Abgabenordnung at Universität Münster

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Wer ist Steuerschuldner? (2)

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3 Merkmale des Gesamtschuldneranspruchs

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5 Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis

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Was sind steuerliche Nebenleistungen? (4)

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4 Vorgänge des Besteuerungsverfahrens

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Wer kann alles Beteiligter am Verfahren sein? (5)

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Was bedeutet Mitwirkungspflicht?

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Nenne die 10 Besteuerungsgrundsätze

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6 VSS der Steuer

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Was sind keine Steuern? (2)

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Nenne 2 bekannte Verkehrssteuern

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Wer ist steuerpflichtig? (7)

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Abgabenordnung

Wer ist Steuerschuldner? (2)

§ 43 S.1: EinzelStG bestimmen, wer der Steuerschuldner oder Gläubiger einer Steuervergütung ist


§43 S.2: EinzelStG bestimmen auch, ob ein Dritter die Steuer für Rechnung des Steuerschuldners zu entrichten hat.

Abgabenordnung

3 Merkmale des Gesamtschuldneranspruchs

1. mehrere Personen schulden denselben Anspruch
2. mehrere Personen haften
Rechtsfolge: (jeder schuldet alles §44 (1) S.2; Erfüllung durch einen Schuldner wirkt auch auf die Übrigen §44 (2) S.1)
3. Zusammenveranlagung

Abgabenordnung

5 Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis

1. Steueranspruch (§3 Abs. 1 )
2. Steuervergütungsanspruch
3. Haftung (§69ff )
4. steuerliche Nebenleistung (§ 3 Abs.4)

5. Erstattungen (§37 Abs.2 )

Abgabenordnung

Was sind steuerliche Nebenleistungen? (4)

1. Zinsen (in beide Richtungen möglich)
2. Verspätungszuschlag (verspätete Zahlung)
3. Säumniszuschlag (verspätete Abgabe)
4. Zwangsgelder (bei nicht-Abgabe von Erklärungen/Belegen)

Abgabenordnung

4 Vorgänge des Besteuerungsverfahrens

1. Entstehung (§38) (Klärung Zuständigkeit; Erfassung des Stpfl.)
2. Festsetzung (§155) (Veranlagung durch Steuerbescheid)
3. Erhebung (§218) (Leistungsgebot mit Fälligkeit evtl. Stundung, Zinsen,
Säumniszuschlag, Verspätungszuschlag)
4. Erlöschen (§47) (Zahlung, Aufrechnung, Verjährung)

Abgabenordnung

Wer kann alles Beteiligter am Verfahren sein? (5)

1. volljährige natürliche Personen (§79 Abs. 1 S.1)

2. minderjährige natürliche Personen beschränkt geschäftsfähig (§79 Abs. 1 S.2)

3. Gesetzliche Vertreter

4. Finanzamt (§79 Abs. 1 S. 4)

5. Gewillkürte Vertretung (Vollmacht) (§80 Abs. 1 S.1-3)

Abgabenordnung

Was bedeutet Mitwirkungspflicht?

Die Beteiligten sind zur Mitwirkung der SV-Ermittlung verpflichtet, d.h. insbesondere, dass sie die für die Besteuerung erheblichen Tatsachen vollständig und wahrheitsgemäß offenlegen muss und
Beweismittel abgeben, §90 (1) S.1+2

Abgabenordnung

Nenne die 10 Besteuerungsgrundsätze

1. Gleichmäßigkeit der Besteuerung, §3 (1) GG i. V. m. §85 S.1 GG

2. Gesetzmäßigkeit der Besteuerung, Art. 20 (3) GG i. V. m. §85 S.1 AO

3. Tatbestandsmäßigkeit der Besteuerung, §38 AO i. V. m. §3 (1) AO

4. Rechtsschutz in Steuersachen, Art.19 (4) GG

5. Vollstreckung in Verwaltungsweg, §§249ff AO

6. Untersuchungsgrundsatz, §88 (1) S.1 AO

7. Treu und Glauben

8. Leistungsfähigkeitsprinzip

9. Opportunitätsprinzip, §86 S.1 AO

10. Legalitätsprinzip, §86 S.2 AO

Abgabenordnung

6 VSS der Steuer

▪ Geldleistungen

▪ keine Gegenleistung

▪ auferlegt

▪ allen

▪ von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen

▪ mit Einnahmeerzielungsabsicht

Abgabenordnung

Was sind keine Steuern? (2)

◦ Geldstrafen/Geldbußen, da keine Einnahmeerzielungsabsicht vorliegt

◦ Verspätungszuschläge, Zwangsgelder und Säumniszuschläge wegen der fehlenden Einnahmeerzielungsabsicht

Abgabenordnung

Nenne 2 bekannte Verkehrssteuern

USt

GrunderwerbSt


VersicherungsSt

KraftfahrzeugSt

LuftverkehrSt

Rennwett- & LotterieSt

FeuerschutzSt

Abgabenordnung

Wer ist steuerpflichtig? (7)

1. schuldet (§43 S.1 )
2. haftet
3. einbehält& abführt (§43 S.2 )
4. Steuererklärungspflichtig
5. Sicherheit leistett
6. Bücher führt
7. andere steuerliche Pflichten

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