Controlling of Business Systems at Universität Erlangen-Nürnberg

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Rolle Controlling Unternehmen

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Controlling Steuerungsgrößen

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Steuerungsgrößen

  • Erfolg
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Steuerungsgrößen

  • Liquidität

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Ansatzpunkte eines ganzheitliches Controlling

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Rolle d. Controllers als Business Partner

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Geschäftsmodell

  • Definition
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EVA Conversions

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Perspektiven Unternehmenswert

  • Outside-In-Perspektive

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Perspektiven Unternehmenswert

  • Inside-Out-Perspektive

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Gründe niedrigerer externer Marktwert als intern

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Wertorientierte Unternehmensführung

  • Ziel
  • Wichtige Kennzahl

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Controlling of Business Systems

Rolle Controlling Unternehmen

betriebswirtschaftliche Unterstützung zur Erreichung von Unternehmenszielen


Beinhaltet Steuerung durch

  • Information
  • Planung
  • Kontrolle

Controlling of Business Systems

Controlling Steuerungsgrößen

Erfoglspotential

  • Umfeld (Chancen/Risiken)
  • Unternehmen (Stärken/Schwächen)
  • strategisches Controlling (Aufbau Geschäftsmodell)

Unternehmen + Umfeld = SWOT-Analyse

Controlling of Business Systems

Steuerungsgrößen

  • Erfolg
  • Internes RW (Leistungen / Kosten)
  • Externes RW (Erträge / Aufwendungen)
  • operatives Controlling (Operation d. Geschäftsmodells)

Controlling of Business Systems

Steuerungsgrößen

  • Liquidität
  • Finanzierungsrechung (Einnahmen / Ausgaben)
  • Finanzrechnung (Einzahlungen / Auszahlungen)
  • finanzwirtschaftliches Controlling (Cash Flows / Zahlungsüberschüssen)

Controlling of Business Systems

Ansatzpunkte eines ganzheitliches Controlling

  1. Business Partnering zw. Manager & Controller
  2. CSR & ESG Controlling
  3. Controlling der Inatgibles (IAV wichtig f. Erfolg)
  4. Business Intelligence & Big Data Management
  5. Strategieentwicklung und umfassendes Performancemanagement
  6. Kapitalmarktorientierung, Harmonisierung mit externem RW
  7. Reorganisation & Performance Management d. Controller Service (Steuerung d. Controlling)

Controlling of Business Systems

Rolle d. Controllers als Business Partner

  • Kommunikationsfähigkeit
  • Analysefähigkeit
  • Geschäftsverständnis
  • Selbstständigkeit
  • Technologiebezug
  • Verhaltenskenntnis
  • Instrumentenkenntnis

Controlling of Business Systems

Geschäftsmodell

  • Definition
  • Grundprinzip, nach dem Organisation Werte schafft, vermittelt und erfasst
  • gesellschaftliche Aktivität eines Unternehmens unter Berücksichtigung seiner Beziehungen zu Stakeholdern, der Form der Erlöserzielung und der Finanzierung eines Unternehmens


Controlling of Business Systems

EVA Conversions

  • Operating

Ergebniswirkung in NOPAT eliminieren

(Finanzanlagen, sowie die darauf generierten Erträge vom Gesamtvermögen abziehen)

  • Funding


  • Shareholder

Goodwill beinhaltet langfr. zu nutzende Synergiepotentiale f. Unternehmen. Die Ergebnisauswirkungen von Abschreibungen auf den Goodwill werden so lange eine Beteiligung fortbesteht durch eine Stornierung d. Aufwandsbuchung neutralisiert.

(langfristiges Potential für Unternehmen -> Ergebnisauswirkungen neutralisieren)


  • Tax

Bestimmung des Steueraufwandes auf Basis des durch die Conversions korrigierten Ergebnisse vor Steuern (NOPBT)

Controlling of Business Systems

Perspektiven Unternehmenswert

  • Outside-In-Perspektive

Markt und insbesondere Finanzanalysten versuchen Unternehmen anhand der durch Unternehmen kommunizierten Informationen vergleichbarer Marktdaten zu bewerten.


Erwartungen der Analysten äußern sich dabei im Marktwert.

Controlling of Business Systems

Perspektiven Unternehmenswert

  • Inside-Out-Perspektive

Von Erwartungen der Analysten an Unternehmen getragener Marktwert. Weicht oftmals von der intern vom Management geplanten Entwicklung des Unternehmenswertes ab.

Dabei ruft die interne Bewertung d. Marktwertes und die bereits realisierten Wertbeiträge eine Erwartungshaltung an den Marktwert hervor.

Controlling of Business Systems

Gründe niedrigerer externer Marktwert als intern

  • Skepsis d. Kapitalmärkte ggü. Management
  • Bewertung der Analysten unterliegt Informationsassymetrien. Externe Analysten haben Informationsrückstand.
  • Stärkere Skepsis der Analysten bei der Beurteilung d. Marktwertes aufgrund einer unterschiedlichen Risikoeinstellung und eines abweichenden Zeithorizontes
  • unterschiedliche Rechenverfahren
  • Eine ungünstig gewählte Marktpositionierung (Ausgabepreis/Zielmarkt) kann zu nachträglichen wahrnehmbaren Einbußen beim Marktwert führen

Controlling of Business Systems

Wertorientierte Unternehmensführung

  • Ziel
  • Wichtige Kennzahl

Maximierung des Gesamtwertes des Unternehmens


Kennzahl: EVA

  • >0 Unternehmen schafft Wert (NOPAT > Kapitalkostensatz


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