Kontrollfragen Knüppel an der Fachhochschule Aachen

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Sind Veräußerungsverluste aus dem Verkauf eines Anteils an einer Kapitalgesellschaft steuerlich zu berücksichtigen?

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Warum wird die verdeckte Einlage korrigiert?

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Wird die GewSt als steuerliche BA berücksichtigt (Vorschrift)?
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Ist die Körperschaftsteuer eine abziehbare BA (Vorschrift)?

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In welchen drei Ausnahmefällen führt ein schädlicher Anteilseignerwechsel nicht zum Untergang der Verlustvorträge?

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Was versteht man unter Mantelkauf und in welcher Vorschrift ist der Mantelkauf geregelt?

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Wie hoch ist der Freibetrag in der GewSt?

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 Warum werden Dividenden und Veräußerungsgewinne aus Anteilen an Kapitalgesellschaften in der Körperschaftsteuer grundsätzlich gleich behandelt?

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Löst die verdeckte Gewinnausschüttung auch eine Korrektur beim Gesellschafter aus?

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Gibt es Körperschaften oder Personengesellschaft, die unabhängig von der ausgeübten Tätigkeit gewerbesteuerpflichtig sind? Welche Gesellschaften sind dies und wo ist dies Gesetz niedergelegt?

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Sind Schmiergelder steuerliche BA (Vorschrift)?
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Warum gibt es den GewSt Freibetrag?

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Beispielhafte Karteikarten für Kontrollfragen Knüppel an der Fachhochschule Aachen auf StudySmarter:

Kontrollfragen Knüppel

Sind Veräußerungsverluste aus dem Verkauf eines Anteils an einer Kapitalgesellschaft steuerlich zu berücksichtigen?

Nein, wegen § 8b III 3 KStG

Kontrollfragen Knüppel

Warum wird die verdeckte Einlage korrigiert?
Trennungsprinzip.
Jeder soll seinen Gewinn ehrlich versteuern

Kontrollfragen Knüppel

Wird die GewSt als steuerliche BA berücksichtigt (Vorschrift)?
Nein, da gem. § 4b EStG iVm. § 8 I KStG die Gewerbesteuer keine BA ist.

Kontrollfragen Knüppel

Ist die Körperschaftsteuer eine abziehbare BA (Vorschrift)?
Nein, da gem. § 10 Nr.2 KStG die Körperschaftssteuer keine BA ist.

Kontrollfragen Knüppel

In welchen drei Ausnahmefällen führt ein schädlicher Anteilseignerwechsel nicht zum Untergang der Verlustvorträge?

• Konzernklausel für 100% Beteiligung 
-> § 8c I 5 KStG

• VV sind durch stille Reserven gedeckt
-> § 8c I 6ff KStG

• Erwerb mit Sanierungsabsicht und Sanierungsmaßnahmen
-> § 8c Ia KStG

Kontrollfragen Knüppel

Was versteht man unter Mantelkauf und in welcher Vorschrift ist der Mantelkauf geregelt?
Geregelt in § 8c KStG.
Ein Mantelkauf liegt vor, wenn mehr als 50% der Anteile an einer Kapitalgesellschaft mit bestehenden Verlustvorträgen innerhalb von fünf Jahren mit dem Ziel erworben werden, diese auszunutzen.
Es regelt die Verlustverrechnung in Höhe der stillen Reserven. Die Verlustvorträge gehen unter soweit sie nicht durch stille Reserven gedeckt sind.

Kontrollfragen Knüppel

Wie hoch ist der Freibetrag in der GewSt?

• 24.500€ für natürliche Personen und Personengesellschaften

• 0€ für Körperschaften bzw. Kapitalgesellschaften 

Kontrollfragen Knüppel

 Warum werden Dividenden und Veräußerungsgewinne aus Anteilen an Kapitalgesellschaften in der Körperschaftsteuer grundsätzlich gleich behandelt?
Weil der Kaufpreis der Anteile dem Barwert der künftigen Zahlungsströme (Dividende) gleich zusetzen ist.
Der Grundsatz der Gleichbehandlung leitet sich daraus ab, dass die Veräußerungsgewinne als Einmalausschüttungen angesehen werden.

Kontrollfragen Knüppel

Löst die verdeckte Gewinnausschüttung auch eine Korrektur beim Gesellschafter aus?
Ja, eine Umqualifizierung von Einkünften in Kapitaleinkünfte

Ja, in Höhe der VGA kommen 95%-Freistellung, Teileinkünfteverfahren und Abgeltungsteuer zur Anwendung

Kontrollfragen Knüppel

Gibt es Körperschaften oder Personengesellschaft, die unabhängig von der ausgeübten Tätigkeit gewerbesteuerpflichtig sind? Welche Gesellschaften sind dies und wo ist dies Gesetz niedergelegt?
Gem. § 2 II 1 GewStG sind alle Kapitalgesellschaften kraft Rechtsform am Gewerbebetrieb und folglich gewerbesteuerpflichtig.

Kontrollfragen Knüppel

Sind Schmiergelder steuerliche BA (Vorschrift)?
Nein, gem. § 4 V Nr. 10 EStG iVm. § 8 I KStG

Kontrollfragen Knüppel

Warum gibt es den GewSt Freibetrag?
Um einen Ausgleich zu schaffen, da bei der Körperschaft der Geschäftsführerlohn eine Betriebsausgabe ist

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