an der Hochschule Hannover | Karteikarten & Zusammenfassungen

Karteikarten und Zusammenfassungen für Steuerlehre an der Hochschule Hannover

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Beispielhafte Karteikarten für Steuerlehre an der Hochschule Hannover auf StudySmarter:

Sind tierärztliche Behandlungen von der Umsatzsteuer befreit?

Eine Tierbehandlung fällt nicht in den Bereich der Humanmedizin

Keine Steuerbefreiung gem. § 4 Nr.14 UStG
Steuerpflicht (+)

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Bitte begründen Sie Ihre Lösung jeweils kurz (mit §§)!

Frau C betreibt seit 12 Jahren auf einem eigenen Grundstück eine Autowerkstatt. In 01 verkauft sie das Grundstück und betreibt die Werkstatt andernorts weiter. Einkünfte aus der Veräußerung in 01?

Es handelt sich um Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG). Die 10-Jahre-Frist (§ 23 EStG) gilt nur für Grundstücke des Privatvermögens, nicht für Grundstücke des Betriebsvermögens.

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Wie wird ein umsatzsteuerrechtlicher Sachverhalt geprüft?

Steuerbarkeit
- §1 Abs. 1 UStG
Steuerbefreiung/Optionen
- §§ 4, 9 UStG
Bemessungsgrundlage
- § 10 UStG
Steuersatz/berechnung
- § 12 UStG
Steuerschuldner/Fälligkeit
- §§ 13, 13a, 13b UStG
Vorsteuerabzug und -berichtigung
- §§ 15, 15a UStG

Das war nur eine Vorschau der Karteikarten auf StudySmarter.

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Beurteile die eventuelle Steuerbefreiung bei der Vermietung einer Wohnung als Arztpraxis mit Heilbehandlung in Raum 1 und Schönheitsreparatur in Raum 2.

1. Vermietung ist in einen steuerfreien und steuerpflichtigen Teil aufzuteilen

Das Verhältnis entspricht Nutzungsverhältnis der beiden Räume (nicht zwangsläufig deren Größe)

Gilt auch für Gemeinflächen (Flur / Sanitäreinrichtungen usw.)

2. Vermieter kann Vorsteuer für den 2. Raum ziehen

3. Vermieter kann Vorsteuer für Gemeinflächen im Nutzungsverhältnis ziehen.

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Welche Aussage ist vollständig richtig?

Thema: Steuertarif

Der höchste ESt-Satz beträgt 42 %.

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Frau D hat eine Wohnung in 01 erworben, sie bis Mitte 03 vermietet. Von Mitte 03 bis Mitte 05 hat sie selbst in der Wohnung gewohnt und sie dann verkauft. Einkünfte aus der Veräußerung in 05?

Die Einnahmen aus dem Verkauf unterfallen nicht § 21 EStG (VuV), da es sich nicht um Mieteinnahmen handelt. Auch keine sonstigen Einkünfte (§§ 22, 23 EStG) wegen der Sonderregelung für selbst bewohntes Eigentum in § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 S. 3 Alt. 2 EStG. Insgesamt nicht steuerbare Einkünfte.

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Wie ist die Abgabenordnung gegliedert?

· Erster Teil: Einleitende Vorschriften (§§ 1 ff., u.a. Begriffsbestimmungen)

· Zweiter Teil: Steuerschuldrecht (§§ 33 ff.)

· Dritter Teil: Allgemeine Verfahrensvorschriften (§§ 78 ff.)

· Vierter Teil: Durchführung der Besteuerung (§§ 134 ff.)

· Fünfter Teil: Erhebungsverfahren (§§ 218 ff.)

· Sechster Teil: Vollstreckung (§§ 249 ff.)

· Siebenter Teil: Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren (§§ 347 ff.)

· Achter Teil: Straf- und Bußgeldvorschriften (§§ 369 ff.)

· Neunter Teil: Schlussvorschriften (§§ 413 ff.)

Eingerahmt sind die Teile, die sich auf das Steuerverfahrensrecht beziehen.

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Nennen Sie die vier Wesen der Umsatzsteuer

Verkehrssteuer

wirtschaftliche Verkehrsvorgänge
Verbrauchssteuercharakter

Objektsteuer

keine Berücksichtigung des persönlichen Verhältnisses des Unternehmer oder Abnehmers

Indirekte Steuer

Unternehmer ist Steuerschuldner
Überwälzung an den Abnehmer

Veranlagungssteuer

Umsatzsteuer für Unternehmer nach Ablauf des VZ (i.d.R. Kalenderjahr)
aber: Vorauszahlungspflicht Umsatzsteuervoranmeldung
- Harmonisierung im Binnenmarkt

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Liegt eine Umsatzsteuerpflichtige Lieferung vor, wenn Betrieb A an Betrieb B liefert, aber beide Betriebe von Herrn Müller betrieben werden?

Nein, M als natürliche Person ist Unternehmer

Umfang: sämtliche Betriebsstätten / berufliche Tätigkeitsfelder

Metzgerei + Gaststätte umfasst 1 Unternehmen
- nicht steuerbarer Innenumsatz

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Wie ist bei der Prüfung eventueller Steuerbefreiungen bei Vermietung mehrerer Wohnungen/Büros eines Mietshauses vorzugehen?

