Jahresabschluss Analyse an der Fachhochschule Münster

Karteikarten und Zusammenfassungen für Jahresabschluss Analyse an der Fachhochschule Münster

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Welche Relevanten Informationen benötigt der Analyst neben dem JA?

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Erläutern sie die im Rahmen einer Kennzahlen gestützten Jahresabschlussanalyse zu tätigen Schritte

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Welche Arten von Kennzahlen gibt es und worauf ist bei der Bildung von Kennzahlen zu achten (Äquivalenzprinzip)?

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Was sind die Ziele einer Strukturbilanz?

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Geben sie einen Überblick über die Teilgebiete der finanzwirtschaftlichen Analysen

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Erläutern sie Untersuchungsziel und Grenzen der statischen Finanzanalyse

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Erläutern sie die Untersuchungsobjekte der Vermögensstrukturanalyse und definieren sie verschiedene Kennzahlen für ausgewählte Analysebereiche

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Erläutern sie die Untersuchungsobjekte der Kapitalstrukturanalyse und definieren sie verschiedene Kennzahlen für ausgewählte Analysebreiche

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Erläutern sie die Untersuchungsziele der Vermögensfinanzierungsanalyse (horizontale Strukturanalyse) und definieren sie verschiedene Kennzahlen für ausgewählte Analyse bereiche

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Zeigen sie auf inwiefern der Cash Flow als Indikator für die Finanzkraft bezeichnet werden kann

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Definieren sie verschiedene Cash-Flow Kennzahlen und zeigen sie ihre jeweilige Aussagekraft auf

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Welche Erkenntnisziele gibt es bei der Jahresabschlussanalyse

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Jahresabschluss Analyse

Welche Relevanten Informationen benötigt der Analyst neben dem JA?

Unterteilung in:

  • Wirtschaftliche Rahmenbedingungen 
    • makroökonomische Entwicklung (z.B. Zinsen, Inflation, Konjunktur)
    • Branchensituation
    • Unternehmensgröße
    • wirtschaftliche Entwicklung der Beschaffungs- und Absatzmärkte
    • technologische Entwicklung 
    • Mitarbeiterzahl 
    • Kundenstruktur 
    • Produktionsprogramm
  • Rechtliche Rahmen bedingungen:
    • Rechtsform 
    • Zusammensetzung der GEsellschaftsorgane 
    • Beziehungen zu den verbunden Unternehmen 
    • rechtliche Verhältnisse auf den Beschaffungs- und Absatzmärkten
    • Mitbestimmungsrecht 

Jahresabschluss Analyse

Erläutern sie die im Rahmen einer Kennzahlen gestützten Jahresabschlussanalyse zu tätigen Schritte

1. Schritt:

  •  Beschaffung von allgemeinen Daten
    • wirtschaftliche und rechtliche Rahmenbedingunge
      • wie z. B. Unternehmensgröße, Branchenentwicklung, Rechtsform, rechtliche Verhältnisse auf dem Absatz & Beschaffungsmärkten, sowie Hypothesen bildung)


2. Aufbereitung des Jahresabschlusses (Erstellen der Strukturbilanz)

  • in einem Erfassungsschema für Bilanz und GuV
    • Ziele der Aufbereitung 
      • Behebung erkennbarer Informationsmängel (Disagio, GoF)
      • Vorbereitung des JA für Auswertung und Vergleiche 


3. Schritt Bildung und Auswahl geeigneter Kennzahlen 

  • Arten Kennzahlen, Äquivalenzprinzip, Einsatz von Kreativen Kennzahlen zur Elimination von bilapo)


4. Interpretation der Kennzahlen mit Bildung von Teilurteilen 

  • Bildung:
    • Erfolgswirtschafliches 
    • Finanzwirtschaftliches Urteil
    • durch:
      • Zeitvergleiche 
      • Soll-, Ist-Vergleich
      • Branchenvergleich


5. Bildung eines Gesamturteils aus den Teilurteilen 

  • Bildung eines Gesamturteils über wirtschaftliche Lage aus Vermögens-, Finanz- & Ertragslage



Jahresabschluss Analyse

Welche Arten von Kennzahlen gibt es und worauf ist bei der Bildung von Kennzahlen zu achten (Äquivalenzprinzip)?

