Beteiligungs- & Konzerncontrolling an der Hochschule Darmstadt

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Operative MM-Holding:

-Entstehung

-Kernaufgaben

-Merkmale

Entstehung:

-Konzerne mit dominanten Kerngeschäftsfeld sind stark gewachsen und haben sich internationalisiert

Kernaufgaben:

-Strat. Führung auf KZ-Ebene & Geschäftsbereichebene

-Op. Führung der einzelnen Geschäftsbereiche

z.B. Details werden vorgegeben, Einzelfälle werden entschieden

-Ziel: Synergiepotentiale realisieren

Merkmale:

-relativ homogenes Leistungsprogramm im Konzern

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Erklärung: Minderheitsbeteiligung

0% < EQ < 25%

-keine besonderen Einflussmöglichkeiten

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Holding / Holdingzentrale

-Eigenschaften

-Aufgaben

Eigenschaften:

-rechtlich selbstständiges Leitungsgremium

-Leitungsgremium eines Konzerns

-Keine eigenunternehmerische Tätigkeit

Aufgaben:

-Steuerung, Verwaltung, Kontrolle

-Kauf & Verkauf der Beteiligungen

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Finanzholding:

-Entstehung

-Kernaufgaben

Entstehung:

-Diversifikationswelle 70/80 Jahre

-Extrem große Heterogenität der Geschäftsbereiche

Kernaufgabe:

-Portfolioüberlegungen mit Risiko-Rendite-Sicht

-Strategische Planung und Kontrolle auf Konzernebene

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Erklärung: Qualifizierte Mehrheitsbeteiligung

75% < EQ < 100%

-Beschlüsse mit besonderer Tragweite möglich

-Durchführung aller Beschlüsse

-Änderung der Satzungen

-Ausschüttung von Aktien

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2 Arten der Minderheitsbeteiligungen i.w.S.

Kleinbeteiligung:

0% < EQ < 5%

-Einfaches Stimmrecht

-keine besonderen Einflussmöglichkeiten

-Squeeze-Out kann erfolgen

Minderheitsbeteiligung i.e.S.:

-Recht auf Einberufung der Hauptversammlung (bei AG)

-Recht auf Einberufung der Gesellschafterversammlung ab 10% (bei GmbH)

-Verhinderung von Eingliederung und Squeeze-Out

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2 Arten der Sperrminorität i.w.S.

Sperrminorität i.e.S.:

-25% < EQ < 50%

-Verhinderung einer Satzungsänderung

-Steuerrecht: wesentliche Beteiligung

-i.d.R keine wirtschaftliche Beteiligung

-50+1 ist nicht gegeben

-Vorraussetzung für Beschlüsse: umfangreiche Konsensbereitschaft

Beteiligung zu gleichen Teilen:

-EQ = 50%

- Alle Beschlüsse benötigen Zustimmung einer einfachen Mehrheit (>50%)

-Vorraussetzung: umfangreiche Konsensbereitschaft

-Gefahr: eventuell kommen keine Beschlüsse zustande

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Qualifizierte Mehrheitsbeteiligungen

3/4 Mehrheitsbeteiligung:

-75% < EQ < 95%

-Satzungsänderungen

-Kapitalerhöhungen

bei AG: Beherrschungs- und Gewinnabführungsverträge möglich

Eingliederungsbeteiligung:

-95% < EQ < 100%

- Squeeze-Out möglich (bei AG)

-Ausschluss der Minderheitsaktionäre gegen deren Willen möglich (angemessene Abfindung notwendig)

Alleinbeteiligung:

- EQ = 100%

-Alleineigentümer hat umfassende Gestaltungsrechte

-vollständige Beherrschung

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Konzernbegriff: Konzern nach § 18 AktG

Zusammenschluss von Unternehmen:

-2 oder mehrere Unternehmen

-Unternehmen sind rechtlich selbstständig

Unter einheitlicher Leitung:

-zentrale Planung und Koordination

-Explizite Weisungsrechte nicht erforderlich

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Konzernsteuerung der Finanzholding:

Strategische Führung:

->Auf Konzernebene:

-Konzerngesellschaft über Finanz-KZ gelenkt

-indirekte strat. Führung d. Konzerngesellschaften (KZG)

->Bei Konzerngesellschaften:

-keine unmittelbare strat. Führung der KZG

-kein Eingriff in strat. Planung der KZG

Operative Führung:

-Operative Führungsverantwortung vollständig in den KZG

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Differenzierung nach Intensität der einheitlichen Leistung

Eingliederungskonzern:

-Mutter hält >95% der Anteile an Tochter

-Innenverhältnis: weitgehend Charakter von unselbstständigen Konzernbereichen

Vertragskonzern:

-Beherrschungsvertrag

-Mutter erhält weitreichende Weisungsbefugnis

Faktischer Konzern:

-einheitliche Leitung beruht auf Mehrheitsbeteiligung

-Mutter nimmt Einfluss über Hauptversammlung (HV)

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Holding(zentrale)

Eigenschaften
Aufgaben

Eigenschaften:

Rechtlich selbstständiges Leitungsgremium
Leitungsgremium eines Konzerns
Keine eigenunternehmerische Tätigkeit

Aufgaben

Steuerung, Verwaltung, Kontrolle
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