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Führungspsychologie
Shareholder
Shareholder (auch Stockholder) sind die Eigenkapitalgeber wie z.B. Aktionäre, GmbH-Gesellschafter
Führungspsychologie
personenbezogene Unternehmen (z.B. Mittelstand)
Leitung und Kapitalmehrheit in der Hand der Inhaber
Führungspsychologie
Finanztheorie
Die Finanztheorie beinhaltet die durchdachte, sachgemäße und widerspruchsfreie Darstellung der Gestaltung, Wirkungsweise und möglichen Verknüpfung von Finanzprodukten (sog. Finanzmarkt-Theorie)
Führungspsychologie
Beispiele für neoklassische Finance-Modelle
Markowitz Portfoliotheorie (1952)
Capital Asset Pricing Model (CAPM, 1964)
Arbitrage Pricing Theory (APT, 1977)
Irrelevanztheorem von Modigliani/Miller (1958)
Führungspsychologie
Führungspsychologie
Fähigkeit eines Unternehmens, den laufenden Zahlungsverpflichtungen fristgerecht und betragsgenau nachzukommen
Insolvenzen sind überwiegend liquiditätsbedingt, nicht rentabilitätsbedingt
Führungspsychologie
• statisch (stichtagsbezogene Bilanzbestandsgrößen) • Unterzeichnung durch Bewertungsimparität zw. Aktiva und Passiva • grobe Unterteilung (z.B. „kurzfristig“ → bis zu 1 Jahr) • Unvollständig, da wesentliche Zahlungsströme nicht in Bilanz abgebildet (z.B laufende Zahlungen für Löhne und Zinsen)
• Möglichkeiten zur Verlängerung und Ersatz von Verbindlichkeiten unberücksichtigt
Führungspsychologie
bezieht sich auf die Begrenzung finanzieller Risiken
Führungspsychologie
Gefahr eines möglichen Verlustes aus Abweichung zw. tatsächlicher und gewünschter Entwicklung
Führungspsychologie
▪ Gegenparteirisiken (z.B. Kunden, Lieferanten, Kapitalnehmer): Ausfall- u. Bonitätsrisiken, spezifische (unsystematische) Aktienkursrisiken und Zinsänderungsrisiken ▪ Marktpreisrisiken: allgemeine (systematische) Aktienkursrisiken und Zinsänderungsrisiken, Währungs- und Rohstoffrisiken ▪ Liquiditätsrisiken: Anpassungsrisiken (Fristen(in)kongruenz), Terminrisiken (Zahlungsfristen), Abrufrisiko ▪ Operationelle Risiken (kein finanzwirtschaftliches Risiko i.e.S): z.B. Ausfall EDV, Naturkatastrophen, Zulieferschwierigkeiten → Handhabung dieser komplexen Risiken ist Aufgabe des Risikomanagements
Führungspsychologie
Rentabilität
▪ einer finanzwirtschaftlichen Maßnahme ergibt sich aus ihrem Ergebnis (verschiedene Gewinngrößen, Cashflow, Zinsen) im Verhältnis zum Bezugsgröße (Umsatz, eingesetztes Kapital) ▪ eingeschränkte Aussagekraft wenn auf Basis von Bilanz- und GuV-Daten (Bilanzpolitik, Bilanzkosmetik (Window-Dressing))
Führungspsychologie
Bilanzverkürzung
Aktivtausch
z.B. Kapitalfreisetzung durch Verkauf von Anlagevermögen zum Buchwert
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