Betriebliche Steuern an der Ostbayerische Technische Hochschule Regensburg

Karteikarten und Zusammenfassungen für Betriebliche Steuern an der Ostbayerische Technische Hochschule Regensburg

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Frage 1

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Frage 2

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Frage 3

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Frage 4 Steuerberater/Architekt

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Frage 6

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Frage 7

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Frage 8

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Frage 9

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Frage 10

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Frage 11

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Frage 12

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Betriebliche Steuern

Frage 1

falls Privatvermögen: 0

Einkünfte aus Kapitalvermögen fließen nicht in das ZVE ein.

Abgeltungssteuer 25%


falls Betriebsvermögen:

Betrag x Anteil x 60% 

Betriebliche Steuern

Frage 2

- Erbe = 0

- Schenkung = 0

- Erlöse = Erlöse - Buchwert

- Gewinne sind keine Einkunftsart = 0

- Betriebsausgabe für alle, Neffe ist Angestellter, zählt

- Betriebsausgabe Angestellte zählt

- Subventionstatbestand, keine Einkunftsart = 0

- zinsloses Darlehen = 0, da keine Einkunftsart





Betriebliche Steuern

Frage 3

Werbungskostenpauschale 1000€, selbst wenn tatsächliche kleiner sind.

- Monatliches Gehalt aufs Jahr hochrechnen § 9(1) EstG

- Gewinnbeteiligung abhängig von Ausschüttungszeitpunkt

Betriebliche Steuern

Frage 4 Steuerberater/Architekt

- Einnahmen = Erlös - Buchwert

- Ausgaben:

- Darlehensrückzahlung = 0

- Zinsen für Darlehen zählen

- PC für 3000 aufgeteilt (3000/6) = 500 

-> 500x0,5Jahre =250


GWG-Regelung für Schreibtisch da unter 800 netto


Abwandlung:

- Im Falle niedrigster Gewinn ausschütten, dann alles abschreiben -> wie GWG-Regel außer Nutzungsdauer über 5 Jahre

- Höchster Gewinn, möglichst wenig abschreiben = Sammelposten 5 Jahre



Betriebliche Steuern

Frage 6

Privatvermögen:

Pauschbetrag (801€ / 1602€) 

ansonsten:

Zinsgutschrift + Dividende -Pauschbetrag

Betriebliche Steuern

Frage 7

Wertpapiere im Betriebsvermögen:

Zinsgutschrift 100% - Dividende (60%) - Schuldzins (auch 60%, wenn Dividende 60% angesetzt)



Betriebliche Steuern

Frage 8

§8b (5) KstG, da Tochter Gewinnausschüttung an Kapitalgesellschaft

beachten: 5% sind nicht abzugsfähig

Dividende = 0

Betriebsausgaben = -1000

5% von 60000 = +3000

Ergebnis = 2000

Betriebliche Steuern

Frage 9

10000 bleiben ausser Ansatz 0

FK-Zinsen = -6000

§8b (5) = 10000 *0,05 nicht abzugsfähig = +500


also -5500


oder Keine FK-Zinsen:

nur +500


Betriebliche Steuern

Frage 10

Schlagwort: Marktüblicher Zins -> Drittvergleich -> vGA


40000 + (100000*5%) = 45000

100000 + (100000*3%) = 103000


Betriebliche Steuern

Frage 11

- kirchlich, wissenschaftlich, gemeinnützig, mildtätig = abzugsfähige Spenden

politisch  = nicht abzugsfähig?


- (Einkommen + Ausgaben) x 20 %

- (Umsatzerlöse + Persoaufwand) + 0,4


höherer Betrag = Abzugsobergrenze

von Ek vor Spenden, abzugsfähige Spenden abziehen 


Betriebliche Steuern

Frage 12

Zur Berechnung der Kst kommen die Spenden dazu für den JÜ müssen Kst + Spenden abgezogen werden.

Betriebliche Steuern

Frage 13

Kst-Rückstellungen

Kst-Nachzahlung 

-> Beide 100% addieren


Beirat, falls Kontrolle vorhanden 50%

Falls Beirat nicht kontrolliert -> 100% addieren


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