Bank Financial Statements at Frankfurt School of Finance & Management

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MC: Hedge Accounting bildet das aktive Risikomanagement einer Bank ab

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Bank A halt ein Portfolio finanzieller Vermögenswerte, zugeordnet zum Business Modell Held to Collect A ist aufgrund regulatorischer Vorgaben aufgefordert, routinemäßig Finanzinstrumente aus dem Portfolio heraus zu veräußern, um nachzuweisen, dass die Vermögenswerte liquide sind. Wie muss hier in Zukunft bilanziert werden?

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Nenne die beiden fair value bewertungen in der GuV und beschreibe wann man nach diesen bianzieren muss. Nenne die hieruas bilanziellen folgen:
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Erfolgsneutrale Fair Value Bewertung - Spezielle EK Instrumente und bilianzelle Folgen:

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Erläutern Sie bitte nach welchen Merkmalen sich Finanzinstrumente in einer Bankbi-lanz im Wesentlichen gliedern lassen und geben sie die jeweiligen Vor- und Nachtei-le an.

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Erläutern Sie bei einem Finanzinstrument, das Ausfallrisiken absichern soll, den Un-terschied zwischen einem Derivat und einer Finanzgarantie

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Skizzieren Sie bitte sehr kurz welche Kriterien zu erfüllen sind, damit ein emittiertes Finanzinstrument vollumfänglich zu EK wird
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MC: Finanzgarantien werden immer als Derivate nach IAS 39 bilan-ziert

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MC: Bei einer Laufzeitbegrenzung eines Finanzinstruments liegt stets ein Fremdkapitalinstrument vo

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MC: Financial Investments stellt eine Kategorie von Financial Assets dar

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MC: Eingetretene Verluste sind nach dem Impairmentkonzept stets zu be-rücksichtigen
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Bank A halt ein Portfolio finanzieller Vermögenswerte, zugeordnet zum Business Modell Held to Collect Aufgrund regulatorischer Änderungen zur Behandlung dieser Finanzinstrumente verändert A die Zusammensetzung des Portfolios Muss hier die Bilanzierung geändert werden?

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Exemplary flashcards for Bank Financial Statements at the Frankfurt School of Finance & Management on StudySmarter:

Bank Financial Statements

MC: Hedge Accounting bildet das aktive Risikomanagement einer Bank ab
falsch

Bank Financial Statements

Bank A halt ein Portfolio finanzieller Vermögenswerte, zugeordnet zum Business Modell Held to Collect A ist aufgrund regulatorischer Vorgaben aufgefordert, routinemäßig Finanzinstrumente aus dem Portfolio heraus zu veräußern, um nachzuweisen, dass die Vermögenswerte liquide sind. Wie muss hier in Zukunft bilanziert werden?
In diesem Fall qualifiziert das Geschäftsmodell von A nicht für Held to Collect. Da das GEschäftsmodell nicht das halten von finanziellen Vermögenswerten zur Vereinnahmung von vertraglichen Zahlungsströmen entspricht.

Bank Financial Statements

Nenne die beiden fair value bewertungen in der GuV und beschreibe wann man nach diesen bianzieren muss. Nenne die hieruas bilanziellen folgen:
1. Alle Instrumente die nicht die zwei kumulativen Merkmale von fortgeführten AK erfüllen 2. Fair Value Option (freiwillige Bewertung zum Fair Value) für Instrumente die die Kriterien für fortgeführte AK erfüllen. Folgen: Abbildung aller realisierten und unrealisierten ERgebnisse durch GuV Keine Wertberichtigungen

Bank Financial Statements

Erfolgsneutrale Fair Value Bewertung - Spezielle EK Instrumente und bilianzelle Folgen:
- Alle EK Instrumente die nicht zum Handel zugelassen werden (unwiderufflich) - Einzelgeschäftsbezogene Zuordnung zum Zugangszeitpunkt Bilianelle folgen: - Abbildung aller Fair VAlue Änderungen im EK (OCI) -

Bank Financial Statements

Erläutern Sie bitte nach welchen Merkmalen sich Finanzinstrumente in einer Bankbi-lanz im Wesentlichen gliedern lassen und geben sie die jeweiligen Vor- und Nachtei-le an.
Finanzinstrumente lassen sich nach juristisch-betriebswirtschaftlichen Merkmalen oder nach Bewertungskategorien in die Bilanz als Posten aufnehmen. Der Vorteil ju-ristisch-betriebswirtschaftlicher Gliederung liegt in der leichten Verständlichkeit für den eher unkundigen Bilanzleser. Bei einer Aufgliederung nach Bewertungskatego-rien ist sofort erkennbar, ob zu fortgeführten Anschaffungskosten oder erfolgswirk-sam oder erfolgsneutral zum Zeitwert bilanziert wurde. Der Nachteil liegt darin, dass die Postenbezeichnungen verwirren können.

Bank Financial Statements

Erläutern Sie bei einem Finanzinstrument, das Ausfallrisiken absichern soll, den Un-terschied zwischen einem Derivat und einer Finanzgarantie
Eine Finanzgarantie ist von einem Derivat abzugrenzen. Definitorisch liegt eine Fi-nanzgarantie vor, wenn der Garantienehmer vom Garantiegeber für einen Ausfall bei einem Schuldinstrument entschädigt wird, weil der Schuldner seinen Zahlungspflich-ten nicht nachgekommen ist. Der Garantienehmer hat das Schuldinstrument grund-sätzlich in seinem Bestand zu halten. Wird eine Zahlungspflicht (auch) unter anderen Bedingungen ausgelöst, etwa bei Ratingmigrationen oder Indexveränderungen, liegt ein Derivat vor.

Bank Financial Statements

Skizzieren Sie bitte sehr kurz welche Kriterien zu erfüllen sind, damit ein emittiertes Finanzinstrument vollumfänglich zu EK wird
Es sind zwei Zahlungsströme unabhängig voneinander zu prüfen, nämlich die Rück-zahlung sowie die laufenden Vergütungen. Nur, wenn die Zahlung beider Zahlungs-ströme vom Ermessen des Bilanzierenden abhängen (also keine Verpflichtung zur Zahlung flüssiger Mittel besteht), handelt es sich komplett um EK.

Bank Financial Statements

MC: Finanzgarantien werden immer als Derivate nach IAS 39 bilan-ziert
falsch

Bank Financial Statements

MC: Bei einer Laufzeitbegrenzung eines Finanzinstruments liegt stets ein Fremdkapitalinstrument vo
richtig

Bank Financial Statements

MC: Financial Investments stellt eine Kategorie von Financial Assets dar
falsch

Bank Financial Statements

MC: Eingetretene Verluste sind nach dem Impairmentkonzept stets zu be-rücksichtigen
richtig

Bank Financial Statements

Bank A halt ein Portfolio finanzieller Vermögenswerte, zugeordnet zum Business Modell Held to Collect Aufgrund regulatorischer Änderungen zur Behandlung dieser Finanzinstrumente verändert A die Zusammensetzung des Portfolios Muss hier die Bilanzierung geändert werden?
Beibehaltung des ursprünglichen Geschäftsmodells, da die Verkäufe ein einzelnes, nicht vorhersehbares Ereignis war. Also weiterhin Bilanzierung zu fortgeführten Anschaffungskosten.

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