Wichtig: Jeder Grundstücksteil (Stockwerk / Wohnung / Raum) ist abgrenzbarer Grundstücksteil

gesonderte Prüfung Steuerfreiheit (A 4.12.1 (3) S.1 ff UStAE)

Art der Leistung: Vermietung entspricht Dulden der Nutzung ist:

Sonstige Leistung i.S.v. § 3 (9) UStG
Steuerbar gem. § 1 (1) Nr.1 UStG
Steuerfrei gem. § 4 Nr.12a UStG

gesonderte Prüfung Option (A. 9.1 (6) S.1 + 2 UStAE)

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Wo finden sich die angaben zur Einordnung der Gebiete des Umsatzsteuergesetzes?

§ 1 (2) S.1 / S.2 UStG

§ 1 (2) S.1 / (2a) S.1 + S.3 UStG

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Welche Art Lieferung oder sonst. Leistung ist die Vermietung einer Druckmaschine an einen Betrieb im Inland?

Sonstige Leistung bestehend im Dulden der Nutzung

i.S.v. § 3 (9) UStG

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Es handelt sich um Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG). Die 10-Jahre-Frist (§ 23 EStG) gilt nur für Grundstücke des Privatvermögens, nicht für Grundstücke des Betriebsvermögens.

Steuerlehre

Wie wird ein umsatzsteuerrechtlicher Sachverhalt geprüft?

Steuerbarkeit
- §1 Abs. 1 UStG
Steuerbefreiung/Optionen
- §§ 4, 9 UStG
Bemessungsgrundlage
- § 10 UStG
Steuersatz/berechnung
- § 12 UStG
Steuerschuldner/Fälligkeit
- §§ 13, 13a, 13b UStG
Vorsteuerabzug und -berichtigung
- §§ 15, 15a UStG

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Beurteile die eventuelle Steuerbefreiung bei der Vermietung einer Wohnung als Arztpraxis mit Heilbehandlung in Raum 1 und Schönheitsreparatur in Raum 2.

1. Vermietung ist in einen steuerfreien und steuerpflichtigen Teil aufzuteilen

Das Verhältnis entspricht Nutzungsverhältnis der beiden Räume (nicht zwangsläufig deren Größe)

Gilt auch für Gemeinflächen (Flur / Sanitäreinrichtungen usw.)

2. Vermieter kann Vorsteuer für den 2. Raum ziehen

3. Vermieter kann Vorsteuer für Gemeinflächen im Nutzungsverhältnis ziehen.

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Thema: Steuertarif

Der höchste ESt-Satz beträgt 42 %.

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Frau D hat eine Wohnung in 01 erworben, sie bis Mitte 03 vermietet. Von Mitte 03 bis Mitte 05 hat sie selbst in der Wohnung gewohnt und sie dann verkauft. Einkünfte aus der Veräußerung in 05?

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Wie ist die Abgabenordnung gegliedert?

· Erster Teil: Einleitende Vorschriften (§§ 1 ff., u.a. Begriffsbestimmungen)

· Zweiter Teil: Steuerschuldrecht (§§ 33 ff.)

· Dritter Teil: Allgemeine Verfahrensvorschriften (§§ 78 ff.)

· Vierter Teil: Durchführung der Besteuerung (§§ 134 ff.)

· Fünfter Teil: Erhebungsverfahren (§§ 218 ff.)

· Sechster Teil: Vollstreckung (§§ 249 ff.)

· Siebenter Teil: Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren (§§ 347 ff.)

· Achter Teil: Straf- und Bußgeldvorschriften (§§ 369 ff.)

· Neunter Teil: Schlussvorschriften (§§ 413 ff.)

Eingerahmt sind die Teile, die sich auf das Steuerverfahrensrecht beziehen.

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Nennen Sie die vier Wesen der Umsatzsteuer

Verkehrssteuer

wirtschaftliche Verkehrsvorgänge
Verbrauchssteuercharakter

Objektsteuer

keine Berücksichtigung des persönlichen Verhältnisses des Unternehmer oder Abnehmers

Indirekte Steuer

Unternehmer ist Steuerschuldner
Überwälzung an den Abnehmer

Veranlagungssteuer

Umsatzsteuer für Unternehmer nach Ablauf des VZ (i.d.R. Kalenderjahr)
aber: Vorauszahlungspflicht Umsatzsteuervoranmeldung
- Harmonisierung im Binnenmarkt

Steuerlehre

Liegt eine Umsatzsteuerpflichtige Lieferung vor, wenn Betrieb A an Betrieb B liefert, aber beide Betriebe von Herrn Müller betrieben werden?

Nein, M als natürliche Person ist Unternehmer

Umfang: sämtliche Betriebsstätten / berufliche Tätigkeitsfelder

Metzgerei + Gaststätte umfasst 1 Unternehmen
- nicht steuerbarer Innenumsatz

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Wie ist bei der Prüfung eventueller Steuerbefreiungen bei Vermietung mehrerer Wohnungen/Büros eines Mietshauses vorzugehen?

Wichtig: Jeder Grundstücksteil (Stockwerk / Wohnung / Raum) ist abgrenzbarer Grundstücksteil

gesonderte Prüfung Steuerfreiheit (A 4.12.1 (3) S.1 ff UStAE)

Art der Leistung: Vermietung entspricht Dulden der Nutzung ist:

Sonstige Leistung i.S.v. § 3 (9) UStG
Steuerbar gem. § 1 (1) Nr.1 UStG
Steuerfrei gem. § 4 Nr.12a UStG

gesonderte Prüfung Option (A. 9.1 (6) S.1 + 2 UStAE)

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Wo finden sich die angaben zur Einordnung der Gebiete des Umsatzsteuergesetzes?

§ 1 (2) S.1 / S.2 UStG

§ 1 (2) S.1 / (2a) S.1 + S.3 UStG

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