Steuerrecht at Hochschule Osnabrück

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Welche 4 verfassungsrechtlichen Prinzipien gibt es?

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Wie wird der Grenzsteuersatz berechnet?

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Was ist eine Freigrenze?

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Was sind Sonderabgaben?

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Definition Steuerpflichtiger

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Was ist Quellensteuer?

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Was sind die Merkmale von Steuern?

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Beispiele Landessteuern

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Steuerrecht

Welche 4 verfassungsrechtlichen Prinzipien gibt es?

  • Gleichmäßigkeit der Besteuerung
  • Gesetzmäßigkeit der Besteuerung (Legalitätsprinzip)
  • Übermaßverbot
  • Sozialstaatsprinzip, Schutz von Ehe und Familie

Steuerrecht

Wie wird der Durchschnittssteuersatz berechnet?

Steuerschuld / Bemessungsgrundlage

Steuerrecht

subjektives Nettoprinzip

gemäß dem subjektiven Nettoprinzip sind zwangsläufige Einkommensverwendungen (teilweise) nicht für Steuerzahlungen verfügbar.

Steuerrecht

Wie wird der Grenzsteuersatz berechnet?

Zusätzliche Steuerlast / zusätzliche Bemessungsgrundlage

Steuerrecht

Was ist eine Freigrenze?

Liegt die Bemessungsgrundlage unter der Freigrenze, fällt keine Steuer an. Liegt die Bemessungsgrundlage über der Freigrenze, unterliegt die gesamte BMG der Steuer. 

Steuerrecht

Was sind Sonderabgaben?

Abgabe zur Finanzierung besonderer Aufgaben, die nicht allgemeinem Staatshaushalt zugute kommt , sondern einem Sonderfonds, durch den definierte Ziele finanziert werden. Wird nur von einer bestimmten Gruppe von Bürgern erhoben.

Bedingungen für Erhebung:

  • homogene Gruppe
  • besondere Verantwortung der Gruppe für das Ziel
  • das Ziel ist im Interesse dieser Gruppe

Bsp.: Sonderabgabe zum Schutz der Umwelt, Filmförderabgabe

Sonderfunktion: Lenkungsabgabe zur Sanktionierung von Fehlverhalten, Anreiz zu Wohlverhalten

Steuerrecht

Steuerträger

trägt die Steuer wirtschaftlich

Steuerrecht

Definition Steuerpflichtiger

hat eine steuerliche Verpflichtung zu erfüllen

Steuerrecht

Was ist Quellensteuer?

Steuerzahler hat die Steuer für Rechnung des Steuerschuldners einzubehalten und abzuführen.

Steuerrecht

Was ist ein Freibetrag?

Der Freibetrag ist stets von der BMG abzuziehen, nur die Differenz zwischen Bemessungsgrundlage und Freibetrag ist steuerpflichtig.

Steuerrecht

Was sind die Merkmale von Steuern?

  • Geldleistung
  • keine Gegenleistung
  • von öffentlich-rechtlichem Gemeinwesen hoheitlich auferlegt
  • Einnahmeerzielung
  • Zwangsabgabe
  • Steuertatbestand muss zutreffen

Steuerrecht

Beispiele Landessteuern

  • Erbschaftsteuer
  • Grunderwerbsteuer

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