Unternehmenssteuern at Universität Bamberg

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Steuersubjekt (= Steuerpflichtiger)

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Steuerobjekt (= Steuergegenstand)

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Steuerschuldner

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Steuerzahler

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Steuerträger

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Bemessungsgrundlage

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Steuersatz

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Personal-/Subjektsteuer

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Ertragsteuer

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Direkte Steuer

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Einkommensteuer und ihre Erhebungsformen (Lohnsteuer,
Abgeltungsteuer)

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Unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 I EStG)

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Exemplary flashcards for Unternehmenssteuern at the Universität Bamberg on StudySmarter:

Unternehmenssteuern

Steuersubjekt (= Steuerpflichtiger)

Das Steuersubjekt ist die nat. oder jur. Person, die durch Steuergesetze
verpflichtet ist (z.B. zur Steuerzahlung, zur Abgabe einer Steuererklärung etc.). Jede nat. Person erhält eine Steueridentifikationsnummer, die ihr gesamtes Leben unverändert bleibt
(§ 139b AO)

Unternehmenssteuern

Steuerobjekt (= Steuergegenstand)

Das Steuerobjekt ist das Merkmal, an das die jeweilige steuerliche Norm die Steuerpflicht knüpft. Steuerobjekt kann ein Vorgang (z.B. ein Vermögensübergang), ein Zustand (z.B. das Halten eines Hundes) oder ein Gegenstand (z.B. ein Grundstück) sein

Unternehmenssteuern

Steuerschuldner

Steuerschuldner ist diejenige nat. oder jur. Person, gegen die sich der
Hauptanspruch des Steuerschuldverhältnisses richtet

Unternehmenssteuern

Steuerzahler

Steuerzahler ist grundsätzlich der Steuerschuldner. Ausnahmsweise
können sich Abweichungen ergeben, wenn der Steuerzahler die Steuer
für Rechnung eines anderen (des Steuerschuldners) abführt.
Beispielsweise wird die Lohnsteuer vom Arbeitgeber für Rechnung des
Arbeitnehmers an das Finanzamt abgeführt

Unternehmenssteuern

Steuerträger

Steuerträger ist diejenige nat. oder jur. Person, die die Steuer wirtschaftlich trägt. Wird die Steuer vom Steuerschuldner auf einen anderen überwälzt, so sind Steuerschuldner und Steuerträger nicht identisch (z. B. bei der Umsatzsteuer)

Unternehmenssteuern

Bemessungsgrundlage

Die BMG ist die Größe, die das Steuerobjekt quantifiziert (z.B. Höhe des
zu versteuernden Einkommens, Höhe des Gewerbeertrags, Wert des
Nachlasses)

Unternehmenssteuern

Steuersatz

Der Steuersatz ist die Größe, aus der sich die Steuerschuld als vom Hundertsatz oder als fester Geldbetrag pro Einheit der Bemessungsgrundlage ergibt.
Der Steuersatz kann von der Höhe der Bemessungsgrundlage unabhängig sein (konstanter Steuersatz) oder mit ihrer Höhe variieren (variabler Steuersatz). Im Rahmen der Einkommensteuer werden progressive Tarife verwendet, im Rahmen der Körperschaftsteuer hingegen ein konstanter Tarif

Unternehmenssteuern

Personal-/Subjektsteuer

Sind auf die Person zugeschnitten und
berücksichtigen die persönlichen Verhältnisse des Steuerschuldners
> Familienstand
> Wirtschaftliche Situation
> usw.

Unternehmenssteuern

Ertragsteuer

Anknüpfungspunkt sind die erwirtschafteten Erträge

Unternehmenssteuern

Direkte Steuer

Sie wird bei demjenigen erhoben, der die wirtschaftliche Belastung durch die Steuer trägt. Steuerträger (natürliche Person) = Steuerschuldner (natürliche Person)

Unternehmenssteuern

Einkommensteuer und ihre Erhebungsformen (Lohnsteuer,
Abgeltungsteuer)

Leistungsindikator: Einkommen
Steuerobjekt: Einkomenserzielung 

Bemessungsgrundlage: zu versteuerndes Einkommen 

Unternehmenssteuern

Unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 I EStG)

> natürliche Person (§ 1 BGB)
> mit Wohnsitz (§ 8 AO) oder
> gewöhnlichem Aufenthalt (§ 9 AO)
> im Inland
⇒Steuerpflichtig mit dem Welteinkommen („Steuerinländer“)

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