Steuerplanung Übung2 at Universität Passau | Flashcards & Summaries

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Lernmaterialien für Steuerplanung Übung2 an der Universität Passau

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TESTE DEIN WISSEN

nicht steuerbare Einnahmen sind

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TESTE DEIN WISSEN

.. keiner Einkunftsart zurechenbar

Zufällige private Einnahmen wie:

-Lotteriegewinne

-Gelegenheitsgeschenke und Preise

Erbschaften, Schadensersatz für private Schäden

Fehlende Gewennerzielungsabsicht (steuerliche Liebhaberei - > z.b Ebay

Private Veräußerungserlöse ausnahmen in §§ 17,20,23

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TESTE DEIN WISSEN

Gesamte Einnahmen - nicht steuerbare Einnahmen =

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TESTE DEIN WISSEN

Steuerbare Einnahmen - Steuerfreie Einnahmen = Steuerpflichtige Einnahmen


Steuerfreie Einnahmen gem §e,3b EStG

Einnahmen aus Sozivalversicherung nr 1,2

Öffentliche Stipendien Nr 11,44

Übungsleiterpauschale Nr 26

Trinkgelder Nr 51

Sonntag-, Feiertag-, Nachtarbeitszuschläge §3

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TESTE DEIN WISSEN

Steuerbar/steuerpflichtig

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TESTE DEIN WISSEN

Steuerbar -> Einer Einkunftsart zurechenbar und nicht Steuerfrei 


Gesamte Einnahmen 

- nicht steuerbare Einnahmen 

=Steuerbare Einnahmen

- Steuerfreie Einnahmen

=Steuerpflichtiges Einkommen

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TESTE DEIN WISSEN

Oliver P erbt von seiner Tante 70000

Festgeldzinsen eines Studenten i.H.v 3000

Lottogewinn 

Barkeeper, Trinkgeld

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TESTE DEIN WISSEN

Erbschaft nicht Steuerbar  (keiner Einkunftsart zuzurechnen)

2)

§20 Abs1 Nr. 7

Steuerbar (Zuordenbar) und Steuerpflichtig

3)

Nicht Steuerbar "Zufallseinnahme"

4)

Trinkgeld: Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit §18 Abs.1 NR.1 -> zuordenbar -> Steuerbar, aber Steuefrei Gem §3 Abs1  NR 51EStG



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TESTE DEIN WISSEN

Lehrer Deutsch, erhält 2000 EURO im monat für seine Tätigkeit

Zahnarzt ermittelt für seine Praxis einen Gewinn von 30000

Krankenschwester erhält für Sonntagsarbeit einen Zuschlag i.h.v 10% ihres Grundlohns

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TESTE DEIN WISSEN

§19 Abs 1 Nr1 Nichtselbstständige Arbeit

Steuerbar sowie steuerpflichtig

2)

Einkommen aus Selbstständiger arbeit §18 Abs. 1 Nr.1 (Katalogberuf)

Steuerbar und steuerpflichtig

3)

§19 Abs. 1 Nr.1 Einkommen aus Nichtselbständiger Arbeit -> Steuerbar, aber Steuerfrei gem. §3b Abs1 Nr.2 EStG (Zuschlag nicht mehr als 50%)



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TESTE DEIN WISSEN

Werbungskosten/Betriebsausgaben was ist was ? 

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TESTE DEIN WISSEN

Betriebsausgaben: Alle Ausgaben, die durch den betrieb veranlasst werden, mindestens 90% müssen durch betriebliche Kosten verursacht werden, sonst dürfen sie nicht angesetzt werden, somit folgt, das nicht kategorisierbare Kosten nicht angesetzt werden dürfen


Werbungskosten sind: 

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werbungskosten?

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Werbungskosten sind Aufwendungen/Ausgaben, die der Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen dienen, die bei den Überschusseinkünften entstehen, die zur Berechnung der Einkünfte von den Einnahmen abgezogen werden

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Häufigsten beispiele Betriebsausgaben BA


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abziehbar Geschenke unter 35 EUR, wenn darüfer z.b 55, darf nichts abgezogen werden! 

