wirtschaftsprüfung at Fachhochschule Münster

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Bestandteile einer IKS Prüfung (Mit kurzer Erläuterung)

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Welche Befreiungsmöglichkeiten existieren im HGB für Jahres- und Konzernabschlussprüfung?

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Nennen Sie den Befreiungsumfang d. §§ 264 (3), 264a, 264b HGB

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Ziele einer Systemprüfung

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Bestandteile einer Systemprüfung?

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Nennen Sie Beispiele für die Systemprüfung

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Was bestimmt die Grenzen der Erkenntnisse aus der Jahresabschlussprüfung?

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Definieren Sie Audit Risk ( Prüfungsrisiko)

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Definieren Sie inherent risk ( inhärentes Risiko)


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Definieren Sie das Control Risk ( Kontrollrisiko)

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Definieren Sie Detection Risk (Entdeckungsrisiko)

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Beschreiben Sie die Grenzen d. Abschlussprüfung

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wirtschaftsprüfung

Bestandteile einer IKS Prüfung (Mit kurzer Erläuterung)

- Kontrollumfeld des IKS ( Der Rahmen in dessen die Grundsätze, Verfahren & Maßnahmen eingeführt und angewendet werden.


- Risikobeurteilung (soll Risiken erkennen und analysieren)


- Kontrollaktivitäten (Grundsätze und Verfahren die sicherstellen das Entscheidungen des Managements beachtet werden)


- Information und Kommunikation (wichtige Informationen müssen in geeigneter und zeitlich gerechter Form zu Verfügung stehen)


- Überwachung des IKS (1. Prozessintegriert: Regelmäßige Durchsicht durch Abteilungsleiter // 2. Prozessunabhängig: Durch interne Revision)

wirtschaftsprüfung

Welche Befreiungsmöglichkeiten existieren im HGB für Jahres- und Konzernabschlussprüfung?

- §264 (3) HGB

- §264a HGB

- §264b HGB

- §§ 291, 292 HGB

wirtschaftsprüfung

Nennen Sie den Befreiungsumfang d. §§ 264 (3), 264a, 264b HGB

- Anwendung der Ansatz- Bewertungs-, Gliederungs- und Ausweisvorschriften für KapGes

- Aufstellung eines Lageberichts

- Aufstellung eines Anhangs

- Prüfung

- Offenlegung


Über den Umfang der Befreiung kann separat entschieden werden.

wirtschaftsprüfung

Ziele einer Systemprüfung

- Prüfung ob das IKS angemessen gestaltet ist 


-Prüfung ob das IKS während des GJ kontinuierlich bestanden hat und wirksam war


-Die Buchhaltung als Teil d. IKS den gesetzl. Anforderungen entspricht

wirtschaftsprüfung

Bestandteile einer Systemprüfung?

Die Systemprüfung ist eine Systemorientierte Prüfung.


Sie besteht aus:


- Der Aufbauprüfung, bei der die Ausgestaltung des IKS geprüft wird.


- Der Funktionsprüfung, bei der die Wirksamkeit des IKS geprüft wird.

wirtschaftsprüfung

Nennen Sie Beispiele für die Systemprüfung

- IKS

- IT

- RFS

- CMS (Compliance Management System)

- Inventuraufnahme

wirtschaftsprüfung

Was bestimmt die Grenzen der Erkenntnisse aus der Jahresabschlussprüfung?

- Die Prüfung in Stichproben

- Die Grenzen des Internen Kontrollsystems

- Beurteilungen und Schätzungen des Prüfers

- Der Umstand das Prüfungsnachweise ggf. nicht den Tatsachen entsprechen

- Die Tatsache, dass die meisten Prüfungsnachweise keinen Endgültigen Beweis darstellen 

(Bsp. Rechnung für eine Maschine liegt vor, überzeugend das eine Maschine gekauft wurde aber kein zwingender Beweis, dafür müsste der Prüfer nachschauen ob diese tatsächlich da ist.)


wirtschaftsprüfung

Definieren Sie Audit Risk ( Prüfungsrisiko)

Bezeichnet die Gefahr einen Bestätigungsvermerk zu erteilen obwohl der JA wesentliche Fehler und Mängel enthält

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Definieren Sie inherent risk ( inhärentes Risiko)


Bezeichnet die Anfälligkeit eines Prüffeldes für das auftreten wesentlicher Fehler


Bsp. Risiko das Fehler in der Buchhaltung entstehen 

wirtschaftsprüfung

Definieren Sie das Control Risk ( Kontrollrisiko)

Bezeichnet die Gefahr das wesentliche Fehler nicht durch das IKS verhindert, aufgedeckt oder korrigiert werden


Bsp. Der Fehler in der Buchhaltung wird nicht durch das IKS aufgedeckt

wirtschaftsprüfung

Definieren Sie Detection Risk (Entdeckungsrisiko)

Das Entdeckungsrisiko stellt die Gefahr dar, dass der Prüfer wesentliche Fehler in der Rechnungslegung durch seine Prüfungshandlungen nicht entdeckt.

-> Berufsrisiko


- Das einzige Risiko das durch den WP beeinflussbar ist

-> Je mehr er prüft, desto geringer das Risiko

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Beschreiben Sie die Grenzen d. Abschlussprüfung

Dem Prüfer & der Öffentlichkeit muss bewusst sein, dass Umstände existieren können aufgrund derer der JA wesentliche falsche Aussagen enthält.


Unvermeidbares Risiko das der WP falsche Aussagen nicht entdeckt durch:

-> Begrenzte Erkenntnis- und Feststellungsmöglichkeiten

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