Steuerrecht an der Hochschule Aschaffenburg

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Allgemeine Steuergesetze:

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Wo ist der Begriff der Steuer definiert?

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Was ist der Hauptzweck der Besteuerung?
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Einteilung der Steuern nach dem Steuerobjekt:

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Einteilungen nach der Gebietskörperschaft?

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Einteilungen nach der Hauptbemessungsgrundlage:

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Einteilungen nach dem Steuertarif:
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Welche fünf Voraussetzungen müssen vorliegen, damit eine Steuer gegeben ist ?

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Berechnung Grenzsteuersatz:

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Was ist die Verwaltungshoheit?

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Wichtige Landesfinanzbehörden (vgl. §2 FVG):
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Steuerrecht

Allgemeine Steuergesetze:
- Steuerschuld -und Steuerverfahrensrecht (Abgabenordnung, Finanzgerichtsordnung) - Steuerliches Bewertungsrecht (Bewertungsgesetz)

Steuerrecht

Wo ist der Begriff der Steuer definiert?
§3 Abs. 1 AO

Steuerrecht

Was ist der Hauptzweck der Besteuerung?
- Einnahmenerzielung des Staates - Finanzierung von Schulen etc.

Steuerrecht

Einteilung der Steuern nach dem Steuerobjekt:
- Besitz -und Verkehrsteuern -> werden durch örtliche Finanzämter verwaltet - Verbrauchsteuern und Zölle -> Verwaltung erfolgt durch Hauptzollämter

Steuerrecht

Einteilungen nach der Gebietskörperschaft?
- Bundessteuer: Bier- & KFZ- Steuer - Landessteuer: Erbschaftssteuer - Gemeindesteuer: Gewerbe-& Grundsteuer - Gemeinschaftsteuern: Einkommensteuer, USt, Körperschaftsteuer

Steuerrecht

Einteilungen nach der Hauptbemessungsgrundlage:
- Ertragsteuern: Einkommen-, Gewerbe- & Körperschaftsteuer - Substanzsteuern: der Rest wie z.B. USt

Steuerrecht

Einteilungen nach dem Steuertarif:
- proportionale Steuern: waagerecht eingezeichnet z.B: USt; Durchschnittsteuersatz und Grenzsteuersatz entsprechen sich - progressive Steuern: ESt; der Grenzsteuersatz liegt über dem Durchschnittsteuersatz

Steuerrecht

Welche fünf Voraussetzungen müssen vorliegen, damit eine Steuer gegeben ist ?
1. Geldleistung (kann nicht durch Naturalien geleistet werden) 2. Die Geldleistung wird von einem öffentlich -rechtlichen Gemeinwesen erhoben 3. Die Geldleistungen müssen zur Erzielung von Einnahmen erhoben werden -> Finanzierung des staatlichen Ausgaben 4. kein Anspruch auf eine besondere Gegenleistung bei Entrichtung der Steuern 5. Es gilt der Grundsatz der „Tatbestandsmäßigkeit“, nach dem es keine Steuerprivilegien in Form einer individuellen Steuerbefreiung gibt -> wer nach dem Gesetz steuerpflichtig ist, muss man zahlen

Steuerrecht

Berechnung Grenzsteuersatz:
Veränderung der Steuerschuld dividiert durch die Veränderung der Bemessungsgrundlage

Steuerrecht

Was ist die Verwaltungshoheit?
Recht einer Körperschaft, Steuern zu verwalten

Steuerrecht

Wichtige Landesfinanzbehörden (vgl. §2 FVG):
- Länderfinanzministerien - Finanzämter

Steuerrecht

Besondere Steuergesetze:
- Einzelsteuergesetze (z.B. EStG, KStG, GewStG, UStG) - Gesetze zu speziellen Regelungsbereichen (z.B. UmwStG)

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