Bewirtungskosten zu 30% ( 70 % darf man abziehen)



Geldbußen und Geldstrafen jeweils nicht abziehbar



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TESTE DEIN WISSEN

Entscheiden Sie, ob es sich um Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten handelt und ob diese abzugsfähig sind. 1) Schreinermeister Fred F. zahlt an seinen Lehrling ein Gehalt i.H.v. 800 €. 2) Rechtsanwalt H. Rat unterhält eine Jacht mit dem Zweck, darauf Geschäftskunden zu bewirten. 3) W. Moser zahlt einen Betrag von 100.000 € an den Vorstand einer Firma, damit sein Unternehmen bei einer Ausschreibung berücksichtigt wird. 4) Sekretärin Ingrid P. kauft sich für ihren Job ein Kostüm, welches sie privat nie anziehen würde. 5) Steuerberater G. Bauer zahlt für Software-Lizenzen pro Jahr 30.000 €. 6) Unternehmer Huber trifft sich mit seinem Mitarbeiter zum Lunch, um über eine Gehaltserhöhung zu sprechen. Er übernimmt die Rechnung von 50 €.


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TESTE DEIN WISSEN

1. Betriebsausgabe i.S.d §4 Abs. 4 EStG ( Augabe, welche vom Betrieb veranlasst ist), abziehbar

2)§4 Abs 4 Nr 5( aufwendungen für Jagd, Fischerei oder ähnliches..... dürfen den Gewinn nicht mindern)

somit nicht abziehbar laut §4 Abs 5 Nr. 4

3) Betriebsausgabe

Nicht Abziehbar gem §4 Abs 5 nr. 10

4) nicht abziehbar gem. §12 Abs 1, da keine typische Beurfskleidung gem §9 Abs 1 Nr 6 Werbungskosten, da einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit

5) Betriebsasugabe gem § 4 Abs. 4

abziehbar

6) Betriebsausgabe gem §4 Abs 4 Nr. 2

zu 70% abziehbar ! 

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TESTE DEIN WISSEN

Entscheiden Sie, ob es sich um Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten handelt und ob diese abzugsfähig sind.

7) Dirk ist Lehrer an einer Realschule. Mangels eigenen Büros in der Schule hat er sich zuhause ein Arbeitszimmer für insgesamt 1.000 € eingerichtet.

 8) Anton Berger ist in einer Kanzlei angestellt. Für Mandantenbesuche sind ihm Fahrtkosten i.H.v. 500 € entstanden, die vom Arbeitgeber nicht ersetzt werden. Es sind keine weiteren Kosten angefallen. 9) Judith ist als Bankangestellte in Passau tätig. Ihr Wohnort Vilshofen ist 25 km von ihrer ersten Tätigkeitsstätte entfernt. Um Geld zu sparen, bildet sie eine Fahrgemeinschaft mit ihrer Arbeitskollegin. Insgesamt ist Judith an 100 Tagen selbst gefahren. An ebenfalls 100 Tagen konnte sie bei ihrer Kollegin mitfahren.


 

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TESTE DEIN WISSEN

1) Werbungskosten (§9 Abs 5 i.V.m §4 Abs 5 S1. Nr. 6 EStG -> Abzug  ihv.  1000 ( max1250)

Lehrerzimmer/Klassenzimmer stellt ein Arbeitszimmer dar

2)Werbungskosten §9 Abs 1  S.3  Nr 4a (wichtig, dieser regelt fahrten die nicht von haus zu berufsstätte sind!)

Aber: Arbeitnehmer-Pauschbetrag greift ihv 1000EUR isd §9a s1 nr1 EStG 

-> Pauschbetrag greift, 1000EUR abziehbar ( auch wenn nur 500EUR an Kosten entstanden sind!)


Werbungskosten §9 Abs. 1 Satz 3 Nr 4 

Um gleichberechtigung/Umweltschutz auch anzuwenden wenn nicht gefahren oder Öffentliche Verkehrsmittel -> 200*25*0,3 =1500  < 4500

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TESTE DEIN WISSEN

wo sind BAs geregelt, wo WA, wo Pauschbeträge

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TESTE DEIN WISSEN

BA´s in §4 Abs. 4


WA`S om § 9


Pauschbeträge in 9a

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TESTE DEIN WISSEN

XX  erhält von seinem Arbeitgeber eine Abfindung aufgrund einer betriebsbedingten Kündigung i.H.v 2000EUR

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Einkünfte aus nichtselbstständer Arbeit § 19 abs 1 nr 1 ESTG steuerbar, beschränkt steuerpflihtig ( 1/5 Regel) nach § 24 Nr 1 ivm § 34 abs 2. nr 2 ESTG

§ 24  besagt " zu den Einkünften des § 2 Abs.1 gehören auch

a) Entschüdigungen ...


