Finanzierung & Investition an der Duale Hochschule Baden-Württemberg

Karteikarten und Zusammenfassungen für Finanzierung & Investition an der Duale Hochschule Baden-Württemberg

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Was gehört zu Covenants?

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Was ist ein Information Covenants?

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Was ist ein Financial Covenants?

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Was ist ein Non-Financial Covenants? 

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Charakteristika von Eigenkapital-Was gehört zum Hybridkapital (mezzanine Finanzierung)?

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Cash Flow - Definition

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Cash Flow- Ermittlung des Cash Flows

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Cash Flow-Stille Selbstfinanzierung

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Rückstellungsfinanzierung

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Was gehört zu den Financial Covenants?

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Was ist ein Information Covenants?

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Was ist ein Financial Covenants?

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Finanzierung & Investition

Was gehört zu Covenants?

-Information Covenants

-Financial Covenants 

-Non-Financial Covenants 

Finanzierung & Investition

Was ist ein Information Covenants?

• Informationspflichten des Kreditnehmers an den Kreditgeber
• Bsp.: Jahresabschlussinformationen, Quartalsberichte, Planungsdaten,
Steuererklärungen

Finanzierung & Investition

Was ist ein Financial Covenants?

• Verpflichtung zur nachhaltigen Erfüllung finanzwirtschaftlicher Kennzahlen
• Bsp.: Eigenkapitalklauseln, Verschuldungsklauseln, Zinsdeckungsklauseln,
Liquiditätsklauseln

Finanzierung & Investition

Was ist ein Non-Financial Covenants? 

• Unternehmenspolitische Verhaltenspflichten des Kreditnehmers
• Bsp.: Verkaufsverbot für Vermögen, Begrenzung von Investitionsprojekten,
Obergrenzen für Dividenden, Verbot von Berges & Acquisitions

Finanzierung & Investition

Charakteristika von Eigenkapital-Was gehört zum Hybridkapital (mezzanine Finanzierung)?

• Wandelanleihe: Inhaber hat Gläubigerrechte + Sonderrecht auf Umtausch Anleihe
in Aktien
• Optionsanleihen: Inhaber hat Gläubigerrechte die im Optionsschein verbriefte
Recht auf den Bezug von Aktien zum Optionspreis einräumt

Finanzierung & Investition

Cash Flow - Definition

Überschuss der Einzahlungen über die Auszahlungen einer
Unternehmung, der je nach Abgrenzung der betrachteten Zahlungsgrößen
unterschiedlich ermittelt wird.

Finanzierung & Investition

Cash Flow- Ermittlung des Cash Flows

• Direkte Ermittlung:
Betriebliche Einzahlungen - Betriebliche Auszahlungen = Cash Flow
• Indirekte Ermittlung: Jahresüberschuss + Abschreibungen (-Zuschreibungen) +
Nettozuführungen zu den langfristigen Rückstellungen +/- Veränderung weiterer
zahlungswirksamer Erfolgsgrößen = Cash Flow

Finanzierung & Investition

Cash Flow-Stille Selbstfinanzierung

• Maßnahmen der Kapitalbildung, die nicht aus der Bilanz ersichtlich sind
• Unterbewertung von Aktiva/ Überbewertung Passiva
• Folge: Gewinn fällt
• Somit niedrigere Ausschüttungs- sowie Versteuerungsbasis
• Vergleichbar mit Finanzierung aus Abschreibungen

Finanzierung & Investition

Rückstellungsfinanzierung

• Rückstellungen werden für ungewisse Verpflichtungen gebildet, die hinsichtlich
Grund, Höhe und/oder Zeitpunkt noch nicht näher bestimmt sind
• RST für ungewisse Verbindlichkeiten
• RST für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften
• RST für unterlassene Instandhaltungen
• RST für Gewährleistungen
• Rückstellung verursacht sofort Aufwand -> korrespondierende Auszahlung entsteht
erst zu einem späteren Zeitpunkt
• Mit Finanzierung aus Abschreibung vergleichbar

Finanzierung & Investition

Was gehört zu den Financial Covenants?

-Information Covenants 

-Financial Covenants 

-Non-financial Covenants 

Finanzierung & Investition

Was ist ein Information Covenants?

• Informationspflichten des Kreditnehmers an den Kreditgeber
• Bsp.: Jahresabschlussinformationen, Quartalsberichte, Planungsdaten,
Steuererklärungen

Finanzierung & Investition

Was ist ein Financial Covenants?

• Verpflichtung zur nachhaltigen Erfüllung finanzwirtschaftlicher Kennzahlen
• Bsp.: Eigenkapitalklauseln, Verschuldungsklauseln, Zinsdeckungsklauseln,
Liquiditätsklauseln

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