was sind die Voraussetzungen für Einkünfte aus Gewerbebetrieb?

--> Positive Tatbestandsmerkmale, für alle Gewinneinkünfte gültig

  • Selbstständigkeit (eigene Rechnung, Gefahr, Verantwortung, Initiative)
  • Nachhaltigkeit (WiederholungsABSICHT, Aufbau einer ständigen Erwerbsquelle)
  • Gewinnerzielungsabsicht (strebt nach Totalgewinn <-> Liebhaberei)
  • Beteiligung am allg. Wirtschaftsverkehr (muss für 3. äußerlich erkennbar sein)

--> deshalb Negativabgrenzung

  • Kein §13 oder §18 EStG
  • Mehr als nur Vermögensverwaltung (Hausverwaltung, Kapitalvermögen wird angelegt)

Einkommensteuer

Wann liegt gewerblicher Grundstückshandel vor?

  1. Es sich um ein maßgebliches Objekt handelt
  2. die Drei-Objekt- Grenze ist überschritten

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