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Karteikarten
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Studierende
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Lernmaterialien
Welche Aussage ist vollständig richtig?
Thema: Verhältnis GewSt/ESt/KSt
Die GewSt geht nach § 275 Abs. 2 Nr. 14 bzw. Abs. 3 Nr. 13 HGB als Aufwand in die handelsrechtliche GuV ein und reduziert damit die Bemessungsgrundlage der ESt und KSt. |
Sind tierärztliche Behandlungen von der Umsatzsteuer befreit?
Eine Tierbehandlung fällt nicht in den Bereich der Humanmedizin
Wie wird ein umsatzsteuerrechtlicher Sachverhalt geprüft?
Welche Aussage ist vollständig richtig?
Thema: Steuertarif
Der höchste ESt-Satz beträgt 42 %. |
Bitte begründen Sie Ihre Lösung jeweils kurz (mit §§)!
In 05 verkauft Frau C schließlich ihren gesamten Betrieb und setzt sich zur Ruhe. Welche besonderen Steuervorteile kommen für den Veräußerungsgewinn in Betracht?
Es handelt sich um einen Gewinn aus der Veräußerung eines ganzen Gewerbebetriebes (§ 16 Abs. 1 EStG). Daher kommen in Betracht:
Nennen Sie die vier Wesen der Umsatzsteuer
Verkehrssteuer
Objektsteuer
Indirekte Steuer
Veranlagungssteuer
Bitte begründen Sie Ihre Lösung jeweils kurz (mit §§)!
Frau C betreibt seit 12 Jahren auf einem eigenen Grundstück eine Autowerkstatt. In 01 verkauft sie das Grundstück und betreibt die Werkstatt andernorts weiter. Einkünfte aus der Veräußerung in 01?
Es handelt sich um Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG). Die 10-Jahre-Frist (§ 23 EStG) gilt nur für Grundstücke des Privatvermögens, nicht für Grundstücke des Betriebsvermögens.
Beurteile die eventuelle Steuerbefreiung bei der Vermietung einer Wohnung an eine Privatperson.
Vermietung an keinen Unternehmer, daher:
vgl. § 15 (2) S.1 Nr.1 UStG
Liegt eine Umsatzsteuerpflichtige Lieferung vor, wenn Betrieb A an Betrieb B liefert, aber beide Betriebe von Herrn Müller betrieben werden?
Nein, M als natürliche Person ist Unternehmer
Umfang: sämtliche Betriebsstätten / berufliche Tätigkeitsfelder
Welche Art Lieferung oder sonst. Leistung ist die Vermietung einer Druckmaschine an einen Betrieb im Inland?
Sonstige Leistung bestehend im Dulden der Nutzung
i.S.v. § 3 (9) UStG
Welcher Betrag bildet die Bemessungsgrundlage (Entgelt) für die Umsatzsteuer bei Mahngebühr und Verzugszinsen?
Entgelt:
Geld für Waren sind Entgelt § 10 (1) S.1+2 UStG
Verzugszinsen sind echter Schadensersatz
vgl. A. 1.3 (6) S.3 UStAE und damit nicht Teil des Entgelts
Mahngebühren sind echter Schadensersatz
vgl. A. 1.3 (6) S.2 UStAE
und damit nicht Teils des Entgelts
Entgelt i.S.v. § 10 (1) S.1+2 UStG Ist der Eigentliche Kaufpreis.
Der zweijährige Tom ist Eigentümer eines vermieteten Mehrfamilienhauses. Da er nicht geschäftsfähig ist (vgl. §§ 104 ff. BGB), werden die Mietverträge von seinen Eltern abgeschlossen.
Tom ist Unternehmerfähig
Seine Eltern agieren nur als gesetzliche Vertreter für Tom (vgl. § 34 AO)
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