  • Absolute Zahlen
    • Umsatz oder Bilanzsumme
  • Relative Zahlen 
    • Gliederungs- bzw. Strukturkennzahlen (Relation: Teil zum Gesamten, z.B. Eigenkapital zum Gesamtkapital)
    • Beziehuns bzw. Qoutenkennzahlen (Relation zweier verschiedenartiger Größen mit sachologischem Bezug, z.B Erfolg zum Kapital 
    • Indexkennzahlen (Relation einer Größe zur gleichen Größe einer anderen Zeit, z.B. Umsatz 2017 zum Umsatz 2016)

Hierbei ist immer auf das Äquivalenzprinzip zu achten bei Verhältniskennzahlen

  • es soll eine Zeitliche, sachliche und wertmäßige Äquivalenz zwischen Zähler und Nenner herrschen 
    • zeitliche Äquivalenz 
      • Stichtagsgrößen sollten nicht mit Stromgrößen verglichen werden bspw.
        • EKR = JÜ 2018 (Stromgröße)/ durschnittliches EK 2018
    • sachliche Äquivalenz 
      • passende und Zusammenhänggende Zahlen zusammensetzen
    • wertmäßige Äquivalenz 
      • wenn möglich nicht Real und Nominalgrößen miteinander verrechnen, allerdings ist dies häufig sehr schwierig und in der Praxis nicht umsetzbar (Bspw. JÜ = Realgröße, EK = nominal Größe weil buchhalterische GRöße)

Jahresabschluss Analyse

Was sind die Ziele einer Strukturbilanz?

Ziele:

  • Vergleichbarkeit von JA herstellen
  • Vorbereitung des Datenmaterials zur Analyse


Maßnahmen:

  • Beseitigung von Bilanzierungs und Bewertungswahlrechten 
  • Verdichtung des Datenmaterials
  • "Umwindung" bestimmter Posten aus bilanzanalytischer Sicht
  • Aufdeckung von stillen Reserven und Überbewertungen 
  • Beseitigung rechtsformspezifischer Unterschiede






Jahresabschluss Analyse

Geben sie einen Überblick über die Teilgebiete der finanzwirtschaftlichen Analysen

Teilgebiet der finanzwirtsch. Analyse sind:

  • statischen Finanzanalyse die bestimmte Bestandposten der Bilanz zueinander in Beziehung setzen
    • horizontale Strukturanalyse 
      • Analyse der Vermögensfinanzierung
    • vertikale Strukturanalyse
      • Analyse der Vermögens- und Kapitalstruktur
  • dynamische Analysen
    • stellen Stormgrößen Ein- und Auszahlung in den Fokus der Analyse

Jahresabschluss Analyse

Erläutern sie Untersuchungsziel und Grenzen der statischen Finanzanalyse

  • finanzielle Stabilität wird determiniert durch Potenzial zur Generierung liquider Finanzmittel u. durch Möglichkeit zur Außenfinanzierung 
  • Aufgabe d. statischen Finanzanalyse ist es strukturelle Mängel in der Unternehmensfinanzierung und die daraus resultierenden zukünftigen Risiken aufzudecken 
  • Erkenntnisziele:
    • Kapitalverwendung, Kapitalaufbringung, Beziehung zwischen Kapitalaufbringung und -überlassungdauer) 
  • Grenzen: 
    • Mängel des JA als Informationsgrundlage 
    • Unkenntnis über Ursachen ein Entwicklung kann Interpretationsschwierigkeiten verursachen, da mehrere Aussagen richtig sein könnten 

Jahresabschluss Analyse

Erläutern sie die Untersuchungsobjekte der Vermögensstrukturanalyse und definieren sie verschiedene Kennzahlen für ausgewählte Analysebereiche

