Steuerrecht Immobilien at Universität Regensburg | Flashcards & Summaries

Steuerrecht Immobilien at Universität Regensburg

Flashcards and summaries for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg

Arrow Arrow

It’s completely free

studysmarter schule studium
d

4.5 /5

studysmarter schule studium
d

4.8 /5

studysmarter schule studium
d

4.5 /5

studysmarter schule studium
d

4.8 /5

Study with flashcards and summaries for the course Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg

Exemplary flashcards for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg on StudySmarter:

Publikumsinvestmentfonds Grundlagen

Exemplary flashcards for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg on StudySmarter:

Grunderwerbsteuer Grundsätze


Exemplary flashcards for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg on StudySmarter:

Lösung UST Option


This was only a preview of our StudySmarter flashcards.
Flascard Icon Flascard Icon

Millions of flashcards created by students

Flascard Icon Flascard Icon

Create your own flashcards as quick as possible

Flascard Icon Flascard Icon

Learning-Assistant with spaced repetition algorithm

Sign up for free!

Exemplary flashcards for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg on StudySmarter:

Lebenszyklus eines Fonds 1

Exemplary flashcards for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg on StudySmarter:

Publikumsinvestmentfonds Vorteile:

Exemplary flashcards for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg on StudySmarter:

Lebenszyklus eines Fonds 3

Exemplary flashcards for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg on StudySmarter:

Verzicht auf Steuerbefreiungen nach § 9 UStG

This was only a preview of our StudySmarter flashcards.
Flascard Icon Flascard Icon

Millions of flashcards created by students

Flascard Icon Flascard Icon

Create your own flashcards as quick as possible

Flascard Icon Flascard Icon

Learning-Assistant with spaced repetition algorithm

Sign up for free!

Exemplary flashcards for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg on StudySmarter:

Beispiele UST Option


Exemplary flashcards for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg on StudySmarter:

Grunderwerbsteuertatbestände Befreiung und Sperrfristen:

Exemplary flashcards for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg on StudySmarter:

Lebenszyklus eines Fonds 2

Exemplary flashcards for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg on StudySmarter:

Grunderwerbsteuertatbestände bei Anteilsgeschäften

This was only a preview of our StudySmarter flashcards.
Flascard Icon Flascard Icon

Millions of flashcards created by students

Flascard Icon Flascard Icon

Create your own flashcards as quick as possible

Flascard Icon Flascard Icon

Learning-Assistant with spaced repetition algorithm

Sign up for free!

Exemplary flashcards for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg on StudySmarter:

Verzicht auf Steuerbefreiungen nach § 9 UStG Lösungen

Your peers in the course Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg create and share summaries, flashcards, study plans and other learning materials with the intelligent StudySmarter learning app.

Get started now!

Flashcard Flashcard

Exemplary flashcards for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg on StudySmarter:

Steuerrecht Immobilien

Publikumsinvestmentfonds Grundlagen

— Fondsebene:

      − Steuerpflicht für inländische Immobilienerträge und inländische Dividenden (Abgeltungswirkung durch Einbehalt ausschüttender Gesellschaft)

       − Gewerbesteuerbefreiung bei Einhaltung der Voraussetzungen (siehe unter Aktive unternehmerische Bewirtschaftung)

— Keine steuerliche Qualifikation bzw. Besteuerung ausländischer Erträge im Inland

— Pauschaler Ausgleich für Vorbelastung inländischer Erträge bzw. Steuerbelastung im Ausland: Teilfreistellung (inländischer Immobilienfonds 60%; ausländischer Immobilienfonds 80%)

— Ausschüttung an Anleger = Cash-Flow-Betrachtung, Abgeltungssteuer von 25% zzgl. Soli auf steuerpflichtigen Teil nach Anwendung der Teilfreistellung

— Keine Ausschüttung: Besteuerung über sog. Vorabpauschale mit Anwendung der Teilfreistellung

— Besteuerung bei Veräußerung von Anteilen: Anwendung Teilfreistellung

Steuerrecht Immobilien

Grunderwerbsteuer Grundsätze


  • Verkehrsteuer
  • Grundsätzliche Anknüpfung an zivilrechtliche Vorgänge
  • Nur wenn inländische Grundstücke betroffen sind

Steuerrecht Immobilien

Lösung UST Option


Lösung

Die Vermietungen sind steuerbar, jedoch grundsätzlich nach §4 Nr. 12 Buchst. a UStG steuerfrei. Für jeden einzelnen Vermietungsumsatz muss geprüft werden, ob eine Umsatzsteueroption möglich ist.

