Steuerlehre at NORDAKADEMIE Hochschule der Wirtschaft

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Wann darf eine Teilwertabschreibung durchgeführt werden?

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Was sind private Veräußerungsgeschäfte?

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Welche Kriterien hat ein gewöhnlicher Aufenthalt?
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Wann gilt eine Person nur als beschränkt steuerpflichtig?

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Was ist das Territorialprinzip?

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Welche Einkunftsarten gibt es?

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Was sind Rechtsfolgen der Zuordnung zu BV/PV?
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Was besagt das Welteinkommensprinzip?

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Wie können Verluste konkret verrechnet werden?

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Wann hat jemand einen Wohnsitz in Deutschland?

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Wann besteht unbeschränkte Steuerpflicht?
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Veräußerung von Anteilen einer KapG?

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Steuerlehre

Wann darf eine Teilwertabschreibung durchgeführt werden?
Bei dauerhafter Wertminderung Wahlrecht zur TWA (§6 I Nr. 1 S. 2, Nr.2 S.2)
Indizien für gesunkenen TW:
  • gesunkene WBK
  • mangelnde Rentabilität des gesamten Betriebs
  • mangelnde Rentabilität des WG

Steuerlehre

Was sind private Veräußerungsgeschäfte?
§23 I, II, III:
Verkauf von Grundstücken, grundstücksgleichen Rechten, Gebäuden
  • 10 Jahre nach Anschaffung 
Andere Wirtschaftsgüter binnen 1 Jahr
  • Freigrenze 600€ pro KJ

Steuerlehre

Welche Kriterien hat ein gewöhnlicher Aufenthalt?
Umstände, die erkennen lassen, dass die Person nicht nur vorübergehend verweilt.
  • Länger als 6 Monate/ 180 Tage

Steuerlehre

Wann gilt eine Person nur als beschränkt steuerpflichtig?
§ 1 IV EStG
  • natürliche Person
  • weder Wohnsitz noch gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland 
  • Territorialprinzip

Steuerlehre

Was ist das Territorialprinzip?
§ 49 EstG
Nur bestimmt inländische Einkünfte sind zu versteuern. 

Steuerlehre

Welche Einkunftsarten gibt es?
  • Gewinneinkünfte §2 II Nr. 1
  • Überschusseinkünfte § 2 II Nr. 2

Steuerlehre

Was sind Rechtsfolgen der Zuordnung zu BV/PV?
BV:
  • Veräußerungsgewinn steuerpflichtig/ Verlust abzugsfähig
  • AfA absetzbar abzgl. Privatanteil
  • BA abzugsfähig abzgl. Privatanteil

PV:
  • Veräußerungsgewinn steuerfrei/ Verlust nicht abzugsfähig (außer §§17, 20 II, 22 Nr. 2)
  • betriebl. Anteil AfA absetzbar
  • betriebl. Anteil BA abzugsfähig (R 4.7 I EStR)

Steuerlehre

Was besagt das Welteinkommensprinzip?
grundsätzlich alle im In- oder Ausland erzielten Einkünfte sind zu versteuern 
  • Ausnahmen bei z.B. entsprechenden Verträgen zwischen Ländern

Steuerlehre

Wie können Verluste konkret verrechnet werden?
  • Verlustrücktrag , § 10d I
  • Verlustvortrag, § 10d II
  • EaKV: nur mit positiven EaKV künftiger Jahre (Ausnahme: Verlust aus Verkauf von Aktien nur mit Gewinnen aus Verkaufen von Aktien desselben und folgender Jahre)

Steuerlehre

Wann hat jemand einen Wohnsitz in Deutschland?
§§ 8,9,10
Umstände lassen darauf schließen, dass die Wohnung beibehalten und benutzt wird 
  • Unabhängig von der Häufigkeit der Nutzung 

Steuerlehre

Wann besteht unbeschränkte Steuerpflicht?
§1 I S.1 EstG
  • natürliche Person
  • Wohnsitz/ gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland 
  • Welteinkommensprinzip

Steuerlehre

Veräußerung von Anteilen einer KapG?
§17 I, III
Veräußerung aus Privatvermögen

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