  • Untersuchungsobjekt
    • Art, Zusammensetzung und Dauer des Vermögens
    • Analyst strebt grundsätzliche Aussagen, über Kapitalbindung, betriebliches Liquidationspotenziela, Dispositionselastizität (Maß der Anpassungsfähigkeit des Unternehmens an Beschäftigungs- und Strukturänderungen 
  • Intensitätskennzahlen
    • Anlagen, Sachanalgenintensität kennzeichnet Teil d. langfristig investierten Kapitals (SAV/GV)
  • Anlagenabnutzungsgrad
    • Aussage über Alter der Maschinen (kumulierte Afa auf SAV/historische AHK des SAV)
  • Investitionsquote
  • inwieweit das Unternehmen vorgesorgt hat (Nettoinvestitionen in d, SAV/historische AHK des SAV am GJ - Anfang)
  •  Kundenziel
    • zeigt an innerhalb wie vieler Tage die Kunden durchschnittlich ihren Zahlungsverpflichtungen nachkommen ((durchschn. Bestand Ford. aus L+L/Umsatz)* 365

Jahresabschluss Analyse

Erläutern sie die Untersuchungsobjekte der Kapitalstrukturanalyse und definieren sie verschiedene Kennzahlen für ausgewählte Analysebreiche

Untersuchungsobjekt:

  • Art und Zusammenhang des Kapitals, sowie Dauer der Kapitalüberlassung
  • Schwerpunkt Verhältnis EK/FK zu GK, sowie Außen und INnenfinazierung
  • Kennzahlen:
    • EK/FK- Quote
    • FK- Quote ergänzt um die sonstigen Verbindlichkeiten = Anspannungsgrad 2
    • Kurzfristige FK.Quote (kurzfr. FK/ GK)


Jahresabschluss Analyse

Erläutern sie die Untersuchungsziele der Vermögensfinanzierungsanalyse (horizontale Strukturanalyse) und definieren sie verschiedene Kennzahlen für ausgewählte Analyse bereiche

Untersuchungsobjekt:

  • Verhältnis von bestimmten Aktiva Passiva zueinander
    • hieraus sollen Aussagen über die künftige Zahlungsfähigkeit und Liquiditätssituation des Unternehmens abgeleitet werden
  • Kennzahlen:
    • Deckungsgrad B, in welcher Höhe langfristig gebundenes Vermögen, durch langfristig zur Verfügung stehendes Kapital finanziert ist ((EK+Langfr. FK)/AV)
    •  Liquidität 2. Grades, zeigt inwiefern zum Bilanzstichtag kurzfristig gehaltene VG zur Rückführung des kurzfristigen FK existieren ((liquide Mittel + kurzfr. Forderungen)/kurzfristiges FK))

Jahresabschluss Analyse

Zeigen sie auf inwiefern der Cash Flow als Indikator für die Finanzkraft bezeichnet werden kann

  • operativer Cashflow drückt den aus eigener Kraft erwirtschafteten Zahlungsmittelüberschuss aus
  • dieser stellt einen Innenfinazeirungsspielraum dar,
    • da diesere zur Investition, Schuldendeckung und/oder Ausschüttung von Gewinnen verwendet werden kann 
    • somit kann ein mit diesen Inhalten abgegrenzter CF als Indikator der Finanzkraft verstanden werden

Jahresabschluss Analyse

Definieren sie verschiedene Cash-Flow Kennzahlen und zeigen sie ihre jeweilige Aussagekraft auf

  • Kennzahlen
    • Cashflow-Umsatzrendite
      • bestimmt den Anteil Des Umsatzes, der für investitionen, Schuldentilgung und Gewinnausschüttung zur Verfügung steht (Innenfinanzierungspotenzial) (operativer CF/Umsatz)
    • Cash Conversion Rate
      • zeigt an welcher Anteil des Ergebnis zu einem Zahlungmittelüberschuss geführt hat 
    • Innenfinanzierungsgrad
      • zeigt an wie viel der vorgenommenen Investitionen aus Unternehmens eigenen Mitteln finanziert wurden 
    • dynamischer Verschuldungsgrad 
      • bringt zum Ausdruck in wie vielen Jahren zum Bilanzstichtag vorhandene Schulden getilgt werden können, wenn der CF ausschließlich zur Schuldentilgung genutzt werden würde 




Jahresabschluss Analyse

Welche Erkenntnisziele gibt es bei der Jahresabschlussanalyse

1. die Würdigung der aktuellen und Prognose der zukünftigen Ertragskraft 

- Erfolgswirtschaftliche Analyse

2. Beurteilung der finanziellen Stabilität

- Finanzwirtschaftliche Analyse 

3.  Einschätzung der Zukunftsvorsorge und der Erfolgspotentiale

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