Auditoria at Centro Universitário Barao De Maua | Flashcards & Summaries

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Lernmaterialien für Auditoria an der Centro Universitário Barao de Maua

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TESTE DEIN WISSEN

É mais fácil detectar kiting do que lapping, pois, com procedimentos adequados de auditoria de Caixa, é

possível descobrir essa fraude na data da verificação. Entre esses procedimentos, estão os seguintes:

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TESTE DEIN WISSEN

coleta de dados de Caixa e conferência posterior dos mesmos com a lista de cheques em circulação;


exame de recebimentos não depositados na data da verificação, para se certificar de que não há


cheques da empresa entre esses recebimentos;


correto uso do extrato do banco;


preparação de uma cédula com todas as transferências bancárias ocorridas durante um período

razoável, antes e após a data da verificação.



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TESTE DEIN WISSEN

A técnica da conciliação bancária é um procedimento 


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TESTE DEIN WISSEN

c) obrigatório, que pode ser efetuado a qualquer tempo e consiste em um cotejamento dos valores da conta banco conta movimento com o extrato da conta bancária respectiva, podendo o ponto de partida para a conciliação ser os registros da empresa ou os do banco.

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TESTE DEIN WISSEN

Os procedimentos finais de auditoria de Caixa depositado


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TESTE DEIN WISSEN

concentram-se nas conciliações bancárias. Deve-se

solicitar ao banco uma reconciliação da data da verificação ou, se necessário, deve-se fazer uma. Uma

modalidade de reconciliação bancária particularmente útil para fins de auditoria é a “prova de Caixa”. Nessa

forma mais ampla de reconciliação, analisam-se as transações bancárias do período que precede a verificação

e, também, o saldo bancário na data em que é feita essa verificação

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TESTE DEIN WISSEN

o que são Desfalques encobertos?

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TESTE DEIN WISSEN

são

normalmente aqueles feitos por meio de um lançamento de compensação nos registros contábeis, de modo que

a falta do bem não seja notada. Um exemplo de desfalque encoberto é a subtração de recebimentos de Caixa,

seguida de um lançamento a débito de despesas e a crédito de Caixa. Normalmente, o ato de encobrir o

desfalque só é possível com um mau controle interno

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TESTE DEIN WISSEN

Tipos de Erros das Demonstrações

Financeira?

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TESTE DEIN WISSEN

Existência

Direitos

Integridade

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TESTE DEIN WISSEN

O auditor deve ter o máximo cuidado com o caixa, fazendo verificação simultânea ou usando outros meios

para evitar substituição de fundos??

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TESTE DEIN WISSEN

certo 


A verificação simultânea faz-se designando pessoal para cada local de

atividade da empresa em que se mantenham Caixa e outros ativos negociáveis, de modo que se possa contar o

Caixa a um só tempo.

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TESTE DEIN WISSEN

O valor de

Caixa e Bancos normalmente apresentado no balanço de uma empresa é formado de dois componentes,?

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TESTE DEIN WISSEN

encaixe (numerário em mãos) e depósito em bancos. Cada componente possui características próprias e, por

isso, consideram-se separadamente os procedimentos de auditoria para cada um.

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TESTE DEIN WISSEN

É importantíssimo que o auditor nunca se apodere de valores em Caixa. Normalmente, o auditor deve ter

sempre um empregado do cliente a observá-lo enquanto faz a contagem de Caixa.?

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TESTE DEIN WISSEN

certo 


Muitos auditores preferem

que o próprio funcionário do cliente faça a contagem, enquanto ele observa e registra os dados necessários.

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TESTE DEIN WISSEN

motivo dessa precaução é que, no caso de se revelar uma falta de dinheiro, o auditor pode ser acusado

pelo encarregado de custódia, que alega: “estava tudo aí quando lhe entreguei”??

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TESTE DEIN WISSEN

certo 


Se o auditor fizer sozinho a

contagem de Caixa, pode-se pedir ao encarregado da guarda do dinheiro que assine um recibo dando ciência

de que o dinheiro foi devolvido intacto, conforme consta na folha de contagem do auditor.



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TESTE DEIN WISSEN

O encaixe, normalmente, consiste no fundo fixo de Caixa e de recebimentos de clientes, antes de serem

depositados.

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TESTE DEIN WISSEN

Os principais procedimentos de auditoria usados para ambos os tipos de encaixe são:


contagem feita pelo auditor;

conferência posterior dos totais obtidos na contagem com os constantes dos registros contábeis;


exame de itens tais como cheques de clientes e comprovantes de Caixa pequena, para ver se são

corretos e válidos;

verificação de depósito, dos recebimentos de clientes, nas contas bancárias.

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TESTE DEIN WISSEN

Na contagem de Caixa, o auditor deve controlar todos os componentes desse setor, assim como outros

itens de ativo negociáveis, para evitar substituição, porém sem nunca se apoderar do Caixa.?

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TESTE DEIN WISSEN

certo 


A substituição é o

ato de ocultar qualquer falta de dinheiro, fazendo transporte de fundos de um local para outro ou convertendo

em dinheiro outros itens de ativo negociáveis, de modo que um mesmo fundo é contado duas vezes

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TESTE DEIN WISSEN
A  autoridade  fiscal,  mesmo  considerando  indispensável,  não  pode  requisitar  diretamente  às instituições  financeiras  informações  protegidas  pelo  sigilo  bancário,  devendo  valer-se,  nessa situação, da autoridade judicial.

