Steuerrecht-A, Schake an der Jade Hochschule

Karteikarten und Zusammenfassungen für Steuerrecht-A, Schake an der Jade Hochschule

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Vorteile Istversteuerung 

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Zu §4 Nr.14 lit. a (Heilbehandlungen)
zählt nicht: 

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Was ist die MwStSystRL ?

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Welche Ziele haben Steuerbefreiungen?

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Restaurationsleistungen


...wenn DL überwiegt

...enthält keine DL Elemente 

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Abgabe von Getränken
Steuerliche Bewertung 

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Welche Zeit ist maßgeblich für die Unterscheidung zwischen langfristiger und kurzfristiger Vermietung?

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Was besagt die Einheitlichkeit der Leistung A.2.10 UStAE?

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Aufteilungsgebot bei Hotelgewerbe und Campingplätzen:

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Abzugsumsätze vs Ausschlussumsätze

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Was besagt die Singularoption?

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Einheitliches Vertragswerk

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Steuerrecht-A, Schake

Vorteile Istversteuerung 

UNer muss erst an das FA zahlen, wenn der Kunde die Rechnung bezahlt hat. (Liquiditätsvorteil)

Steuerrecht-A, Schake

Zu §4 Nr.14 lit. a (Heilbehandlungen)
zählt nicht: 

- Tierärzte
- Schönheitschirugie
- Lieferung oder Wiederherstellung von Zahnprothesen, soweit sie der UNer in seinem UN hergestellt/wiederhergestellt hat 

Steuerrecht-A, Schake

Was ist die MwStSystRL ?

Mehrwertsteuersystemrichtlinie
Verfolgt das Ziel der Harmonisierung der MwSt innerhalb der EU.

Steuerrecht-A, Schake

Welche Ziele haben Steuerbefreiungen?

- Entlastung des Endverbrauchers (sozialpolitische Gründe) z.B. Nr.14 lit a Heilbehandlungen

- Wirtschaftsförderung z.B. Nr.5 Vermittlungsleistungen

- Exportförderung z.B. Nr.1 lit.a Ausfuhrlieferung

- Vermeidung von Doppelbesteuerungen z.B. §4 Nr.9 lit a Umsätze die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen 

Steuerrecht-A, Schake

Restaurationsleistungen


...wenn DL überwiegt

...enthält keine DL Elemente 

--sonst. Leistung 3(9)
--- 19% 12(1)

-- Lieferung 3(1)
--- 7% 12(2)Nr.1 + Anlalge 2

Beachte: Gesamtbild der Verhältnisse A.3.6. UStAE

Steuerrecht-A, Schake

Abgabe von Getränken
Steuerliche Bewertung 

Regelsteuersatz, da nicht in Anlage 2 genannt

Ausnahmen:
-Trinkwasser
-Milchgetränke (Milchanteil > 75%)

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Welche Zeit ist maßgeblich für die Unterscheidung zwischen langfristiger und kurzfristiger Vermietung?

6 Monate

Steuerrecht-A, Schake

Was besagt die Einheitlichkeit der Leistung A.2.10 UStAE?

NL teilt Schicksal der HL
NL folgt der HL hinsichtlich Steuersatz, Steuerbefreiungsvorschrift, Ortsbestimmungsvorschrift

Steuerrecht-A, Schake

Aufteilungsgebot bei Hotelgewerbe und Campingplätzen:

Steuerermäßigung gilt nicht für Leistungen, die nicht unmittelbar der Vermietung dienen. §12(2) Nr.11 S.2 UStG, A.12.16.(8) UStAE

Steuerrecht-A, Schake

Abzugsumsätze vs Ausschlussumsätze

Der UNer kann VSt-Beträge, die im Zusammenhang mit steuerfreien Umsätzen stehen grundsätzlich nicht abziehen §15 (2) S.1 Nr. 1

Abzugsumsätze:

- "echte" Steuerbefreiungen
- Lassen den VSt-Abzug dennoch zu
- §4 Nr. 1-7 i.V.m. §15 (2) + (3)
- sog. VSt-Priviligierung
- Bsp.: - Ausfuhrlieferung §4 Nr.1 lit. a
            - ig. Lieferung §4 Nr.1 lit. b


Ausschlussumsätze:
- "unechte" Steuerbefreiung
- lassen keinen VSt-Abzug zu
- Nachteil für den leistenden UNer
- §4 Nr. 1-8 UStG i.V.m §15 (2) S.1 Nr.1 UStG
- Bsp.: - Heilbehandlungen §4 Nr. 14 UStG
 

Steuerrecht-A, Schake

Was besagt die Singularoption?

Die Option ist für jeden einzelnen Umsatz separat zu beurteilen, d.h. es besteht keine Bindungswirkung für andere Umsätze. 

Steuerrecht-A, Schake

Einheitliches Vertragswerk

Wird im Rahmen einer Grundstücksübertragung auch die Errichtung eines Gebäudes auf diesem angeboten, so wird ein einheitl. Vertragswerk unterstellt, mit der Folge, dass sowohl die HK des Gebäudes in die Bemessungsgrundlage einfließen.

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