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Beispielhafte Karteikarten für deinen Steuerplanung Übung2 Kurs an der Universität Passau - von Kommilitonen auf StudySmarter erstellt!

Q:

nicht steuerbare Einnahmen sind

A:

.. keiner Einkunftsart zurechenbar

Zufällige private Einnahmen wie:

-Lotteriegewinne

-Gelegenheitsgeschenke und Preise

Erbschaften, Schadensersatz für private Schäden

Fehlende Gewennerzielungsabsicht (steuerliche Liebhaberei - > z.b Ebay

Private Veräußerungserlöse ausnahmen in §§ 17,20,23

Q:

Gesamte Einnahmen - nicht steuerbare Einnahmen =

A:

Steuerbare Einnahmen - Steuerfreie Einnahmen = Steuerpflichtige Einnahmen


Steuerfreie Einnahmen gem §e,3b EStG

Einnahmen aus Sozivalversicherung nr 1,2

Öffentliche Stipendien Nr 11,44

Übungsleiterpauschale Nr 26

Trinkgelder Nr 51

Sonntag-, Feiertag-, Nachtarbeitszuschläge §3

Q:

Steuerbar/steuerpflichtig

A:

Steuerbar -> Einer Einkunftsart zurechenbar und nicht Steuerfrei 


Gesamte Einnahmen 

- nicht steuerbare Einnahmen 

=Steuerbare Einnahmen

- Steuerfreie Einnahmen

=Steuerpflichtiges Einkommen

Q:

Oliver P erbt von seiner Tante 70000

Festgeldzinsen eines Studenten i.H.v 3000

Lottogewinn 

Barkeeper, Trinkgeld

A:

Erbschaft nicht Steuerbar  (keiner Einkunftsart zuzurechnen)

2)

§20 Abs1 Nr. 7

Steuerbar (Zuordenbar) und Steuerpflichtig

3)

Nicht Steuerbar "Zufallseinnahme"

4)

Trinkgeld: Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit §18 Abs.1 NR.1 -> zuordenbar -> Steuerbar, aber Steuefrei Gem §3 Abs1  NR 51EStG



Q:

Lehrer Deutsch, erhält 2000 EURO im monat für seine Tätigkeit

Zahnarzt ermittelt für seine Praxis einen Gewinn von 30000

Krankenschwester erhält für Sonntagsarbeit einen Zuschlag i.h.v 10% ihres Grundlohns

A:

§19 Abs 1 Nr1 Nichtselbstständige Arbeit

Steuerbar sowie steuerpflichtig

2)

Einkommen aus Selbstständiger arbeit §18 Abs. 1 Nr.1 (Katalogberuf)

Steuerbar und steuerpflichtig

3)

§19 Abs. 1 Nr.1 Einkommen aus Nichtselbständiger Arbeit -> Steuerbar, aber Steuerfrei gem. §3b Abs1 Nr.2 EStG (Zuschlag nicht mehr als 50%)



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Q:

Werbungskosten/Betriebsausgaben was ist was ? 

A:

Betriebsausgaben: Alle Ausgaben, die durch den betrieb veranlasst werden, mindestens 90% müssen durch betriebliche Kosten verursacht werden, sonst dürfen sie nicht angesetzt werden, somit folgt, das nicht kategorisierbare Kosten nicht angesetzt werden dürfen


Werbungskosten sind: 

Q:

werbungskosten?

A:

Werbungskosten sind Aufwendungen/Ausgaben, die der Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen dienen, die bei den Überschusseinkünften entstehen, die zur Berechnung der Einkünfte von den Einnahmen abgezogen werden

Q:

Häufigsten beispiele Betriebsausgaben BA


A:

abziehbar Geschenke unter 35 EUR, wenn darüfer z.b 55, darf nichts abgezogen werden! 