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TESTE DEIN WISSEN
Desde que haja processo administrativo instaurado ou procedimento fiscal eu curso, é possível o acesso direto, sem necessidade de autorização judicial. Vide art. 6º da Lei Complementar n. 105/2001. Errado.
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Q:

É mais fácil detectar kiting do que lapping, pois, com procedimentos adequados de auditoria de Caixa, é

possível descobrir essa fraude na data da verificação. Entre esses procedimentos, estão os seguintes:

A:

coleta de dados de Caixa e conferência posterior dos mesmos com a lista de cheques em circulação;


exame de recebimentos não depositados na data da verificação, para se certificar de que não há


cheques da empresa entre esses recebimentos;


correto uso do extrato do banco;


preparação de uma cédula com todas as transferências bancárias ocorridas durante um período

razoável, antes e após a data da verificação.



Q:

A técnica da conciliação bancária é um procedimento 


A:

c) obrigatório, que pode ser efetuado a qualquer tempo e consiste em um cotejamento dos valores da conta banco conta movimento com o extrato da conta bancária respectiva, podendo o ponto de partida para a conciliação ser os registros da empresa ou os do banco.

Q:

Os procedimentos finais de auditoria de Caixa depositado


A:

concentram-se nas conciliações bancárias. Deve-se

solicitar ao banco uma reconciliação da data da verificação ou, se necessário, deve-se fazer uma. Uma

modalidade de reconciliação bancária particularmente útil para fins de auditoria é a “prova de Caixa”. Nessa

forma mais ampla de reconciliação, analisam-se as transações bancárias do período que precede a verificação

e, também, o saldo bancário na data em que é feita essa verificação

Q:

o que são Desfalques encobertos?

A:

são

normalmente aqueles feitos por meio de um lançamento de compensação nos registros contábeis, de modo que

a falta do bem não seja notada. Um exemplo de desfalque encoberto é a subtração de recebimentos de Caixa,

seguida de um lançamento a débito de despesas e a crédito de Caixa. Normalmente, o ato de encobrir o

desfalque só é possível com um mau controle interno

Q:

Tipos de Erros das Demonstrações

Financeira?

A:

Existência

Direitos

Integridade

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Q:

O auditor deve ter o máximo cuidado com o caixa, fazendo verificação simultânea ou usando outros meios

para evitar substituição de fundos??

A:

certo 


A verificação simultânea faz-se designando pessoal para cada local de

atividade da empresa em que se mantenham Caixa e outros ativos negociáveis, de modo que se possa contar o

Caixa a um só tempo.

Q:

O valor de

Caixa e Bancos normalmente apresentado no balanço de uma empresa é formado de dois componentes,?

A:

encaixe (numerário em mãos) e depósito em bancos. Cada componente possui características próprias e, por

isso, consideram-se separadamente os procedimentos de auditoria para cada um.

Q:

É importantíssimo que o auditor nunca se apodere de valores em Caixa. Normalmente, o auditor deve ter

sempre um empregado do cliente a observá-lo enquanto faz a contagem de Caixa.?

A:

certo 


Muitos auditores preferem

que o próprio funcionário do cliente faça a contagem, enquanto ele observa e registra os dados necessários.

Q:

motivo dessa precaução é que, no caso de se revelar uma falta de dinheiro, o auditor pode ser acusado

pelo encarregado de custódia, que alega: “estava tudo aí quando lhe entreguei”??

A:

certo 


Se o auditor fizer sozinho a

contagem de Caixa, pode-se pedir ao encarregado da guarda do dinheiro que assine um recibo dando ciência

de que o dinheiro foi devolvido intacto, conforme consta na folha de contagem do auditor.



Q:

O encaixe, normalmente, consiste no fundo fixo de Caixa e de recebimentos de clientes, antes de serem

depositados.

A:

Os principais procedimentos de auditoria usados para ambos os tipos de encaixe são:


contagem feita pelo auditor;

conferência posterior dos totais obtidos na contagem com os constantes dos registros contábeis;


exame de itens tais como cheques de clientes e comprovantes de Caixa pequena, para ver se são

corretos e válidos;

verificação de depósito, dos recebimentos de clientes, nas contas bancárias.

Q:

Na contagem de Caixa, o auditor deve controlar todos os componentes desse setor, assim como outros

itens de ativo negociáveis, para evitar substituição, porém sem nunca se apoderar do Caixa.?

A:

certo 


A substituição é o

ato de ocultar qualquer falta de dinheiro, fazendo transporte de fundos de um local para outro ou convertendo

em dinheiro outros itens de ativo negociáveis, de modo que um mesmo fundo é contado duas vezes

Q:
A  autoridade  fiscal,  mesmo  considerando  indispensável,  não  pode  requisitar  diretamente  às instituições  financeiras  informações  protegidas  pelo  sigilo  bancário,  devendo  valer-se,  nessa situação, da autoridade judicial.

A:
Desde que haja processo administrativo instaurado ou procedimento fiscal eu curso, é possível o acesso direto, sem necessidade de autorização judicial. Vide art. 6º da Lei Complementar n. 105/2001. Errado.
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