Investition & Finanzierung an der Ostfalia Hochschule

Karteikarten und Zusammenfassungen für Investition & Finanzierung an der Ostfalia Hochschule

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Finanzierungsgleichungen

Grundgleichung: Bestands- und Strömungsgrößen

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Statische Investitionsrechenverfahren Rentabilitätsvergleichsrechnung

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Dynamische Investitionsrechenverfahren Interner Zinsfuß (r*)

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Statische Investitionsrechenverfahren Amortisationsrechnung

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Zero-Bond

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Dynamische Investitionsrechenverfahren Endwert (EW)

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Vergleich von Darlehen

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Endfälliges Darlehen

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Welche EE-Steuern sind relevant?

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Annuitätendarlehen

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Wie sollen EE-Steuern berücksichtigt werden?

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Simultane oder separierte Investitions- und Finanzentscheidungen?

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Investition & Finanzierung

Finanzierungsgleichungen

Grundgleichung: Bestands- und Strömungsgrößen

AB an ZM + Einzahlungen = Endbestand (EB) an ZM + Auszahlungen

Investition & Finanzierung

Statische Investitionsrechenverfahren Rentabilitätsvergleichsrechnung

Die Rentabilität ist eine relative Erfolgskennzahl


Die Rentabilität kann unterschiedlich berechnet werden. Allgemein gilt für eine Kapitalrentabilität: 

  • Kapitalrentabilität = „Gewinn“ / Kapital.


Das Kapital kann eine Periodenanfangs- oder -durchschnittsgröße sein. 


Wenn im Gewinn die kalkulatorischen Zinsen berücksichtigt sind, kann man von einer Nettorendite sprechen, sonst von einer Bruttorendite

Investition & Finanzierung

Dynamische Investitionsrechenverfahren Interner Zinsfuß (r*)

  • Der interne Zinsfuß ist der konstante Zinssatz r* , für den der Kapitalwert einer Investition Null ist: C(r*) = 0.


  • Nach dieser Methode ist die Normalinvestition vorteilhaft, deren tatsächlicher Kalkulationszins niedriger ist als der interne Zinsfuß. Eine Normalinvestition ist eine Investition mit nur einem Vorzeichenwechsel in der Zahlungsreihe.


  • Der interne Zinsfuß einer Normalinvestition kann interpretiert werden als die maximal verkraftbaren durchschnittlichen Finanzierungskosten der Investition.


  • Falls der tatsächliche Kalkulationszins (nicht) niedriger ist als der interne Zinsfuß einer Normalinvestition, dann ist diese Investition (nicht) finanziell vorteilhaft.

Investition & Finanzierung

Statische Investitionsrechenverfahren Amortisationsrechnung

Wie lange muss die Investition mindestens wie geplant laufen, damit die Anschaffungskosten zurückverdient sind?

Investition & Finanzierung

Zero-Bond

Tilgung und Zinszahlung erfolgen am Ende der Vertragslaufzeit.

Investition & Finanzierung

Dynamische Investitionsrechenverfahren Endwert (EW)

Der Endwert entspricht der Vermögensdifferenz der Alternativen Investieren und Unterlassen im Schlusszeitpunkt T (Endzeitpunkt), kurz gesagt: der Endvermögensdifferenz.

Investition & Finanzierung

Vergleich von Darlehen

  • Finanzieller Vergleich der Darlehen: Zahlungsreihen und Effektivzinsen
    • Berechnung der Effektivzinssätze
    • Warum ist der Effektivzinssatz von (2) nur ein „anfänglicher“ Effektivzinssatz?
    • Sollte der Effektivzins als Beurteilungskriterium verwendet werden?
  • Qualitativer Vergleich: Zeitliche Struktur, Flexibilität, Sicherheiten, Abhängigkeiten, Vertragsklauseln…

Investition & Finanzierung

Endfälliges Darlehen

Die Tilgung erfolgt am Ende der Vertragslaufzeit.

Investition & Finanzierung

Welche EE-Steuern sind relevant?

  • KSt: Körperschaftsteuer (15%)
  • Soli: Solidaritätszuschlag (5,5% auf KSt)
  • GewSt: Gewerbesteuer (3,5% * Hebesatz [mindestens 200%, z. B. GF 425%, Wob 360%])

Investition & Finanzierung

Annuitätendarlehen

Die Summe aus Tilgungs- und Zinszahlung ist in der Tilgungsphase konstant

Investition & Finanzierung

Wie sollen EE-Steuern berücksichtigt werden?

  • Gewinn vor Steuern, das heißt keine Berücksichtigung von Steuern
  • Gewinn nach Steuern, pauschaler Steuersatz (z. B. 30%)
  • Gewinn nach Steuern, individueller Steuersatz

Investition & Finanzierung

Simultane oder separierte Investitions- und Finanzentscheidungen?

bei einperiodigen beliebig teilbaren Investitionen und Finanzierungen, werden

  • die Investitionen realisiert, deren Renditen nicht unter einem bestimmten kritischen Zinssatz rk liegen
  • die Finanzierungen gewählt, deren Zinssätze maximal rk betragen
  • Investitionen mit Renditen von rk und Finanzierungen mit Zinssätzen von rk werden ganz, teilweise oder gar nicht durchgeführt

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