Finanzmanagment Kapitel 2 at Hochschule Osnabrück

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Kreditsicherheiten


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Zwecke der Unternehmensanalyse


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Ablauf der Unternehmensanalyse


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Kennzahlen der Unternehmensanalyse Erfolgsanalyse


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Kennzahlen der Unternehmensanalyse Liquiditätsanalyse


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Unternehmensanalyse


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Messung der relativen Liquidität durch Bildung von Verhältniskennzahlen:


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Working Capital:


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Dynamische Finanzkennziffern


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Rating


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Externes Rating:


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Finanzmanagment Kapitel 2

Kreditsicherheiten


  • -Aus dem Vermögen Dritter 
    • *Bürgschaft


  • Aus dem Anlagevermögen 
    • *Grundpfandrechte


  • -Aus dem Umlufvermögen 
    • *Forderungszession
    • Forderungsverpfändung


Finanzmanagment Kapitel 2


Zwecke der Unternehmensanalyse



- Kennenlernen des Unternehmens

  •  Erfolgs-/ Rentabilitätsanalyse
  • Liquiditätsanalyse

- Maßstab für die Zukunftsplanung
- Maßstab für Bewertungsvergleiche


Finanzmanagment Kapitel 2


Ablauf der Unternehmensanalyse



1. Aufbereitung des Zahlenmaterials
- Prüfung auf Konsistenz/Berechnungsfehler - Bereinigung außerordentlicher Elemente


2. Bildung von Kennziffern
- Absolute Zahlen
- Verhältniszahlen
- Statistische Maßgrößen


3. Interpretation durch Vergleiche
- Zeitvergleiche
- Betriebsvergleiche (Benchmarking)
- Soll-/ Ist-Vergleiche


Finanzmanagment Kapitel 2


Kennzahlen der Unternehmensanalyse Erfolgsanalyse


  • absolute Kennzahlen
    • EBIT
    • NOPAT
  • relative Kennzahlen
    • Umsatzrentabilität
    • Kapitalrentabilität

Finanzmanagment Kapitel 2


Kennzahlen der Unternehmensanalyse Liquiditätsanalyse


  • absolute Kennzahlen 
    • statische Kennzahlen
      • cash-Bestand
    • dynamische Kennzahlen
      • cashflow aus laufenden Geschäftstätigkeiten
  • relative Kennzahlen 
    • statische Kennzahlen
      • Liquiditätsgrade
      • Kapitalstruktur
    • dynamische Kennzahlen
      • Innenfinanzierungskraft

Finanzmanagment Kapitel 2


Unternehmensanalyse



  • Unternehmensanalyse beschränkt sich häufig auf die operative Unternehmensanalyse (Berechnung von Finanzkennzahlen)


  • Strategische Analyse ist für die Abschätzung der langfristigen Erfolgspotenziale aber auch sehr wichtig!


  • Beide Analysen sind zukunftsorientiert!


Finanzmanagment Kapitel 2


Messung der relativen Liquidität durch Bildung von Verhältniskennzahlen:


  • Liquidität 1. Grades:
    • Zahlungsmittel / kurzfristige Verbindlichkeiten = Liquidität 1. Grades

    • Merke: je höher diese Kennzahl, umso besser. In der Regel aber unter 100 %


  • Liquidität 2. Grades:


    • (Zahlungsmittel + kurzfristige Forderungen) / kurzfristige Verbindlichkeiten = Liquidität 2. Grades

    • Merke: je höher diese Kennzahl, umso besser. Bei deutschen Unternehmen in der Regel bei 80-90%


  • Liquidität 3. Grades:

    • (Zahlungsmittel + kurzfristige Forderungen + Vorräte) / kurzfristige Verbindlichkeiten = Liquidität 3. Grades

    • Merke: je höher diese Kennzahl, umso besser. Bei deutschen Unternehmen ca. 180%



























Finanzmanagment Kapitel 2


Working Capital:



  • Working Capital ist der Überschuss der kurzfristig (innerhalb eines Jahres) liquidierbaren Aktiva eines Unternehmens über kurzfristigen Passiva.
  • (Zahlungsmittel + kurzfristige Forderungen + Vorräte) / kurzfristige Verbindlichkeiten


Finanzmanagment Kapitel 2


Dynamische Finanzkennziffern


  • Innenfinanzierungskraft
    • Cashflow / Investitionen

  • Dynamischer Verschuldungsgrad

    • (Verbindlichkeiten - liquide Mittel) / Cashflow

  • Zinsdeckungsgrad

    • Cashflow / Zinszahlungen










Finanzmanagment Kapitel 2


Rating



Ein Rating ist eine Aussage über die zukünftige Fähigkeit eines Unternehmens zur vollständigen und termingerechten Rückzahlung (Zinsen und Tilgung) seiner Verbindlichkeiten. ---> "Cashflow, Cashflow, Cashflow"


Finanzmanagment Kapitel 2


Externes Rating:



  •  Durchführung durch eine aufsichtsrechtlich anerkannte externe Rating-Agentur (z. B. Standard & Poors, Moodys)
  •  Kostenpflichtig
  •   Für Kapitalmarkttransaktionen zwingend erforderlich
  •   Jährliche Updates
  •   "Through-the-cycle"-Urteil
  •   "Standard-Ansatz"


Finanzmanagment Kapitel 2


  1. Internes Rating:



  • Durchführung durch Kreditinstitute

  • "Kostenfrei"

  • Vor jeder Kreditvergabe aufsichtsrechtlich vorgeschrieben

  • Jährliche bzw. sogar unterjährige Updates

  • "Point-in-time"-Urteil

  • "Foundation-" / "Advanced-IRB-Ansatz"





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