Unternehmer? - Für dessen Unternehmen? - Umsätze schließen VorSt-Abzug nicht aus?

Steuerrecht Immobilien

Lebenszyklus eines Fonds 1

Auflage eines Fonds

  • Auflage eines Fonds
  • Erstellung von Anlegervereinbarungen
  • Investition in Immobilien/ Immobiliengesellschaften
  • Wahl Fondsvehikel
  • Steuerliche Fondskriterien
  • Optimale Investmentstruktur
  • Cash Flow Modell
  • Tax Due Diligence

Steuerrecht Immobilien

Publikumsinvestmentfonds Vorteile:

− Keine steuerlichen Anforderungskriterien zu erfüllen

− Höhe der Teilfreistellungssätze

− Einfache Besteuerungssystematik und damit weniger Kosten

− Vorteilhaft für steuerpflichtige Anleger wegen Anwendung Teilfreistellung

− Keine ausschüttungsgleichen Erträge mehr und somit Vorteil für Lebens- /Krankenversicherungen wegen RfB-Systematik

Steuerrecht Immobilien

Lebenszyklus eines Fonds 3

Abwicklung

  1. Abverkauf Immobilien- bzw. Immobiliengesellschaften
  2. Auszahlung Anleger
  • Steuerliche Vorschriften Abwicklung
  • Optimierung Abverkauf

Steuerrecht Immobilien

Verzicht auf Steuerbefreiungen nach § 9 UStG

Der Verzicht auf die Steuerbefreiung ist nur zulässig, soweit der Leistungsempfänger Unternehmer ist und das Grundstück ausschließlich für Umsätze verwendet oder zu verwenden beabsichtigt, die zum Vorsteuerabzug berechtigen. Dies gilt für Mietumsätze, nicht für den Umsatz aus dem Grundstücksverkauf. Bei letzteren ist ausreichend, wenn der Käufer ein Unternehmer ist.

Steuerrecht Immobilien

Beispiele UST Option


1. OG: Wohnung A wird von Dr. B als Arztpraxis genutzt. Miete € 2.000 monatlich  

      Umsatzsteueroption nicht möglich. Miete bleibt umsatzsteuerfrei

1. OG: Wohnung B ist an den Steuerberater C vermietet, der sie als Kanzlei nutzt, monatlicher Mietzins € 2.000

      Umsatzsteueroption möglich. Miete wird steuerpflichtig behandelt

Steuerrecht Immobilien

Grunderwerbsteuertatbestände Befreiung und Sperrfristen:

Grundstücksübertragungen von Gesellschafter auf Gesamthand (PersG)

Anteil A: 70 %

Anteil B: 30 %

-> Grundstück von A ist für A 70 % GrESt-frei

 

Grundstücksübertragung von der Gesamthand auf den Alleineigentümer (Gesellschafter)

Anteil A: 50 %

Anteil B: 50 %

Grundstück in KG

-> Grundstück von KG ist für A 50 % GrESt-frei

Steuerrecht Immobilien

Lebenszyklus eines Fonds 2

  1. Aufbau Immobilienportfolio, ggf. Projektentwicklung
  2. Verwaltung der Immobilien: Mieterbetreuung, Gebäudeinstandhaltung
  3. Ggf. Investition in Wertpapiere, Zielfonds, Unternehmensbeteiligungen
  4. Betreuung der Investoren
  5. Ausschüttung: Erträgen, Veräußerungsgewinne
  • Steuerliche Fondsberechnung
  • Steuerliches Anlegerreporting
  • Erfüllung Steuerkriterien
  • Steuererklärungen Immobiliengesellschaften
  • Abbildung Anlegerebene

Steuerrecht Immobilien

Grunderwerbsteuertatbestände bei Anteilsgeschäften

§ 1 Abs. 2a GrEStG: Fingierte Direktübertragung des Grundstücks einer Gesamthand (Personengesellschaft) bei mind.

