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RuS
Unterscheide die Begriffe
Steuern
Gebühren
Abgaben
und nenne je 2 Beispiele.
Steuern: Geldleistungen ohne direkte Gegenleistung § 3 AO
z. B. Einkommenssteuer, Ust
Gebühren: Tatsächliche Inanspruchnahme einer direkten Gegenleistung
z. B. Müllgebühren, Ausstellung PA
Beiträge: Mögliche Inanspruchnahme einer direkten Gegenleistung
z. B. IHK-Beiträge, Kurtaxe
RuS
Unterscheide die Begriffe
Pauschbetrag
Freibetrag
Freigrenze
und nenne je ein Beispiel
Pauschbetrag: Tatsächliche Kosten < Pauschbetrag --> Amt setzt Pauschbetrag an; z. B. Werbungskosten § 9a EStG
Freibetrag: Betrag bleibt steuerfrei; z. B. Sparer-Freibetrag § 20 (9) EStG
Freigrenze: Bis zum Erreichen der Freigrenze bleibt der Betrag steuerfrei. Bei Überschreitung ist der komplette Betrag zu versteuern; z. B. Geschenke § 4 (5) EStG
RuS
Stelle aus steuerrechtlicher Sicht die Aufgaben und Befugnisse dar, welche
die Legislative
die Exekutive
die Judikative
in Deutschland jeweils haben.
Legislative = Gesetzgebung (Parlament): Erlässt die Steuergesetze
Exekutive = ausführende Gewalt (Regierung und Behörden): Erhebt und verwaltet die Steuern durch die Finanzverwaltung
Judikative = Rechtsprechung (Gerichte): Ermöglicht die Überprüfung der beiden anderen Gewalten.
Finanzgerichtsbarkeit hat 2 Instanzen: Finanzgerichte (Länderebene), Bundesfinanzhof
RuS
Beschreibe die Begriffe
RuS
Unterscheide nach dem Gegenstand der Besteuerung und nenne je 2 Beispiele
RuS
Überwälzbarkeit der Steuern
Inwiefern sind Steuerschuldner und Steuerträger identisch
RuS
Wie wirken sich nachfolgende Steuerarten unmittelbar auf das Unternehmensergebnis eines vorsteuerabzugsberechtigen Unternehmens aus:
RuS
Was ist der Familienlastenausgleich?
=Freibeträge für Kinder § 32 (6) EStG
Kindergeld bzw. Kinderfreibetrag
Günstigerprüfung
RuS
Was sind Werbungskosten?
Aufwendungen zum Erwerb, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen.
Sie sind von der Einkunftsart abzuziehen, durch die sie entstanden sind.
Fahrten zu Arbeitsstätte, Fortbildungskosten
(Pauschbetrag 1.000; € § 9a EStG)
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Was sind Sonderausgaben?
Aufwendungen der privaten Lebensführung die nicht in direktem Zusammenhang mit den Einkunftsarten stehen; § 10 EStG
Vorsorgeaufwendungen: Altersvorsorgeaufwendungen wie Beiträge gesetzliche RV
Übrige Sonderausgaben: Kinderbetreuungskosten, Spenden
RuS
Warum ist die Einkommensteuer ein progressive Steuer?
Jeder einzelne zu verst. Euro hat einen eigenen Steuersatz der mit zunehmendem Einkommen steigt.
Bsp. Stand 2019: Wer bspw ein zu verst. Einkommen von 300T€ hat, der zahlt nicht von seinem gesamten Einkommen 45%, sondern lediglich von dem Betrag der ca. 265T€ übersteigt.
Die ersten 9.168€ sind steuerfrei.
Der nächste € muss mit 14% versteuert werden (=14ct).
So hat jeder € einen eigenen Steuersatz, der stetig in zwei Zonen bis zu 55.961€ ansteigt (Knickstelle 14.255€). Ab da wird jeder € mit 42 besteuert. Die Reichensteuer setzt erst bei 265.327€ ein, mit 45%
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Was ist die Einkommenssteuer?
Die Einkommensteuer ist eine
Besitz-
Personen-
Gemeinschaftssteuer und
direkte Steuer
Rechtsgrundlage ist das EStG
Es wird das Einkommen natürlicher Personen besteuert.
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