Steuerrecht at Hochschule Osnabrück

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Was sind Steuern?

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Warum werden Steuern erhoben?


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Was sind die Merkmale von Steuern?

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Was sind Zölle und sind sie als Steuern anzusehen?

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Was sind steuerliche Nebenleistungen?

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Was sind Gebühren?

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Was sind Beiträge?

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Was sind Sonderabgaben?

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Definition Steuerpflichtiger

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Definition Steuerschuldner

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Definition Steuerzahler

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Steuerrecht

Was sind Steuern?

Zwangsabgabe, die durch ein Gemeinwesen ohne Gewährung von Gegenleistung von allen Personen seines Gebietsbereichs erhoben wird, die die konkreten gesetzlichen Voraussetzungen hierfür erfüllen.

Steuerrecht

Warum werden Steuern erhoben?


Zur Deckung des Finanzbedarfs des Staates.

  • Bereitstellung finanzieller Mittel für staatliches Handeln
  • Verwirklichung der Rechts- und Wirtschaftsordnung eines Staates, Erfüllung hoheitlicher Aufgaben
  • Deutschland als Sozialstaat

Steuerrecht

Was sind die Merkmale von Steuern?

  • Geldleistung
  • keine Gegenleistung
  • von öffentlich-rechtlichem Gemeinwesen hoheitlich auferlegt
  • Einnahmeerzielung
  • Zwangsabgabe
  • Steuertatbestand muss zutreffen

Steuerrecht

Was sind Zölle und sind sie als Steuern anzusehen?

Abgaben die der Staat nach den Vorgaben des Zollkodex bei Warenbewegungen über die Staatsgrenze erhebt

  • Ziel: Warenregulierung / Wirtschaftspolitischer Lenkungszweck

Steuerrecht

Was sind steuerliche Nebenleistungen?

Verspätungszuschäge, Zinsen auf Zölle, Zinsen auf Steuernachforderungen etc. erfülle selbst nicht den Steuerbegriff, treten allerdings in Zusammenhang mit Steuern auf und werden auch als solche behandelt.

Steuerrecht

Was sind Gebühren?

Geldleistungen, die als Gegenleistung für eine besondere Leistung der Verwaltung (Verwaltungsgebühr) oder für die Inanspruchnahme öffentlicher Einrichtungen und Anlagen (Benutzungsgebühr) erhoben werden.

Bsp.: KfZ-Zulassungsgebühr, Entsorgungsgebühr

Steuerrecht

Was sind Beiträge?

Geldleistungen, die dem Ersatz des Aufwands für die mögliche Inanspruchnahme einer konkreten Leistung oder öffentlichen Einrichtung dienen.

Bsp.: Beitrag zur Sozialversicherung, Kurtaxe, Studienbeiträge

Steuerrecht

Was sind Sonderabgaben?

Abgabe zur Finanzierung besonderer Aufgaben, die nicht allgemeinem Staatshaushalt zugute kommt , sondern einem Sonderfonds, durch den definierte Ziele finanziert werden. Wird nur von einer bestimmten Gruppe von Bürgern erhoben.

Bedingungen für Erhebung:

  • homogene Gruppe
  • besondere Verantwortung der Gruppe für das Ziel
  • das Ziel ist im Interesse dieser Gruppe

Bsp.: Sonderabgabe zum Schutz der Umwelt, Filmförderabgabe

Sonderfunktion: Lenkungsabgabe zur Sanktionierung von Fehlverhalten, Anreiz zu Wohlverhalten

Steuerrecht

Definition Steuerpflichtiger

hat eine steuerliche Verpflichtung zu erfüllen

Steuerrecht

Definition Steuerschuldner

Verwirklicht den Tatbestand der steuerlichen Leistungspflicht

Steuerrecht

Definition Steuerzahler

entrichtet die Steuer

Steuerrecht

Definition Steuergläubiger

erhält die Steuer

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