95% Wechsel innerhalb von 5 Jahren

                Übereignung der Grundstücke der PersG alt auf die PersG neu — „Grunderwerbsteuerliche Fiktion“

 

§ 1 Abs. 3 GrEStG: Anteilsvereinigung von mind. 95% in der Hand eines Erwerbers – durch Bewegung von Anteilen neue Zurechnung des Grundstücks (KapG und PersG)

 

§ 1 Abs. 3a GrEStG: Rechtsvorgang aufgrund dessen ein Rechtsträger eine wirtschaftliche Beteiligung in Höhe von mindestens 95% innehat

Steuerrecht Immobilien

Verzicht auf Steuerbefreiungen nach § 9 UStG Lösungen

 ➢ Die Umsatzsteueroption muss in den notariellen Kaufvertrag aufgenommen werden

➢ Die Option wird dadurch ausgeübt, dass der Vermieter im Mietvertrag auf die Steuerbefreiung verzichtet und mit gesondertem Steuerausweis abrechnet

➢ Die Umsatzsteuer gehört nicht zum Kaufpreis

➢ Steuerschuldner der Umsatzsteuer ist der Käufer („Reverse-Charge-Verfahren“)

Sign up for free to see all flashcards and summaries for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg

Singup Image Singup Image
Wave

Other courses from your degree program

For your degree program Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg there are already many courses on StudySmarter, waiting for you to join them. Get access to flashcards, summaries, and much more.

Back to Universität Regensburg overview page

Sustainable Real Estate

Sustainable Real Estate - Essentails

Sustainable

Immobilienmanagement 2 - Essentials

Immobilienmanagement 2 (SS21 Schäfer)

Rechnungslegung

Real Estate Innovation & Entrepreneurship

Management

Investment

öffentliches immobilienrecht (kühling, voigt, hellriegel, winkler, bäuml, drechsler)

privates Immobilienrecht (WS20/21 Grziwotz, Stellmann, Helm)

Chinesisch A1

Management II

Projektentwicklung II

Immobilienentwicklung II (WS 20/21 Bonewinkel)

Immobiliensteuerrecht WS20/21 (Volckens)

Privates Immobilienrecht

Immobilienmanagement 1 (WS20/21 Schäfers)

Steuerrecht at

Universität Magdeburg

Steuerrecht at

University of Zürich

Immobilien Steuerrecht at

Technische Hochschule Aschaffenburg

Steuerrecht at

Hochschule RheinMain

immobilienrecht at

Hochschule Hildesheim/ Holzminden/Göttingen

Similar courses from other universities

Check out courses similar to Steuerrecht Immobilien at other universities

Back to Universität Regensburg overview page

What is StudySmarter?

What is StudySmarter?

StudySmarter is an intelligent learning tool for students. With StudySmarter you can easily and efficiently create flashcards, summaries, mind maps, study plans and more. Create your own flashcards e.g. for Steuerrecht Immobilien at the Universität Regensburg or access thousands of learning materials created by your fellow students. Whether at your own university or at other universities. Hundreds of thousands of students use StudySmarter to efficiently prepare for their exams. Available on the Web, Android & iOS. It’s completely free.

Awards

Best EdTech Startup in Europe

Awards
Awards

EUROPEAN YOUTH AWARD IN SMART LEARNING

Awards
Awards

BEST EDTECH STARTUP IN GERMANY

Awards
Awards

Best EdTech Startup in Europe

Awards
Awards

EUROPEAN YOUTH AWARD IN SMART LEARNING

Awards
Awards

BEST EDTECH STARTUP IN GERMANY

Awards