Anwendung Steuerrecht in der Tourismuswirtschaft an der Jade Hochschule

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Berechnung des zu versteuernden Einkommens

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Markteinkommensprinzip

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Prinzip der Abschnittsbesteuerung

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Prinzip der Einmalerfassung

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Nenne alle 7 Einkunftsarten

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Nenne die 5 Prinzipien der Einkommenssteuer.

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Definiere das Leistungsfähigkeitsprinzip

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Grundsatz der Individualbesteuerung

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Einleitungssatz - EStG

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Veranlagungszeitraum - EStG

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Einzelveranlagung - EStG

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Was ist eine Isokostengerade und wie lautet ihre Formel ?

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Anwendung Steuerrecht in der Tourismuswirtschaft

Berechnung des zu versteuernden Einkommens

Einkünfte aufaddieren

= Summe der Einkünfte (SdE)

- Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG)

- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG)

Freibetrag für Land- und Forstwirte (§ 13 Abs. 3 EStG)

= Gesamtbetrag der Einkünfte (GdE) (§ 2 Abs. 3 EStG)

- Verlustabzug nach § 10d EStG
- Sonderausgaben (§§ 10, 10a, 10b, 10c EStG)
- außergewöhnliche Belastungen (§§ 33 bis 33b EStG)
- Sonstige Abzugsbeträge

= Einkommen (§ 2 Abs. 4 EStG)

- Freibeträge für Kinder (§§ 31, 32 Abs. 6 EStG)
- Härteausgleich nach (§ 46 Abs. 3 EStG, § 70 EStDV)

= zu versteuerndes Einkommen (zvE) (§ 2 Abs. 5 EStG)

Anwendung Steuerrecht in der Tourismuswirtschaft

Markteinkommensprinzip

Umfasst alle sieben Einkunftsarten


Nur marktoffenbare Einnahmen führen zu einem steuerbaren Tatbestand. Daher keine Erträge aus der Privatsphäre und solche die ohne Markt vereinnahmt wurden (z.B. Erbschaft, Schenkung).

Anwendung Steuerrecht in der Tourismuswirtschaft

Prinzip der Abschnittsbesteuerung

Die Einkommensteuer ist eine Jahressteuer.


Festsetzung der Einkommensteuer für ein Jahr, sogenannte Veranlagungs-
zeiträume (§ 2 Abs. 7 EStG).

Anwendung Steuerrecht in der Tourismuswirtschaft

Prinzip der Einmalerfassung

Einmalige Besteuerung


Doppelbesteuerungen sollen vermieden werden.

Anwendung Steuerrecht in der Tourismuswirtschaft

Nenne alle 7 Einkunftsarten

  1. Land- und Forstwirtschaft 
  2. Gewerbebetrieb
  3. selbständiger Arbeit
  4. nichtselbständiger Arbeit
  5. Kapitalvermögen
  6. Vermietung und Verpachtung
  7. Sonstige Einkünfte


Anwendung Steuerrecht in der Tourismuswirtschaft

Nenne die 5 Prinzipien der Einkommenssteuer.

  • Leistungsfähigkeitsprinzip
  • Grundsatz der Individualbesteuerung
  • Markteinkommensprinzip
  • Prinzip der Abschnittsbesteuerung
  • Prinzip der Einmalerfassung

Anwendung Steuerrecht in der Tourismuswirtschaft

Definiere das Leistungsfähigkeitsprinzip

  • gleiche Besteuerung bei nahezu identischem Einkommen(horizontale Gleichbehandlung)
  • unterschiedliche Besteuerung bei unterschiedlichen Einkommen (vertikale Gleichbehandlung)
  • Ist-Besteuerung
  • Objektives und subjektives
    Nettoprinzip

Anwendung Steuerrecht in der Tourismuswirtschaft

Grundsatz der Individualbesteuerung

Bemessungsgrundlage und progressiver Einkommensteuertarif beziehen sich auf die einzelne Person.


Ausnahme zum Beispiel beim Tod des Steuerpflichtigen. Die Versteuerung erfolgt durch den Rechtsnachfolger.

Anwendung Steuerrecht in der Tourismuswirtschaft

Einleitungssatz - EStG

Name der natürlichen Person ist als natürliche Person mit einem Wohnsitz im Inland, Ort, unbeschränkt einkommensteuerpflichtig gem. § 1 Abs. 1 Satz 1 EStG.

Anwendung Steuerrecht in der Tourismuswirtschaft

Veranlagungszeitraum - EStG

Veranlagungszeitraum ist gem. § 25 Abs. 1 EStG das Kalenderjahr 2019.

Anwendung Steuerrecht in der Tourismuswirtschaft

Einzelveranlagung - EStG

Gem. § 25 Abs. 1 EStG unterliegt Name der natürlichen Person der Einzelveranlagung.

Anwendung Steuerrecht in der Tourismuswirtschaft

Was ist eine Isokostengerade und wie lautet ihre Formel ?

Kombinationen von Faktoreinsatzmengen (x1, x2), welche die gleichen Kosten (C) verursachen.

C = wx + vy

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