Bewirtungskosten zu 30% ( 70 % darf man abziehen)



Geldbußen und Geldstrafen jeweils nicht abziehbar



Q:

Entscheiden Sie, ob es sich um Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten handelt und ob diese abzugsfähig sind. 1) Schreinermeister Fred F. zahlt an seinen Lehrling ein Gehalt i.H.v. 800 €. 2) Rechtsanwalt H. Rat unterhält eine Jacht mit dem Zweck, darauf Geschäftskunden zu bewirten. 3) W. Moser zahlt einen Betrag von 100.000 € an den Vorstand einer Firma, damit sein Unternehmen bei einer Ausschreibung berücksichtigt wird. 4) Sekretärin Ingrid P. kauft sich für ihren Job ein Kostüm, welches sie privat nie anziehen würde. 5) Steuerberater G. Bauer zahlt für Software-Lizenzen pro Jahr 30.000 €. 6) Unternehmer Huber trifft sich mit seinem Mitarbeiter zum Lunch, um über eine Gehaltserhöhung zu sprechen. Er übernimmt die Rechnung von 50 €.


A:

1. Betriebsausgabe i.S.d §4 Abs. 4 EStG ( Augabe, welche vom Betrieb veranlasst ist), abziehbar

2)§4 Abs 4 Nr 5( aufwendungen für Jagd, Fischerei oder ähnliches..... dürfen den Gewinn nicht mindern)

somit nicht abziehbar laut §4 Abs 5 Nr. 4

3) Betriebsausgabe

Nicht Abziehbar gem §4 Abs 5 nr. 10

4) nicht abziehbar gem. §12 Abs 1, da keine typische Beurfskleidung gem §9 Abs 1 Nr 6 Werbungskosten, da einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit

5) Betriebsasugabe gem § 4 Abs. 4

abziehbar

6) Betriebsausgabe gem §4 Abs 4 Nr. 2

zu 70% abziehbar ! 

Q:

Entscheiden Sie, ob es sich um Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten handelt und ob diese abzugsfähig sind.

7) Dirk ist Lehrer an einer Realschule. Mangels eigenen Büros in der Schule hat er sich zuhause ein Arbeitszimmer für insgesamt 1.000 € eingerichtet.

 8) Anton Berger ist in einer Kanzlei angestellt. Für Mandantenbesuche sind ihm Fahrtkosten i.H.v. 500 € entstanden, die vom Arbeitgeber nicht ersetzt werden. Es sind keine weiteren Kosten angefallen. 9) Judith ist als Bankangestellte in Passau tätig. Ihr Wohnort Vilshofen ist 25 km von ihrer ersten Tätigkeitsstätte entfernt. Um Geld zu sparen, bildet sie eine Fahrgemeinschaft mit ihrer Arbeitskollegin. Insgesamt ist Judith an 100 Tagen selbst gefahren. An ebenfalls 100 Tagen konnte sie bei ihrer Kollegin mitfahren.


 

A:

1) Werbungskosten (§9 Abs 5 i.V.m §4 Abs 5 S1. Nr. 6 EStG -> Abzug  ihv.  1000 ( max1250)

Lehrerzimmer/Klassenzimmer stellt ein Arbeitszimmer dar

2)Werbungskosten §9 Abs 1  S.3  Nr 4a (wichtig, dieser regelt fahrten die nicht von haus zu berufsstätte sind!)

Aber: Arbeitnehmer-Pauschbetrag greift ihv 1000EUR isd §9a s1 nr1 EStG 

-> Pauschbetrag greift, 1000EUR abziehbar ( auch wenn nur 500EUR an Kosten entstanden sind!)


Werbungskosten §9 Abs. 1 Satz 3 Nr 4 

Um gleichberechtigung/Umweltschutz auch anzuwenden wenn nicht gefahren oder Öffentliche Verkehrsmittel -> 200*25*0,3 =1500  < 4500

Q:

wo sind BAs geregelt, wo WA, wo Pauschbeträge

A:

BA´s in §4 Abs. 4


WA`S om § 9


Pauschbeträge in 9a

Q:

XX  erhält von seinem Arbeitgeber eine Abfindung aufgrund einer betriebsbedingten Kündigung i.H.v 2000EUR

A:

Einkünfte aus nichtselbstständer Arbeit § 19 abs 1 nr 1 ESTG steuerbar, beschränkt steuerpflihtig ( 1/5 Regel) nach § 24 Nr 1 ivm § 34 abs 2. nr 2 ESTG

§ 24  besagt " zu den Einkünften des § 2 Abs.1 gehören auch

a) Entschüdigungen ...


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